Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Каким налогом облагается покупка автомобиля. Обязательства налогоплательщиков по уплате налога на полученный доход от продажи личного авто

Любое физическое лицо должно уплачивать налог, согласно действующему законодательству, на весь полученный доход с продажи машины.

Что нужно знать, продавая транспортное средство

В данной ситуации оплата НДФЛ и расчет его суммы будет зависеть от нескольких факторов:

  • период владения имуществом;
  • сумма сделки;
  • полученный доход.

Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, дарения, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).

Налог за продажу автомобиля более 3 лет в собственности

Пример

Кулагин Н.В. в марте 2015 года приобрёл машину за 934 000 руб., в апреле 2018 года он её продал за 951 500 руб., в независимости от стоимости покупки и продажи, Кулагин Н.В. полностью освобождён от необходимости уплачивать налоги и отчитываться перед государством.

Налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности

Если проданная машина находилась в собственности у гражданина менее 3 лет, то он обязан уплатить налог 13% от полученного дохода.

Как рассчитать доход и налог?

Согласно при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.

  • Цена продажи – цена покупки = доход;
  • (Цена продажи – цена покупки) × 13% = налог.

Пример

Устинов К.Е. в 2018 году приобрёл автомобиль за 790 000 руб., а уже в 2019 году он её продал за 830 000 рублей. Его доход составил 830 000 – 790 000 = 40 000 руб. Т.к. машина находилась у него в собственности менее 3 лет, он обязан уплатить налог, который составит 40 000 × 13% = 5 200 рублей.

Налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Согласно Вы имеете право вместо уменьшения налога воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей.

Пример

Романов И.Ф. в январе 2019 года приобрёл машину за 234 000 руб., в феврале 2019 года он её продал за 255 000 руб., Романов может воспользоваться вычетом, в таком случае ему нужно оплатить налог в размере 255 000 – 250 000 × 13% = 650 руб.

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно двумя льготами нельзя.

  • Вы уменьшаете доход с продажи на понесённые расходы при покупке;
  • либо вычитаете 250 000 рублей с дохода от продажи.

Обязанностью гражданина является предоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, если им был получен доход от продажи транспортного средства. Освобождается он от этой обязанности лишь в том случае, когда срок владения проданной машиной составил более 3 лет.

Во всех других случаях он обязан представить налоговую декларацию, даже когда налоговый вычет 250 000 руб. при продаже автомобиля перекрыл весь объем дохода.

Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.

Если владелец не может подтвердить расходы, понесенные при покупке машины, потерял документы или она досталась ему в наследство, то сумма налоговой базы может быть уменьшена только на величину вычета в размере 250 000 рублей.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Александров Н.К. купил автомашину в 2005 году, а продал в 2015 году. Соответственно она принадлежала ему в течение 10 лет, это превышает порог в 3 года. И поэтому независимо от объема сделки и получения дохода Александров Н.К. освобождается не только от обязанности выплачивать налог в размере 13%, но и от представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример 2

Новиков А.И. продал в 2016 году автомобиль, купленный в 2015 году за 238 000 руб. При покупке он заплатил за него 330 000 руб. Поскольку стоимость менее чем 250 000 руб., то налог взиматься не будет, но налоговую декларацию придется представить.

Пример 3

Максименков А.Н. купил машину в 2014 году за 710 000 руб., а продал ее в 2016 году за 550 300 руб. В данной ситуации он освобождается от уплаты 13%, поскольку никакого дохода получено не было, наоборот, продавец понес убытки: 550 000 -700 000= — 150 000 руб., но декларацию 3-НДФЛ подавать придется.

Пример 4

В июне 2016 года Демин А.И. продал автомобиль, купленный в январе этого же года за 850 350 руб., доход от продажи составил 1 100 000 руб. В данном случае налогооблагаемая сумма составит: 1 100 000 – 850 350 = 249 650 руб., а налог, непосредственно подлежащий уплате будет равен 32 455 руб. Соответственно декларация 3-НДФЛ составляется в обязательном порядке.

Пример 5

Осипов С.Ф. получил по завещанию автомашину в 2016 году, и тут же решил ее продать за 400 000 руб. Поскольку при приобретении автомобиля он не понес затрат, то вся сумма, прописанная в договоре будет являться доходом, но Осипов С.Ф. можете воспользоваться налоговым вычетом и тогда налоговая база составит: 400 000 – 250 000 = 150 000 руб., а сумма налога 19 500 руб. Декларация 3- НДФЛ подается.

Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.

Как удерживается налог с покупки машины, и нужно ли вообще что-то платить покупателю? В каких случаях налоговый сбор не взимается с продавца? Поскольку купля-продажа машины всегда является важной сделкой с крупными суммами, размеры платежа вызывают большой интерес продавца и покупателя. Рассмотрим подробнее все вопросы налогообложения в этой сфере.

Что и когда должен платить покупатель

Налогов за само приобретение автомобиля в нашей стране нет, так как формально человек, купивший машину, не получил дополнительного дохода. Вся налоговая нагрузка при самом совершении сделки должна ложиться на продавца, однако не всё так просто. При перерегистрации автомобиля обязательно взимается пошлина, кроме того, теперь покупатель становится собственником, и теперь он должен платить транспортный налог. Сделать это нужно будет до ноября следующего года.

Если автомобиль приобретается на вторичном рынке, транспортный налог должны платить и покупатель, и продавец: каждый из них платит не за весь год, а за ту часть года, когда машина находилась в собственности. К примру, если сделка совершена в мае, за 5 месяцев платит транспортный налог продавец, а с за остальную часть года – покупатель.

Кроме того, покупка автомобиля в салоне тоже сопровождается дополнительными налоговыми расходами. Автомобилист платить не только за саму машину, в цену любой автосалон включает расходы на НДС и таможенные пошлины, если продаются иномарки, привезённые из-за рубежа. В итоге покупатель, хотя и в опосредованном виде, платит налоги, которые должны уплачивать производитель и дилер.

На крупные сделки, такие как покупка квартиры, земельного надела или дома в нашей стране даёт налоговый вычет, облегчающий подоходный налог в этом году. К сожалению, на покупку даже самых дорогих автомобилей такая льгота не распространяется, поэтому подоходный придётся уплачивать в полном объёме.

Сколько и когда должен платить продавец?

Часто задаётся вопрос: удерживается ли налог при продаже машины? Да, прибыль от реализации автомобиля считается доходом, подлежащим налогообложению. Однако такие сделки облагаются налогом в размере 13% далеко не во всех случаях. Важные нюансы и тонкости:

  1. Необходимо знать, с какой суммы удерживается налог при продаже машины. Если цена сделки менее 250 000 рублей, платить ничего не придётся. Это особенно выгодно для продавцов подержанных отечественных автомобилей, цена которых часто не достигает и 100 000 рублей. В этом случае продавец подаёт налоговую декларацию и заявление о предоставлении имущественного вычета в размере 250 000 рублей, на который любой гражданин имеет право. Сумма налога в таком случае окажется отрицательной, поэтому платить ничего не будет нужно.
  2. Налог не платится, если машина продаётся по цене меньшей, чем была уплачена при покупке. Если один и тот же владелец купил автомобиль за 400 тысяч, а потом продал его за 300 тыс., то такая сделка налогом облагаться не будет. Дело в том, что такая продажа не приносит дохода, она лишь компенсирует уже имевшие место расходы.
  3. Налоги при продаже автомобиля не платятся, если машина находилась в собственности более трёх лет. Если в не любите часто менять машины, то платить автомобильный налог за продажу не придётся. Подавать декларацию о продаже трёхлетнего авто не придётся, и никаких долгов в этом случае на вас не будет.

Если сделка не попадает ни под один из вышеперечисленных случаев, владелец должен будет платить налог на продажу. Как он рассчитывается? По закону этот сбор составляет 13% от прибыли, то есть от суммы сделки. Однако в этом случае действует правило имущественного вычета. От стоимости автомобиля можно отнять 250 000 рублей, и только на остаток будет начисляться налог.

Пример расчёта. Гражданин А. 2 года назад купил машину на вторичном рынке. При последующей продаже была назначена цена 450 000 рублей. Такая сделка принесла прибыль, поэтому она облагается налогом. Из общей суммы делается имущественный вычет: 450 000 рублей – 250 000 = 200 000. На эту сумму и начисляется 13%-ный налог. 200 000 * 13% = 26 000 – сумма налога, который нужно будет заплатить на доходы от продажи. Зная, какой налог удерживается при продаже машины, вы сможете выбрать наиболее выгодную цену, которая позволит расплатиться с государством, и получить за хороший автомобиль достаточный капитал.

Есть ли возможность уйти от налогообложения

Даже достаточно лояльная система многим кажется несправедливой, поэтому многие стараются обойти налоги, продав автомобиль по какой-либо иной схеме. Наиболее распространённые решения и их риск:

  • Передача машины другому лицу через генеральную доверенность. Формально продажи нет, хозяин остаётся прежним. Однако обладатель доверенности может и не перерегистрировать машину на своё имя, тогда продавцу-доверителю придётся и дальше платить немалый транспортный налог.

Кроме того, именно на доверителе будет лежать ответственность в случае аварии, если доверенная машина скроется с места ДТП. Автомобиль может быть разбит и брошен, в этом случае невозможно доказать, что за рулём был не доверитель, а доверенное лицо. В итоге мнимая продажа без налогов может стать причиной очень серьёзных проблем.

  • Продажа автомобиля по договору, в котором указывается фиктивная стоимость ниже минимальной суммы, облагаемой налогом. Такой сговор между продавцом и покупателем может также привести к серьёзным неприятностям. Если покупатель обнаружит серьёзные дефекты и захочет вернуть автомобиль, он сможет получить только ту сумму, которая была в договоре.

Налогообложение в России остаётся достаточно лояльным, и вы сможете получить существенные льготы. Важно, однако, вовремя заполнить декларацию и рассчитаться со всеми долгами перед государством.

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых актуальных вопросов при продаже машины является вопрос о том, как уменьшить налог от ее продажи. В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.

Если Вы владели машиной больше трех лет, то налога нет

Если машина находилась в Вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.

Пример: Зайчиков З.З. купил в 2013 году машину, и в 2018 году он продал ее. Зайчикову не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога, так как машина находилась в его владении более 3-х лет.

Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы можете уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если Вы купили машину (а не получили ее в дар или наследство), и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: В 2016 году Волков В.В. купил себе машину за 1 млн.руб., а в 2018 году он ее продал за 900 тыс.руб. Так как цена при продаже машины была меньше, чем при покупке, налог Волкову платить не нужно. Однако он все равно должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

Пример: В 2018 году Лисичкин Л.Л. купил себе машину за 900 тыс.руб., и через пару месяцев он ее продал за 1 200 тыс. руб. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом «по понесенным расходам» и заплатить налог только с разницы в цене. Соответственно, налог на доходы от продажи машины составит: (1 200 тыс.руб. – 900 тыс.руб.) х 13% = 39 тыс.руб.

Заметка: Если документы, подтверждающие расходы при покупке, были утеряны, - не расстраивайтесь, Вы всегда можете запросить копию справки-счета в ГИБДД.

Стандартный вычет в 250 тыс.руб.

Если у Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, автомобиль был получен в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 250 тыс.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже имущества в размере до 250 тыс.руб.

Пример: Медведева М.М. получила в наследство машину и сразу же продала ее за 500 тыс.руб. При декларировании дохода Медведева использовала стандартный налоговый вычет (250 тыс.руб.). Соответственно, Медведевой будет необходимо заплатить налог на доходы только в размере: (500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 32 500 руб.

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

1. Для каждой проданной машины Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку . Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).

Пример: В 2017 году Лосев Л.Л. купил машину за 140 тыс.руб., а в 2018 году он ее продал за 160 тыс.руб. При заполнении декларации Лосев Л.Л. должен будет выбрать каким вычетом ему лучше воспользоваться:

Стандартным вычетом (до 250 тыс.руб.);

Уменьшить уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку машины (140 тыс.руб.)

В данном случае Лосеву выгоднее воспользоваться стандартным вычетом, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить ему будет не нужно.

2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, то суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 руб.).

Пример: Медведева М.М. получила в наследство два автомобиля и сразу же продала их по 500 тыс.руб. каждый. Медведева М.М. вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи машин на 250 тыс.руб. (максимальный стандартный вычет), но не имеет права применить вычет в 250 тыс.руб. к каждой из машин. Соответственно, Медведева должна будет заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 97 500 руб.

Вы можете компенсировать налог другим вычетом

Если в календарном году, в котором Вы продали машину, у Вас есть право на другой налоговый вычет (вычет при покупке квартиры/дома/земли, вычет при оплате обучения, вычет при оплате лечения и т.п.), то Вы можете перекрыть налог (полностью или частично) им.

Пример : В 2017 году Сусликов С.С. купил машину за 1 млн.руб., а в 2018 году он продал её за 1 млн. 200 тыс. руб. Также в 2018 году Сусликов оплатил свою обучение в университете на сумму в 100 тыс.руб. Соответственно, в 2019 году Сусликов С.С. может:

Уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на цену покупки машины (1 млн.руб.);

Уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета за оплату своего обучения (100 тыс.руб.);

Соответственно, Сусликов должен будет заплатить налог в размере: (1 млн. 200 тыс.руб. (стоимость продажи машины) – 1 млн. руб. (стоимость покупки машины) – 100 тыс.руб. (вычет за обучение)) х 13% = 13 тыс.руб.

Многие автолюбители уже, вероятно, сталкивались с ситуацией, когда по почте налоговая служба направляет уведомления о необходимости заплатить налоги с продажи автотранспортного средства. Взаимодействие ведомств позволяет налоговикам получать информацию из ГИБДД о снятии с учета и переоформлении транспортных средств, что однозначно говорит о факте сделки, а, значит, о возможном получении прибыли. О чем идет речь, как начисляется и когда не платится налог с продажи автомобиля, мы постараемся прояснить в данной статье.

О порядке налогообложения

Удержание с дохода от реализации транспортного средства для гражданина РФ определяется как налог на доход физического лица (НДФЛ) и, в соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ, составляет 13% для резидентов России и 30% – для нерезидентов. Налогооблагаемой базой при реализации машины будет считаться полученный в результате сделки доход.

Существуют два официальных способа уменьшения налогооблагаемой базы: с помощью налогового вычета или с помощью снижения дохода на сумму расходов по покупке транспортного средства.

На каждом из способов мы остановимся подробнее.

Можно ли уменьшить налог снижением суммы стоимости в договоре

Совершенно правильно на месте налогоплательщика задаться вопросом: «С какой суммы мне не надо платить налог при продаже автомобиля?». Конечно, налогооблагаемая база подтверждается документально, и в случае с транспортным средством это будет . Можно предположить, что с помощью занижения стоимости в документах можно уйти от уплаты НДФЛ, однако, во-первых, договор потребуется и покупателю для доказательства расходов, а, во-вторых, в случае спорной ситуации договор послужит документальным подтверждением сделки в суде. Если же там будет указана фиктивная цифра, то есть минимальная стоимость продажи автомобиля, чтобы не платить налоги, это создаст значительные трудности обеим сторонам.

Следовательно, заявлять необходимо корректную цену, ведь правильно составленный договор с подтверждающим пакетом документов и грамотно заполненная налоговая декларация послужат гарантией юридической чистоты вашей сделки. А это может оказаться важным еще не раз.

Тем, кто желает продать авто максимально выгодно, всегда доступны законные методы уменьшить или исключить налоговые обязательства. В 2018 году изменений в схеме начисления НДФЛ с реализации имущества не ожидается, поэтому давайте подробно разберем действия, предпринимаемые с налоговым вычетом и уменьшением дохода на сумму расходов.

Когда НДФЛ может быть отменен или снижен

Рассмотрим ситуации, когда не нужно платить налог с продажи автомобиля. На каких условиях продаете вы своего стального коня, налоговой инспекции не известно: так что письмо с требованием уплатить НДФЛ придет обязательно. Как мы поступаем в случае, если фактически не получили доход?

Отсутствие дохода

Зачастую фактическая продажа машины происходит по цене ниже покупной в силу износа, потери ценности из-за пробега и прочих причин. И в этом случае стоимость автомобиля, не облагающаяся налогом, окажется больше, чем все средства, вырученные от продажи.

В первую очередь необходимо поднять оба договора купли-продажи автомобиля, а также платежные документы – расписки, документы банка о переводе на счет средств. Сумма в первом договоре купли-продажи автомобиля будет той самой не облагаемой налогом частью, на которую уменьшится официально полученный доход.

Заполняя декларацию по форме 3-НДФЛ, в расходах указываете и документально подтверждаете сумму покупки авто, а в доходах указываете выручку от продажи из второго договора.

Например, если вы купили машину за 500 тысяч рублей, а через год продали ее за 600 тысяч, то доход, подлежащий налогообложению, составит 100 тыс. рублей, то есть из суммы дохода от продажи будут высчитаны 13 тыс. рублей НДФЛ (13% от 100 тыс.). Если же, к примеру, что гораздо более вероятно, вы купили машину за 600 тыс. рублей, а продали за 550 тыс., тем самым потеряв 50 тыс. рублей, то, указав и доказав документально эти цифры в налоговой декларации, вы будете освобождены от НДФЛ.

Длительное владение транспортным средством

При условии, что вы владели транспортным средством более 3 лет (в данном случае имеется в виду период между оформлением машины на вас и , то есть календарные 36 месяцев), вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. То есть налог от продажи автомобиля, который более 3 лет находился в собственности одного владельца, не взимается совсем.

Если налоговая служба потребует уплату НДФЛ за реализацию такого авто, соглашаться не стоит. Необходимо отправиться в ГИБДД и заказать справки по регистрационным действиям, произведенным с данным автомобилем. Затем, вооружившись справками о постановке и снятии с учета ТС, доказать в налоговой службе свою правоту.

Налоговый вычет

Говоря о сумме, не облагаемой налогом при продаже автомобиля в 2018 году, чаще всего имеют ввиду налоговый вычет, который составляет на текущий момент 250 тысяч рублей. То есть можно констатировать, что при реализации авто за цену менее 250 тыс. рублей удержания в пользу государства не производятся; однако сам факт получения прибыли налагает на физическое лицо обязательства подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Налог с продажи автомобиля: Видео

При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.

НДФЛ при продаже машины

Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Расчет налога при продаже машины

При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:

  • стоимость автомобиля при купле;
  • стоимость автомобиля при продаже;
  • срок владения транспортным средством.
Ситуация Решение
Стоимость автомобиля 200000 рублей (срок владения 2 года) Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль куплен за 300000 рублей, продан за 360000 рублей (срок владения 1 год) Размер налога составляет (360000-300000)*13%=7800 рублей
Автомобиль куплен за 360000 рублей, продан за 300000 рублей (срок владения 1 год) Дохода нет, налоговая база отсутствует. Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль продан за 360000 рублей, документов, подтверждающих покупку автомобиля нет (срок владения 2 года) Размер налога составляет (360000-250000)*13%=14300 рублей

Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.

Пример:

Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.

Расчёт может быть произведён двумя путями:

Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).

Пример:

Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.

Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:

  • ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
  • ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей

Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.

В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.

Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет

Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ ).

Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?

Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:

В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?

Пример ⇓

Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.

Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?

Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:

  • договор купли-продажи;
  • расписка продавца в получении наличных денежных средств;
  • справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
  • кассовый чек;
  • платёжное поручение.

Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?

Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:

Расходы Как подтвердить?
Услуги по поиску транспортного средства Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг
НДФЛ в случае дарения транспортного средства Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ
Оформление транспортного средства, полученного по наследству Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля
Уплата госпошлины Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины
Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства

Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?

Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:

  • уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
  • любые виды страхования;
  • уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.

Вопросы и ответы

  1. Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?

Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.

  1. При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?

Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.

  1. Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?

Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.