Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Отчетная форма 4 фсс. Электронная отчетность в ФСС

→ Отчетность в ФСС

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, перечисляют взносы и сдают отчетность в Фонд социального страхования. Отчетность в ФСС сдают:
– организации
– индивидуальные предприниматели с работниками

Индивидуальные предприниматели без работников отчетность в ФСС не сдают.

Название отчетности, которую сдают плательщики – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Форма 4-ФСС).

Бланк Формы-4 ФСС

На сайте можно скачать как старые. так и новые формы-4 ФСС:
– скачать бланк Формы-4 ФСС от 19.03.2013 №107н (новая форма )
– скачать бланк Формы-4 ФСС от 12.03.2012 № 216н

Сроки сдачи отчетности

Отчетность сдается до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
– отчетность за 1 квартал сдается с 1 до 15 апреля
– отчетность за полугодие сдается с 1 до 15 июля
– отчетность за 9 месяцев сдается с 1 до 15 октября
– отчетность за год сдается с 1 до 15 января

Порядок сдачи отчетности в ФСС

Отчетность сдается налогоплательщиками в свой территориальный филиал Фонда социального страхования. Номер своего филиала можно найти в карточке, которую вам дали при регистрации в ФСС.

Зная номер своего филиала, вы легко сможете найти и распечатать схему проезда – на сайте выложены все адреса филиалов ФСС Москвы .

Отчетность можно сдать несколькими способами, я расположил варианты сдачи отчетности в приоритетном порядке.

Вариант № 1 – сдать лично отчетность в ФСС. Это самый лучший вариант сдачи отчетности. Когда вы лично присутствуете при сдаче отчетности, у вас есть возможность ответить на возможные вопросы инспектора, прокомментировать ту или иную строку в расчете. После сдачи у вас на руках остается экземпляр расчета Формы-4 ФСС со штампом инспектора. Минус данного варианта заключается в том, что вам придется потратить время, т.к. на сдачу может уйти от нескольких часов до целого дня, что довольно расточительно для бухгалтера. Поэтому в ФСС можно отправить помощника бухгалтера.

Вариант № 2 – отправить Форму 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи. Для сдачи отчетности в электронном виде у вас должен быть заключен договор с одним из операторов или непосредственно с филиалом Фонда социального страхования. Электронный способ сдачи отчетности удобен тем, что отчет можно сдать буквально в самый последний момент, даже в 23:59. Документом, подтверждающим сдачу отчетности, для вас будет подтверждение оператора о доставке. Минус данного варианта заключается в возможных технических сбоях при передаче данных, когда у вас на руках будет положительный отчет, а филиал ФСС получит информацию с ошибками.

Вариант № 3 – отправить Форму 4-ФСС по почте. Можно сказать, каждый бухгалтер пользовался данным способом сдачи отчетности: отправка отчета по почте прямо как палочка-выручалочка для зазевавшегося бухгалтера. Но пользоваться данным вариантом удобно не всегда: после получения вашего конверта с расчетом, сотрудники филиала ФСС вбивают цифры к себе в базу, что может привести к возможным опечаткам или ошибкам (т.к. в филиал одновременно приходят сотни писем за очень короткое время). Я советую отправлять отчет по почте, если у вас а) нулевая отчетность в ФСС или б) если опоздали с подготовкой отчета и у вас нет другого варианта. Не рекомендую отправлять расчеты с заполненными разделами по почте, кроме как в качестве экстренного выхода. Конверт необходимо отправлять заказным письмом с описью вложения – подтверждающими документами для вас будут служить опись вложения и уведомление о вручении.

Перечисление взносов в ФСС

Помимо сдачи отчетности, страхователи обязаны перечислять взносы в ФСС. Подлежат перечислению два типа взносов:
– взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнство
– взносы в ФСС по травматизму

Величина взносов в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнство составляет 2,9% от зарплаты.

Величина взносов в ФСС по травматизму составляет от 0,2% до 8,5% от зарплаты. После того, как вы подтвердите свой основной вид деятельности , Фонд присвоит вашей организации класс профессионального риска , в соответствии с которым вы и будете перечислять процент.

На сайте работает калькулятор расчета налогов по зарплате . Попробуйте, это быстро и бесплатно!

Если отчетность сдается раз в квартал, то взносы подлежат перечислению в бюджет ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Т.к. взносы в ФСС относятся к зарплатным налогам , схема перечисления взносов выглядит так – допустим, сотрудникам начислена зарплата за май, тогда бухгалтерия до 15 июня должна успеть рассчитать размер взносов и перечислить в бюджет. Пример заполнения платежного поручения на перечисления взносов в ФСС.

Штрафные санкции при сдаче отчетности в ФСС

За несвоевременную сдачу отчетности Фондом социального страхования установлен следующий размер штрафных санкций – 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (212-ФЗ, статья 46, часть 2).

За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа – 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов (125-ФЗ, статья 19, пункт 1, абзац 5).

В январе сдайте в фонд соцстраха отчет по страховым взносам по форме 4-ФСС. Читайте в статье, как заполнить отчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, какие листы заполняют все компании, а какие можно не сдавать, скачайте актуальный бланк и образец заполнения.

Кто должен сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Отчет по новой форме 4-ФСС за 2017 год (4 квартал) должны сдавать страхователи в системе обязательного социального страхования:

  • Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), привлекающие труд наемных работников,
  • Организации и ИП, заключившие с физическими лицами гражданско-правовой договор с условием перечисления страховых взносов.

Предпринимателям, не привлекающим наемных работников, сдавать расчет не нужно.

Расчет должны сдавать и организации, фактически не осуществляющие деятельность и не привлекающие работников. В этом случае отправляйте нулевой расчет 4-ФСС.

Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Отчетными периодами для 4-ФСС являются:

  • 1 квартал,
  • 6 месяцев,
  • 9 месяцев,
  • Календарный год.

Срок отправки расчета зависит от способа его оформления:

  • В бумажном виде отчет сдавайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
  • В электронном виде расчет можно отправить до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В бумажном виде могут отчитываться работодатели, нанимающие не более 25 работников. Если численность работников превышает 25 человек, то ФСС примет отчетность только в электронном виде.

Для формы 4-ФСС действует правило переноса. Если последний день отправки отчетности выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок отправки переносится на рабочий день, следующий за выходным. Благодаря этому правилу срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года на бумаге переносится на 22 января 2018 года.

Куда сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Сдавайте расчет в территориальное отделение Фонда социального страхования по месту регистрации предприятия. Индивидуальные предприниматели отчитываются в ФСС по адресу места жительства.

Если у предприятия есть обособленные подразделения, они обязаны отчитываться перед фондом и сдать годовую форму 4-ФСС по своему юридическому адресу, если одновременно выполняются условия:

  • Подразделение выделено на отдельный баланс,
  • Имеет свой расчетный счет,
  • Самостоятельно начисляет зарплату своим работникам.

Обособленные подразделения отчитываются в такие же сроки, как и все остальные предприятия.

Новый бланк 4-ФСС за 2017 год: что изменилось

7 июня 2017 года чиновники изменили форму бланка 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381).

Новый бланк применяется, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года. Эта же форма 4-ФСС применяется для отчетности за 4 квартал 2017 года.

Что изменилось в новой форме?

Изменения коснулись титульного листа и таблицы 2. На титульном листе появилась группа реквизитов, для определения источников финансирования бюджетных организаций. Коммерческие организации и ИП эти реквизиты не заполняют.

В таблице 2 появились новые строки:

Порядок и образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Мы разобрались, кто, когда и на каком бланке сдает форму 4-ФСС за 4 квартал 2017 года. Посмотрим, как заполнять расчет.

Отчет состоит из титульного листа и 6 таблиц:

  • Таблица 1 – расчет базы для начисления страховых взносов,
  • Таблица 1.1 – сведения о страховых взносах, если работники отправлялись на работу в другую организацию,
  • Таблица 2 – расчеты по обязательному социальному страхованию,
  • Таблица 3 – расходы работодателя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний,
  • Таблица 4 – численность пострадавших от несчастных случаев на производстве,
  • Таблица 5 – результаты спец.оценки условий труда.

Титульный лист

На титульном листе формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года укажите регистрационные данные предприятия или ИП.

Регистрационный номер страхователям присваивает территориальный орган ФСС по месту регистрации предприятия:

  • Юридические лица регистрируются в ФСС «автоматически» в момент государственной регистрации при создании. Узнать свой регистрационный номер компания может из выписки из ЕГРЮЛ, в том числе на сайте ФНС, или обратившись в ФСС,
  • Предприниматели самостоятельно проходят процедуру регистрации в ФСС, если привлекают наемных работников. В этом случае регистрационный номер получите в органе ФСС по месту жительства предпринимателя.

Коды отчетного периода указаны в самом бланке отчета:

  • 03 – 1 квартал,
  • 06 – полугодие,
  • 09 – 9 месяцев,
  • 12 – год или обращение за возмещением средств.

Мы сдает форму за 2017 год, поэтому выбираем код «12».

  • ИНН и КПП (предприниматели графу «КПП» не заполняют),
  • ОГРН или ОГРНИП,
  • Код ОКВЭД,
  • Контактный телефон,
  • Наименование организации или полные ФИО предпринимателя,
  • Юридический адрес страхователя.

Таблица 1: расчет базы

В таблице 1 укажите суммы выплат в пользу работников.

В строке 1 укажите все выплаты работникам:

  • В графе 3 – все суммы, начисленные за 12 месяцев 2017 года,
  • В графах 4 – 6 укажите суммы, начисленные в октябре, ноябре и декабре 2017 года.

Обратите внимание

Указывайте все начисления в пользу работников, независимо от того, выплачены они работникам или нет.

Например, зарплату работникам начислили 31 октября 2017г., а фактически выплатили 5 ноября. Эту сумму укажите в графе 4 строки 1.

В строке 2 укажите суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Перечень таких выплат содержится в ст. 20.2 125-ФЗ.

В строке 3 укажите итоговую базу для начисления страховых взносов за 2017 год. Для этого по каждой графе отнимите из строки 1 строку 2.

В строках 5 – 9 укажите тариф страховых взносов с учетом скидок и надбавок.

Таблицу 1.1 формы 4-ФСС за 4 квартал заполняют только те работодатели, которые временно направляют своих работников к другому работодателю. В таблице указывают численность направленных работников, выплаты в их пользу, тариф страховых взносов принимающей стороны.

Таблица 2: расчеты по обязательному социальному страхованию

Таблицу 2 заполняйте по данным бухгалтерского учета.

Пример

Страховые взносы за декабрь 2016 года перечислили в январе 2017 года. Значит, по состоянию на 1 января 2017 года у компании была задолженность перед ФСС в сумме взносов за декабрь. Ее необходимо указать в строке 1.

В строке 1.1 укажите задолженность по взносам снятого с учета обособленного подразделения, если оно было у организации.

В строке 2 укажите суммы начисленных взносов на травматизм:

В строках 3 – 7 укажите суммы взносов, начисленных по результатам проверок, полученных от ФСС, зачтенных излишне уплаченных, если такие были.

Если по итогам года образовалась переплата страховых взносов, то в строках 9 – 11 укажите задолженность фонда перед организацией.

Строки 12 – 14.1 заполняйте, если по состоянию на 1 января 2017 года у компании имелась переплата по страховым взносам, перешедшая с 2016 года.

В строке 15 укажите суммы расходов на обязательное страхование по травматизму.

В строке 16 впишите суммы, фактически перечисленные в бюджет Фонда социального страхования. Эту строку удобно заполнять по выписке банка:

Заполнить строку 19 очень легко: от строки 8 отнимите строку 18:

  • Если получился 0 руб., то нет ни задолженности, ни переплаты, в строке 19 ставьте прочерк,
  • Если получился результат со знаком «плюс», то имеется задолженность, которую нужно указать в строке 19,
  • Если получился результат со знаком «минус», то имеется переплата, нужно заполнять строки 9 – 11, а в строке 19 поставить прочерк.

Ответственность страхователя

За использование устаревшего бланка 4-ФСС за 4 квартал 2017 года штрафа не предусмотрено. Однако такой отчет не пройдет входной контроль и не будет принят.

В случае опоздания с отправкой отчета компания будет оштрафована. Штраф начисляется в размере 5% от суммы взносов за каждый день просрочки. В расчете штрафа участвуют взносы за весь 4 квартал 2017 года. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и не больше 30% суммарных взносов за 4 квартал.

Должностное лицо, ответственное за отправку отчетности, может быть оштрафовано по ч.2 ст.15.33 КоАП РФ на сумму от 300 до 500 руб.

Для этой процедуры предусмотрена специальная форма 4-ФСС, в которой предусмотрены разделы для отражения начисленных и уплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страхование от несчастных случаев на производстве; выплаты по беременности и родам; при наступлении других страховых случаев. Особый порядок уплаты взносов, предусмотренный для льготных категорий страховщиков, также отражается в специальном разделе. В отдельных таблицах производится расчет базы для начисления страховых взносов и выплат при наступлении страховых случаев. Отчетность в течение года ведется с нарастающим итогом.

Сроки и порядок сдачи отчетов в ФСС

Текущие промежуточные и годовые отчеты должны сдаваться в территориальный филиал ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Все необходимые данные для сдачи отчетности можно найти в карточке, которая была выдана при регистрации.

Сдать отчет можно несколькими способами: лично отнести в филиал ФСС, сдать бумажную форму отчета инспектору и дождаться проверки. В этом случае можно уточнить все неясные моменты и при необходимости переделать отчет. Если в отчете все показатели отражены правильно, на втором экземпляре сотрудник ФСС ставит отметку о принятии отчета. Исправления и помарки, использование корректирующих средств не допускается.

Очень удобен способ отправки отчетности посредством телекоммуникационных средств связи. Для этого понадобится специальная программа (распространяется свободно) и электронная цифровая подпись, которую нужно ежегодно покупать в аккредитованных организациях. Сдачу отчета в этом случае можно подтвердить, распечатав протокол приема сведений, который формируется автоматически в момент приема отчета сотрудником ФСС.

На случай возникновения непредвиденных ситуаций есть и еще одна возможность – отправить по почте заказным письмом отчет на электронном носителе и его должным образом заверенный бумажный вариант. Письмо должно содержать опись вложения. Временем сдачи отчета в этом случае будет служить дата, указанная на квитанции почтового отправления. Этот способ можно использовать, если возникли некие обстоятельства, не позволяющие выполнить эту обязанность иным способом: неисправен ПК, нет доступа в интернет, а ехать в ФСС уже поздно. Этот метод законен, но не слишком удобен.

Штрафы за непредставление отчетов в ФСС

За несвоевременную установлены штрафные санкции в размере 5% от суммы начисленных страховых взносов в отчетном периоде, но не менее 1000 руб. При выявлении при проведении камеральной проверки неточности в отчетности, занижении страховых взносов предусмотрен штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Форма 4-ФСС за год будет сдаваться одной из первых в 2019 году. В статье расскажем, изменился ли бланк отчета, на что обратить особое внимание при его заполнении, а также дадим вам возможность скачать готовый образец формы 4-ФСС.

Форма 4-ФСС 2018 года

В настоящее время единственным видом взносов, полностью контролируемых внебюджетным фондом (ФСС), остаются взносы на страхование по травматизму, подчиняющиеся закону «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В порядке работы с взносами на травматизм в 2018 году ничего принципиально не менялось. Осталась актуальной и форма 4-ФСС, в той редакции, которая действовала в 3 квартале 2017.

Напомним, действующая 4-ФСС была введена в обращение приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, начала использоваться с отчетности за 1 квартал 2017 года, а к отчету за 9 месяцев 2017 года ее откорректировали (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275), добавив:

  • поле для кода, отражающего указание на источник поступления средств в бюджетную организацию, на титульный лист отчета;
  • дополнительные строки для отражения той задолженности страхователя (или фонда перед ним), которая возникла при реорганизации или закрытии его обособленного подразделения, в таблицу формы, отражающую данные по начислениям и расчетам по взносам;
  • необходимые корректировки в правила заполнения.

Более поздних изменений в форму не вносилось. Поэтому отчет 4-ФСС за 2018 год будет сформирован на этом, знакомом всем бланке.

Бланк формы 4-ФСС для отчета за год и пояснения по источникам сведений для его заполнения можно найти в этом материале .

Особенности внесения данных в 4-ФСС

Форму 4-ФСС за год потребуется заполнить, придерживаясь правил оформления, содержащихся в том же приказе ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в его актуальной редакции), которым утвержден бланк этого отчета. В сравнении с правилами, действовавшими для годовых отчетов, представлявшихся в соцстрах за периоды до 2017 года, порядок, применяемый для заполнения 4-ФСС за год текущий, принципиальных новшеств не имеет.

Общие правила этого порядка предписывают оформлять форму 4-ФСС за год так же, как и промежуточные отчеты, т. е. с учетом того, что:

  • в ней есть обязательные и необязательные для заполнения таблицы;
  • отсутствие данных для заполнения поля (графы, строки) нужно отмечать прочерком;
  • отчет с ошибочными данными может быть заменен откорректированным.

Нюансы в процедуре внесения данных в форму 4-ФСС за год могут проявиться у страхователей, ставших участниками пилотного проекта. Поскольку участие в этом проекте исключает возникновение посреднической роли страхователя в процедуре страховых выплат работникам, в отчете не будут отражаться расходы, осуществленные за счет средств ФСС. То есть, заполняя форму 4-ФСС за год, такие страхователи не покажут сведения о них в соответствующих таблицах отчета.

Особая ситуация может возникнуть у тех участников пилотного проекта, которые подключились к нему в течение года. У них в отчете могут иметься расходы, не отраженные участниками пилотного проекта, уже подключенными к нему на начало 2018 года. Особенностям внесения данных о таких расходах в отчет посвящен приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.

О некоторых особых моментах, возникающих у страхователей, задействованных в пилотном проекте, при оформлении документов, связанных со страховыми случаями, читайте в статьях:

  • «Пилотный проект ФСС — как участвовать и в чем преимущества?» ;
  • «Пилотный проект ФСС — как заполнить больничный» .

Образец оформления годового отчета 4-ФСС

Образец заполнения 4-ФСС за год доступен на нашем сайте.

Однако сразу оговоримся, что мы при создании приведенного образца заполнения 4-ФСС за год не использовали все таблицы имеющегося отчета, поскольку наша задача ограничивается отражением принципов оформления. Поэтому приведенный образец 4-ФСС за год использовать как бланк этого отчета можно лишь тогда, когда нет необходимости в заполнении отсутствующих в нем таблиц. Если же такая необходимость есть, то лучше для внесения данных в отчет 4-ФСС за год, заполняемый по собственным реальным данным, изначально брать полный вариант бланка.

Оформить отчет для представления в ФСС бумажном варианте могут только те страхователи, средняя численность сотрудников у которых не превышает 25 человек (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Остальные будут готовить его в электронном виде с применением программных средств, используя бланк отчета, содержащийся в программе. Незаполненные таблицы программа автоматически исключит из сформированного отчета.

Итоги

Отчет 4-ФСС в 2018-2019 годах является единственным, подлежащим сдаче во внебюджетный фонд. Для его оформления следует использовать бланк, утвержденный отдельным приказом ФСС (от 26.09.2016 № 381). Для страхователей, принимающих участие в пилотном проекте, снимающем с них роль посредников при выплате страховых сумм, существуют особенности в заполнении отчета.

Отчетность ООО в ФСС только кажется проблемной процедурой для руководителя компании. Подача отчетности пройдет без особых трудностей, если соблюсти не только сроки, но и установленный порядок подсчета.

Кто и что подает в ФСС?

Загрузить форму 4-ФСС можно на сайте ФСС. Отчетность подается по двум видам соцстрахования:

  1. На случай временной нетрудоспособности сотрудников по болезни или в связи с материнством (с учетом параметров по снижению тарифа страхового взноса).
  2. По несчастным случаям на производстве (с учетом их количества, сведений о результатах проверки спецоценки условий труда и другого).

Порядок заполнения формы и иную полезную информацию можно найти в приложениях на сайте.

Какие бывают варианты подачи документов?

Мы помним, что юридические лица или индивидуальные предприниматели, сотрудничающие с гражданами на основе трудовых или гражданско-правовых договоров, должны подавать отчетность.

Существует три варианта подачи отчетности:

1. Подать лично. Эксперты считают, что приехать в офис ФСС и передать документы «из рук в руки» лучше всего. Вы сможете прокомментировать те или иные пункты в отчетности, доказать свою правоту.

Эксперты считают, что приехать в офис ФСС и передать документы «из рук в руки» лучше всего.

2. Отправить документы в электронной форме. Удобство указанного варианта заключается в том, что вы можете отправить документы в «последнюю минуту». Если вам надо сдать отчетность до 24 июня, вы можете отправить материалы хоть вечером 23-го числа и избежать штрафа.

3. Отправить документы по почте. Здесь, конечно, имеются определенные выгоды: вы лично не разговариваете со специалистами ФСС, не тратите свое время. Но есть и другая сторона: доставит ли почта вашу посылку до адресата в целости и сохранности?

Сроки подачи документов

Согласно пп. 2 п. 9 ст. 15 ФЗ «О страховых взносах…», отчет в ФСС подается 4 раза:

  1. За 2017 год: в печатном виде до 20 января 2018 года, в электронном – до 25 января.
  2. За первый квартал: до 20 апреля – в печатном виде, до 25 апреля – в электронном.
  3. За полугодие: до 20 июля – в печатном виде, до 25 июля – в электронном.
  4. За девять месяцев: до 20 октября – в печатном виде, до 25 октября – в электронном.

Если сроки нарушены

Если вы не сдали в срок отчетность по ФСС, то компания может быть привлечена к ответственности, что означает необходимость уплатить штраф. Размер штрафа зависит от:

  • Направления, по которому не была сдана отчетность.
  • Срока задержки отчетности (чаще всего берутся 5 процентов от суммы взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного или расчетного периода).

Общий штраф не должен быть больше 30 процентов от установленной суммы, но и не меньше 1000 рублей.

Таким образом, можно отметить, что составление и направление отчетности ООО в ФСС не представляет больших трудностей, если соблюдать сроки и следить за действующим законодательством.