Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Допускается ли получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры. Уже можно идти в ифнс за имущественным вычетом по доле ребенка в квартире

Современное законодательство не запрещает оформлять недвижимость на несовершеннолетних. О том, как родителю при покупке квартиры получить имущественный вычет на ребенка, расскажем в статье. Также коснемся нюансов такого вычета при продаже недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры за несовершеннолетнего ребенка

Пример 2

В 2014 г. Полина стала обладательницей просторной «трешки» за 3 120 940 руб., на которую она копила несколько лет. За нее девушка возместила 260 000 руб. В 2017 г. Полина приобрела скромную студию и оформила ее на своего маленького сына. Раз она уже ранее полностью использовала свой вычет, возврат НДФЛ при покупке квартиры за ребенка ей не положен.

  1. Сможет ли ребенок, когда вырастет, вернуть 13%, если родители получили вычет с его недвижимости.

По этому вопросу позиция регулирующих органов такова: так как сам ребенок не обращался за вычетом, значит, он свое право не использовал и сможет реализовать его в будущем (см. письмо Минфина от ).

Пример 3

Когда Сергей учился в школе, родители купили ему квартиру и получили с этой сделки возврат налога. Начав работать, Сергей решил расширить жилплощадь и, продав родительский подарок, купил квартиру в новостройке. Т.к. ранее молодой человек за вычетом никогда сам не обращался, он вправе вернуть 13% с расходов на покупку в пределах лимита.

  1. Дадут ли ребенку вычет по купленной родителями квартире после его совершеннолетия.

Основное правило: вернут налог только в тогда, когда налогоплательщик потратил собственные деньги (не третьих лиц, не материнский капитал или другие средства гос. поддержки). Следовательно, когда за квартиру платят другие, ребенок никак не сможет вернуть себе 13%. Ведь потрачены не его деньги.

Заявление на имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

В письмах регулирующих органов не предусмотрено какое-то отдельное заявление на случай, когда родитель оформляет возврат подоходного налога при покупке квартиры за детей. Согласно , к стандартному пакету документов добавляется:

  • свидетельство о рождении;
  • решение об установлении опеки/попечительства.

Пример 4

Зинаида купила для несовершеннолетнего сына квартиру-студию. При подаче декларации она к договору, выписке из ЕГРН и платежным документам приложила копию свидетельства о рождении сына.

Важно! Другое дело, когда оба родителя приобретают недвижимость и хотят получить возврат. В этом случае супруги составляют заявление о распределении расходов. В нем они указывают, сколько денег внес муж, а сколько - жена.

Пример 5

Супруги Спиридоновы в 2018 г. купили своей единственной 15-летней дочери квартиру за 2 976 100 руб. В ФНС они предоставили соглашение о том, что расходы поделены так: отец оплатил 2 000 000 руб., мать - остаток. Согласно заявленному распределению налоговая посчитала каждому родителю размер вычета.

Имущественный вычет совершеннолетнему ребенку

Как только юноша или девушка достигли совершеннолетия, ситуация меняется. Имущественный вычет за ребенка 18 лет и старше вправе получать только он сам по общим правилам:

  • самостоятельно нести расходы;
  • возвращать налог, уплаченный с собственных доходов.

Важно! Как следует из формулировки , возраст ребенка-владельца определяется на момент гос. регистрации права собственности. При этом, в отношении недвижимости, приобретенной до 2014 г., этот возраст считается на момент возникновения права родителя на вычет:

— на дату гос. регистрации права (для готового жилья);

— на дату передаточного акта (для незавершенного строительства).

Пример 6

Валентин внес деньги за квартиру (1 840 500 руб.) и планировал зарегистрировать ее на себя и несовершеннолетнюю дочь. Оформление сделки задержалось так, что на момент регистрации дочке исполнилось 18 лет. В ФНС Валентин заявил вычет со всех понесенных расходов. В ведомстве ему правомерно отказали. Т.к. дочь уже взрослая, с ее доли Валентин вернуть налог не вправе.

Налоговый вычет при продаже квартиры несовершеннолетним

От продажи недвижимости у ее прежнего владельца возникает доход, который облагается НДФЛ. При этом, не имеет значения, сколько лет налогоплательщику. Нормы Главы 23 НК применяются ко всем одинаково независимо от возраста.

Следовательно, когда родители продают квартиру, которая находилась в собственности их несовершеннолетнего ребенка менее установленного срока, они обязаны предоставить от его имени налоговую декларацию. Также родители вправе заявить от имени ребенка налоговый вычет, предусмотренный . Такой вывод содержится в письме Минфина от .

Пример 7

В 2017 г. родители переписали квартиру на 2 несовершеннолетних дочерей по договору дарения (доли 50/50). В 2018 г. недвижимость пришлось продать за 3 140 400 руб. Т.к. жилье находилось в собственности детей менее 3 положенных лет, им нужно заплатить с продажи НДФЛ (о подобной ситуации - см. письмо Минфина от ).

Как законные представители дочерей, родители подали от их имени декларации в налоговую и заявили вычет. Посчитаем НДФЛ к уплате для каждой:

  • 1 570 200 руб. - стоимость доли;
  • 500 000 руб. - размер вычета (1/2 от максимального 1 000 000 руб.);
  • 1 570 200 – 500 000 = 1 070 200 руб. - база по НДФЛ;
  • 1 070 200 × 13% = 139 126 руб. - НДЛФ к уплате.

При покупке квартиры в долях с детьми

Покупая квартиру и оформляя ее в долевую собственность, родитель вправе заявить возврат не только на свою долю, но и на долю ребенка. При этом, правила расчета размера доли определяются исходя из того, когда была совершена сделка, до или после 2014 г.

Различия:

  • при покупке до 2014 г.: максимальные 2 000 000 руб. делятся между собственниками пропорционально долям, на другой объект остаток не переносится;
  • после 2014 г. каждый собственник вправе рассчитывать на вычет 2 000 000 руб. и неиспользованный остаток «выбрать» при покупке другой квартиры.

Пример 8

В 2013 г. семья Филимоновых приобрела 3-комнтатную квартиру. Состав собственников (по ¼): отец, мать, 15-летний сын, 25-летняя дочь. Вычет делится на четверых по 500 000 руб. При этом или мать, или отец вправе получить 1 000 000 руб., за себя и за сына. Вернуть налог за долю совершеннолетней дочери родителям уже нельзя.

Пример 9

Купленная за 2 460 000 руб. в 2017 г. квартира оформлена на Веронику и ее малолетнюю дочь в равных долях. Максимальный вычет, на который претендует Вероника - 2 000 000 руб. (1 230 000 руб. - ее доля, 770 000 руб. - за дочь). Больше получить законодательство не позволяет. Остаток 460 000 руб. остается невостребованным.

При покупке квартиры в ипотеку на детей

В прямо предусмотрена возможность родителей возвращать налог не только по прямым расходам на приобретение недвижимости, но и по уплаченным ипотечным процентам.

Пример 10

В 2017 г. Диана купила в ипотеку квартиру за 1 980 600 руб., которую оформила на себя и на сына-школьника. Женщина вправе обратиться за вычетом со всех расходов на покупку, а также возвращать 13% с уплаченных по ипотеке процентов до тех пор, пока их размер не достигнет установленного законом максимума - 3 000 000 руб.

В письме от Минфин рассматривает ситуацию, когда несовершеннолетний наследует квартиру, приобретенную в ипотеку. Ведомство делает вывод, что законный представитель ребенка (родитель), несущий обязательства по кредитному договору, вправе рассчитывать на вычет, предусмотренный

Если квартира (доля) приобретена в собственность ребёнка до 01.01.2014 (старые правила), то один из его родителей вправе получить вычет за своего ребёнка. Максимальная сумма вычета для всей стоимости квартиры будет составлять 2 000 000 рублей (2 млн* 13% = максимальная сумма возврата налога 260 тыс. рублей).

Рассмотрим на примере, семья из трёх человек - муж, жена и их общий несовершеннолетний ребёнок приобрели в долевую собственность жилье стоимостью 2,5 млн рублей до 01.01.2014. При этом доли распределили следующим образом - мужу принадлежит ½ доля квартиры, жене - ¼ доля, ребёнку - ¼ доля квартиры.

Максимальный налоговый вычет в данном случае для всех членов семьи ограничен суммой 2 млн рублей (13% от этой суммы). Таким образом, муж может получить налоговый вычет за себя от суммы 1 млн рублей, а также за ребёнка от суммы 500 тыс. рублей (1,5 млн *13% получаем имущественный вычет в размере 195 тыс. рублей). А жена имеет право на получение имущественного вычета за свою долю в 500 тыс. рублей (500 тыс.*13% получаем сумму вычета в размере 65 тыс. рублей).

Естественно, кто из супругов будет получать вычет за общего ребёнка, решается по соглашению между супругами.

Вычет при покупке квартиры после 2014 года

Если квартира приобретена в долевую собственность родителей и несовершеннолетних детей после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ, то один из родителей также может получить имущественный вычет за долю, оформленную на ребёнка. При этом каждый из совладельцев квартиры может получить вычет за свою долю в полном объёме, ограниченной суммой в 260 тыс. рублей.

Рассмотрим на примере. Квартира приобретена в собственность семьи из четырёх человек - мужа, жены и двух несовершеннолетних детей в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры 4 млн рублей.

Таким образом, 4 млн*1/4 долю каждого члена семьи, получается, что каждый собственник имеет право на получения налогового вычета от суммы в 1 000 000 рублей. При этом супруг вправе получить вычет за свою долю и за одного из своих детей, а супруга вправе подать на вычет за свою долю и за долю второго ребёнка, т. е. каждый из супругов может получить максимальный вычет в размере 260 тыс. рублей (13% от 2 млн р.).

Важно! При использовании родителями вычета за несовершеннолетних детей, дети, достигнув совершеннолетия, сохраняют право на этот вид налогового вычета в полном объёме при покупке квартиры.

Порядок получения имущественного вычета за ребенка

Для получения налогового вычета за своих детей родители должны подать в налоговую соответствующее заявление и следующие документы:

  • документ, удостоверяющий личность (паспорт родителя);
  • свидетельство о рождении ребёнка (или детей);
  • свидетельство о браке (при его наличии);
  • документы о доходах (декларация, справка от работодателя)
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
  • документы о собственности на купленную квартиру (свидетельство или договор о покупке квартиры, а также акт приёмки-передачи).

В данной статье рассказано о возможности получения налогового вычета родителями за квартиру (долю), оформленную в собственность несовершеннолетнему ребёнку. На примерах рассмотрен возможный расчёт имущественного вычета.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

В качестве бонуса для Наталии я приведу простое разъяснение из правовой системы.

Вопрос: Налогоплательщиком, который является единственным родителем, за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста. До этого налогоплательщиком уже был получен имущественный налоговый вычет в полном размере за приобретенное ранее имущество.Вправе ли налогоплательщик в рассматриваемой ситуации получить имущественный налоговый вычет за своего ребенка?
Ответ: Учитывая положения законодательства, разъяснения Конституционного Суда РФ, позицию финансового ведомства и судебную практику, в ситуации, когда единственным родителем (которым ранее был получен имущественный вычет в полном объеме) за счет собственных средств была приобретена квартира в общую долевую собственность, 1/2 которой принадлежит его несовершеннолетнему ребенку, не достигшему четырнадцатилетнего возраста, родитель не вправе получить имущественный вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.Повторное получение данного налогового вычета не допускается.При этом если бы ранее родитель не воспользовался данным налоговым вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.
Обоснование: При определении размера налоговой базы налогоплательщик, согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в том числе на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.Нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что общий размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение недвижимого имущества не может превышать 2 000 000 руб.При этом согласно абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).Абзацем 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.Таким образом, из приведенных положений следует, что налогоплательщик, приобретший жилое недвижимое имущество, имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на покупку данной недвижимости, но не более 2 000 000 руб. При этом если недвижимое имущество приобретается в общую долевую собственность, то вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Также стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение недвижимого имущества предоставляется только один раз, повторное его предоставление не допускается.В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ отсутствует указание на то, возможно ли получение имущественного налогового вычета за другого налогоплательщика, в пользу которого также приобреталось данное недвижимое имущество, в случае, если он не в состоянии сделать это самостоятельно, однако согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ.Законными представителями налогоплательщика - физического лица, согласно п. 2 ст. 27 НК РФ, признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.Согласно п. 2 ст. 17 Гражданского кодекса РФ правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью. Правоспособность граждан, согласно ст. 18 ГК РФ, включает в том числе возможность иметь имущество на праве собственности.Пунктом 1 ст. 21 ГК РФ установлено, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, согласно п. 1 ст. 28 ГК РФ, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.Согласно положениям п. 1 ст. 56 Семейного кодекса РФ ребенок имеет право на защиту своих прав и законных интересов. Защита прав и законных интересов ребенка осуществляется родителями (лицами, их заменяющими).Пунктом 1 ст. 64 СК РФ установлено, что защита прав и интересов детей возлагается на их родителей. Родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий.Таким образом, из данных положений можно сделать вывод, что в связи с тем, что в собственность несовершеннолетнего ребенка его родителем была приобретена доля в недвижимом имуществе, он становится налогоплательщиком, однако в силу возраста не может самостоятельно исполнять свои гражданские обязанности, исходя из этого, так как законным представителем ребенка является его родитель, то, соответственно, он обязан и исполнять его обязанности как налогоплательщика.В связи с этим Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П установил, что абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ во взаимосвязи с другими положениями НК РФ, а также со ст. ст. 17, 18, 21, 28, 210 и 249 ГК РФ и ст. ст. 54, 56 и 64 СК РФ не может рассматриваться как исключающий право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.Финансовое ведомство по данному вопросу имеет однозначную позицию.Так, в Письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-05/7-817 разъяснено, что в связи с тем, что мать своим правом на получение имущественного налогового вычета воспользовалась ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по жилью, приобретенному в долевую собственность с детьми и мужем, оснований не имеется. Однако родитель, приобретающий жилье и оформивший его в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми и ранее не воспользовавшийся имущественным налоговым вычетом, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из долей жилья, оформленных в собственность детей.В Письме от 14.10.2011 N 03-04-05/7-739 Минфин России придерживается схожей позиции, разъясняя, что в связи с тем, что мать воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета ранее при приобретении другого жилья, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с ребенком, оснований не имеется.Судебная практика также подтверждает данную позицию. Так, Пермский краевой суд в Определении от 21.09.2011 N 33-9092 установил, что если бы родитель ранее (до приобретения квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком) не воспользовался имущественным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета. А в связи с тем, что вычет родителем уже был использован, то за своего несовершеннолетнего ребенка он вычет получить уже не имеет права вследствие того, что в случае предоставления родителю вычета на долю ребенка получится, что он получает вычет второй раз, что противоречит НК РФ.Таким образом, исходя из анализа положений законодательства, разъяснений Конституционного Суда РФ, позиции финансового ведомства и подтверждающей ее судебной практики можно сделать вывод, что в связи с тем, что родитель ранее уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет при приобретении иного недвижимого имущества, при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он не может получить вычет за своего ребенка, за принадлежащую ему долю в связи с тем, что получится, что он получает этот вычет второй раз, что в соответствии с налоговым законодательством не допускается. Если бы родитель ранее не воспользовался данным вычетом, то при приобретении квартиры вместе с несовершеннолетним ребенком он имел бы право на вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.

В соответствии с законом при приобретении жилой недвижимости человек вправе вернуть часть затраченных средств. Но, этой льготой могут воспользоваться только работающие люди. Предоставление такой льготы регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса (НК). Направлен он на возможность приобретения или улучшения жилья.

Поэтому, все люди, которые официально работают вправе использовать налоговый вычет размером 13 % от цены покупки. Происходит это за счёт средств уже уплаченных ранее в бюджет государства в качестве налога с доходов. Рассмотрим подробно, как получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры.

Имущественный могут получить все собственники купленной недвижимости. Такая льгота предоставляется в случае:

  1. Приобретения жилой недвижимости или земли под строительство.
  2. Погашения процентов по ипотечному кредитованию. То есть, займу, связанному с покупкой недвижимости. А также в случае рефинансирования займа на приобретение жилья.

На текущее время размер имущественной льготы на приобретение жилой недвижимости составляет 13 % от двух миллионов рублей. Когда вычет используется с учётом кредитных средств, размер устанавливается с суммы в три миллиона рублей.

В случае, если человек не возвращает всю сумму по кредиту в текущем году, остаток переносится на следующий период.

Вычет при покупке квартиры семьей с ребенком


Когда приобретается в браке, она автоматически становится собственностью обоих супругов. Поэтому, на налоговый вычет может претендовать каждый из них.

В случае покупки недвижимости в долевую собственность воспользоваться вычетом может каждый из владельцев пропорционально долям. Если один из супругов не трудоустроен, использовать льготу вправе второй. Дети, не достигшие совершеннолетия, тоже могут претендовать на имущественный вычет, когда на них оформлена часть недвижимости.

Только самостоятельно его использовать до 18 лет они не могут.

Поэтому, начиная с 2014 года, появилась возможность родителям использовать за их несовершеннолетнего ребёнка. Кто из супругов будет оформлять льготу, они вправе решать самостоятельно. Важно чтобы они были в браки и проживали вместе.

Вычет при покупке квартиры на ребенка

Как уже говорилось выше, с недавнего времени у родителей появилась возможность воспользоваться налоговым вычетом за своих детей, не достигших совершеннолетия. Главное, чтобы покупка была произведена не раньше 2014 года.

Любое официально работающее лицо вправе написать заявление на имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением или строительством жилой недвижимости. Кроме того, он предоставляется и на оплату процентов по ипотечному кредитованию.

Многие люди, при оформлении включают в собственники своих детей. Конечно, денежные средства при этом тратили родители. Поэтому с недавнего времени мать или отец вправе получить налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребёнка.


Это возможно сделать, если родители ранее не израсходовали право на вычет. Когда на ребёнка в процессе приобретения квартиры выделяется доля, льгота оформляется с суммы двух миллионов рублей пропорционально частям владения. До момента совершеннолетия ребёнок не вправе самостоятельно писать заявление на возврат налога, да и отчислений он пока никаких не производит.

Поэтому часть имущественного вычета просто теряется. Именно поэтому законодатель предусмотрел возможность родителям использовать его.

Родители имеют возможность оформить льготу на детишек, не достигших совершеннолетия, в следующих ситуациях:

  1. Цена доли ниже 2 млн. руб.
  2. Недвижимость приобретена на имя ребёнка полностью или частично.
  3. На момент получения документации о собственности отпрыск является несовершеннолетним.

Когда дети достигают восемнадцатилетнего возраста, они вправе самостоятельно воспользоваться налоговым вычетом на приобретение жилого имущество или его строительство.

Документация для оформления вычета

Чтобы оформить имущественный вычет на приобретение жилья в налоговой инспекции требуется составить заявление и принести следующий пакет документации:

  1. Удостоверения личности.
  2. Свидетельство о рождении, если льгота оформляется за несовершеннолетнего ребёнка.
  3. Заполненную декларацию по форме 3 — НДФЛ. Её можно составить самостоятельно или обратиться за помощью к знающим людям. Сложностей с оформлением этого документа нет, его можно сделать прямо на сайте налоговой инспекции.
  4. С работы нужно взять специальную о доходах за прошедший год. Форма 2 — НДФЛ.
  5. Договор оформления сделки.
  6. Документация, подтверждающая право владения. Когда льгота оформляется за ребёнка, требуется принести бумагу о его праве собственности.
  7. Квитанции, подтверждающие покупку.
  8. Если присутствует, договор ипотечного кредитования. Справка об уплаченных процентах.

Кроме оригиналов в налоговую инспекцию лучше сразу принести их ксерокопии. Специалист при принятии документации должен провести сверку подлинности бумаг. Копии остаются в налоговой инспекции.

Все о налоговом вычете на покупку квартиры на видео:

Напишите свой вопрос в форму ниже Внимание, только СЕГОДНЯ!

На сегодняшний день государство всемерно укрепляет материальное положение молодых семей, где воспитываются один или несколько детей. Одним из факторов благосостояния является улучшение жилищных условий, в том числе снижение налогового пресса при покупке дома или квартиры путем механизма имущественного или налогового вычета.

Вычет при покупке квартиры на ребенка, его суть, законодательные основы и особенности применения

Система льгот предполагает значительные суммы, которые людям, только что начавшим совместную жизнь не требуется уплатить в государственную казну, значительно опустошив и без того достаточно скромный бюджет. Особое внимание следует уделить налоговому вычету как разработанной на государственном уровне системе возврата части денежных средств при осуществлении покупки квартиры. Иначе этот механизм можно понимать как уменьшение налогооблагаемой базовой суммы в качестве финансовой льготы.

Об имущественном вычете на ребенка при приобретении квартиры: определение

Имущественный вычет является законодательно обусловленным правом граждан на возмещение затрат на приобретение жилья. Размеры вычета, порядок подачи заявления и его получение напрямую являются следствием порядка собственности оформления квартиры и состава совершеннолетних собственников жилплощади.


Имущественный вычет при покупке недвижимости на несовершеннолетнего – это уменьшение облагаемого НДФЛ по ставке 13%, дохода родителей (опекунов, попечителей, усыновителей), на часть суммы, потраченной на приобретение квартиры. Гражданам, у которых сложились определенные условия для получения имущественного вычета, следует знать основные нюансы процесса.

Получение родителями налогового вычета по купленной на несовершеннолетнего ребенка квартире (либо доли в жилом помещении) не лишает его права также в дальнейшем получить указанный вычет по данному имуществу.

Об особенностях налогового вычета при покупке квартиры на ребенка

Современное российское законодательство четко определяет рамки налоговых льгот для семей с детьми с целью улучшения ситуации с отдельным жильем, как на федеральном, так и на региональном уровне. Ныне действующий Налоговый Кодекс РФ определяет объем, последовательность и распространение налогового вычета в процессе приобретения квартиры:

  • Ст. 220 НК РФ регламентирует налоговые льготы, направленные на предоставление возможности приобретения жилья или улучшения жилищных условий;
  • на получение налогового вычета могут претендовать только официально трудоустроенные родители несовершеннолетнего ребенка;
  • сумма налогового вычета не может превышать 13% общей стоимости приобретенной недвижимости.

Имущественный вычет по квартире, жилому дому рассчитывается с суммы расходов, не превышающих двух миллионов рублей.

Одним родителем и ребенком

Еще четыре года тому назад подобные механизмы не были отрегулированы до необходимого состояния, а многие ситуации вообще не присутствовали в отечественном правовом поле. Но уже в 2014 году отечественные правовые нормы получили дополнения.

Прежде всего, это возможности осуществления льготного приобретения жилья родителям с малолетним ребенком. В частности, если покупка осуществляется одним родителем на правах собственности с ребенком, то получает права на вычет за собственную часть и за детскую долю.

Если право на указанную налоговую льготу возникло с 1 января 2014 года и вычет родители не полностью использовали, оставшуюся долю можно реализовать в будущем при приобретении другой недвижимости. Нельзя воспользоваться данным правом, если первое жилье было приобретено раннее 01.01.2014.

При покупке жилья обоими родителями и их ребенком

В случае, когда квартиру покупают оба родителя и оформляют ее в совместную собственность с детьми, либо в долевую собственность, они имеют право на получение вычета на ребенка. Не менее популярен метод распределения расходов в пользу отца или матери, а также обоих в равной пропорции. Основание — Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46692 от 21 июля 2017 года.

Проведение вычета на квартиру, которая оформлена на ребенка

На основании п. 6 ст. 220 НК РФ и Письма Министерства финансов России N 03-04-07/58591 от 07 октября 2016 года предусмотрена финансовая льгота при оформлении недвижимого имущества на ребенка в качестве его единоличной собственности. Несмотря на то, что покупка оплачена отцом, матерью, или приобретена на основаниях ипотеки, на ребенка можно получить вычет в зависимости от легального дохода родителя, осуществившего сделку.

Вычет на доли детей в квартире


Для того чтобы получить вычет на долю нескольких несовершеннолетних детей в одном жилье следует собрать и предоставить в налоговые органы либо работодателю список документов состоящий из следующих оригиналов и их копий:

  1. Паспорта отца или матери.
  2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника или нескольких детей.
  3. Документ о заключении брака, если таковой имеется.
  4. Договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость (долю в ней) или выписка из ЕГРН (если право возникло после 15.07.2016).
  5. Документы, подтверждающие уплату всей суммы денежных средств.

Если вы подаете документы на получение указанной налоговой льготы работодателю – то необходимо приложить уведомление о подтверждения права на вычет (выдается в налоговой инспекции по месту жительства).

Если же получить хотите через налоговую, то приложить необходимо будет справку с места работы по форме 2-НДФЛ и налоговую декларацию 3-НДФЛ.

3 НДФЛ на ребенка в процессе приобретения недвижимости

Для получения вычета требуется составление отчетного документа по форме 3 НДФЛ, а ее основой является справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ. Отсутствие официального документа является главной причиной отказа в вычете.

Чтобы получить вычет требуется заполнить декларацию не только за себя но и за несовершеннолетнего ребенка.

Отличительной особенностью заполнения будет, что в документе пишутся личные данные дочери или сына, однако следует отметить на титульном листе декларации ячейку «представитель налогоплательщика» с данными отца или матери (смотря кто будет оформлять вычет).

Как произвести расчет налогового вычета с купли квартиры ребенку


На основании действующего налогового законодательства расчет налогового вычета при покупке недвижимости семьей с детьми достаточно прост. Это два варианта вычислений:

  1. За квартиру заплачено 2 250 000, руб. личных средств. Вычет составит 200 000, 0 руб. х 13%. Сумма составит 260 000, 0 рублей.
  2. Дом приобретен за 2 млн. личных и 7 млн ипотечных средств, кредитный % составляет 700 000,0 руб. годовых. Вычет рассчитывается следующим образом: 200 000, 0 руб. х 13% + 700 000,0 х 13% = 351 000, 0 руб.

Особенности, которые стоит учитывать

Во первых, это проблема доходов. На основании Письма Министерства финансов РФ № 03-01-05/42052 от 18 июля 2016 года оговорено, что отсутствие налогооблагаемого дохода у отца или матери в периоде подачи заявления не является препятствием для получения вычета, его можно получать при появлении официальной работы.

Вторым аспектом проблемы является возможность повторного получения льготы. Получение имущественного вычета осуществляется единожды, претендовать на него еще раз в доле ребенка запрещено. Исключение – если льгота получена в отношении собственной части.

Скорость проведения процедуры зависит от того, куда подается заявление. Подача полного пакета документов в региональное отделение ФНС затянет получение вычета на четыре месяца. Это время отводится на проведение камеральной проверки и перечисления средств. Работодатель проведет всю работу по заявлению не более чем за 30 дней с момента подачи заявления.

С одной стороны это возможность получения собственного жилья уже в молодом возрасте, а не через десятки лет пребывания в очереди, как это было в недалеком прошлом. Немаловажно, что стабилизация положения молодых семей с отдельной квартирой позволяет в значительной мере стимулировать дальнейший рост рождаемости и улучшить демографическую ситуацию по стране.

Полезное видео