Самые интересные материалы об магии, отношениях, здоровье, законах, еде и много др. Налоговые каникулы для ип в регионах
Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.
Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.
Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?
Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса
Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.
У данной системы есть свои преимущества и недостатки.
К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:
Среди недостатков программы можно выделить следующие:
- Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
- Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
- Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.
На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота
Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом
.
Это могут быть сферы :
- научная;
- социальная;
- производственная.
Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов
Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .
Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.
Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.
Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.
Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:
- Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
- Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
- Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.
На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог
Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.
Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.
Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.
Срок действия
Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.
Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.
Какие платежи все же придется оплатить
Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.
Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.
Региональные особенности предоставления
Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.
Пензенская область
Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:
При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.
Свердловская область
В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.
В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.
Москва и Санкт-Петербург
В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:
- Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
- При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
- Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.
Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:
Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.
Ставропольский край
Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.
На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.
Крым
Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.
Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.
Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:
- Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
- Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
- Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
- Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.
О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:
ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ УСЫНОВЛЕНИЯ 1. копия паспорта усыновителя (усыновителей); 2. копия свидетельства о рождении усыновляемого; 3. документы, устанавливающие смерть родителей или подписка об их согласии на усыновление; 4. копия свидетельства о браке усыновителей (усыновителя) - при усыновлении ребенка 5. лицами (лицом), состоящими в браке; 6.медицинское заключение о состоянии здоровья усыновителей (усыновителя); 7. медицинское заключение о состоянии здоровья усыновляемого; 8. справка с места работы о занимаемой должности и заработной плате либо копия декларации о доходах или иной документ о доходах, (за последних 12 месяцев); 9. Справка органов внутренних дел (милиции) об отсутствии судимости усыновителя (усыновителей); 10. документ, подтверждающий право пользования жилым помещением или право собственности на жилое помещение; 11. характеристика с места работы; 12. при усыновлении ребенка одним из супругов - согласие другого супруга; 13. согласие усыновляемого на усыновление, если он достиг 10-летнего; 14. справка из дома ребенка с согласием на усыновление; 15. документ о постановке на учет граждан (супругов) в качестве кандидатов в усыновители; 16. автобиография (собственноручно); 17. акт обследования; 18. заявление в РУО (дать заключение о возможности быть кандидатом(и) в усыновители). ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОФОРМЕНИЯ ОПЕКИ 1.паспорт, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иной документ, удостоверяющий его личность; 2.заявление с просьбой выдать ему заключение о возможности быть опекуном (попечителем), приемным родителем, патронатным воспитателем (бланк выдается при обращении); 3. справку с места работы с указанием должности и размера средней заработной платы за последние 12 месяцев, а для граждан, не состоящих в трудовых отношениях, - иной документ, подтверждающий доходы (для пенсионеров - копию пенсионного удостоверения, справки из территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации или иного органа, осуществляющего пенсионное обеспечение); 4. выписку из домовой (поквартирной) книги с места жительства или иной документ, подтверждающие право пользования жилым помещением либо право собственности на жилое помещение, и копию финансового лицевого счета с места жительства; 5.справку органов внутренних дел, подтверждающую отсутствие у гражданина судимости за умышленное преступление против жизни и здоровья граждан; 6. медицинское заключение о состоянии здоровья по результатам освидетельствования гражданина, выданное в порядке, устанавливаемом Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации (бланк выдается при обращении); 7. копия свидетельства о браке (если гражданин состоит в браке); 8. письменное согласие совершеннолетних членов семьи с учетом мнения детей, достигших 10-летнего возраста, проживающих совместно с гражданином, на прием ребенка (детей) в семью; 9. справку о соответствии жилых помещений санитарным и техническим правилам и нормам, выданные соответствующими уполномоченными органами (выдаются по запросу органа опеки и попечительства на безвозмездной основе); 10. документ о прохождении специальной подготовки гражданина, выразившего желание стать опекуном (при наличии); РАЗРЕШЕНИЕ НА СНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТА НЕСОВРЕННОЛЕТНЕГО 1. паспорт родителей и несовершеннолетнего собственника старше 14 лет, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иной документ, удостоверяющий личность; 2. свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника; 3. заявление несовершеннолетнего собственника старше 14 лет о согласии на сделку; 4. заявление родителей несовершеннолетнего собственника о выдаче предварительного разрешения органа опеки и попечительства на снятие денежных средств со счета (если ребенок до 14 лет), либо о выдаче предварительного разрешения родителям дать несовершеннолетнему согласие на снятие денежных средств со счета (если ребенок старше 14 лет) 5.распоряжение об установление опеки 6. документы-основания права собственности на денежные средства (договор банковского вклада, сберегательная книжка, свидетельство о праве на наследство и т.п.) РАЗРЕШЕНИЕ НА ВСТУПЛЕНИЕ В БРАК НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМ, достигшим возраста шестнадцати лет 1.свидетельство о рождении несовершеннолетнего; 2. паспорт несовершеннолетнего, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иной документ, удостоверяющий личность; 3. паспорт лица, желающего вступить в брак с несовершенн олетним; 4. документ, подтверждающий наличие уважительной причины (это может быть заключение врачебной комиссии о беременности, рождение ребенка (свидетельство о рождении ребенка); 5. заявление несовершеннолетнего и лица, желающего вступить в брак с несовершеннолетним; 6.заявление родителей несовершеннолетнего о разрешение вступления в брак несовершеннолетнего.
24.10.17 69 412 0
Налоговые каникулы для ИП
Кто может уйти на каникулы и как это сделать
С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .
Наталия Челован
Налоговые каникулы - время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится - напишем.
Сейчас максимальный срок налоговых каникул - два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.
Для упрощенной системы налогообложения (УСН ) налоговый период - 1 год. Для патентной системы налогообложения (ПСН ) - срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.
Кто может уйти на каникулы
Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.
Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.
Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП - каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно - впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.
Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.
Торговля к льготным видам деятельности не относится.
Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .
Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
Есть ли льгота в вашем регионе
Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.
Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.
Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:
- сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
- разведением свиней;
- охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
- научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
- дошкольным образованием;
- малярными и стекольными работами.
Почему список именно такой - мы не знаем.
Сколько длятся каникулы
Каникулы действуют два налоговых периода - это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.
Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.
Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.
Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.
Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев - каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент - на любой срок - нужно будет оплатить.
Как уйти на каникулы
Шаг 1. откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.
- научными исследованиями и разработками;
- производством офисной техники и оборудования;
- производством компьютеров и периферийного оборудования;
- производством текстильных изделий и одежды;
- выделкой и крашением меха;
- производством кожи и изделий из кожи и так далее.
Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.
Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках - каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.
Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.
Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.
Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.
Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.
В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.
Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.
Если вы нарушаете эти ограничения - например принимаете больше сотрудников, чем можно, - вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.
Не забудьте про фиксированные взносы
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов - например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.
Коротко
- Каникулы - возможность для ИП не платить единый налог по УСН или за патент непрерывно, в течение двух налоговых периодов.
- Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть «молодым», числиться плательщиком УСН или ПСН , заниматься определенной деятельностью и числиться в регионе, где каникулы разрешены.
- ИФНС уведомлять или предупреждать о применении налоговых каникул не нужно.
- Декларацию по УСН сдавать нужно, платить взносы за себя и сотрудников - тоже нужно.
Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.
Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.
Кто может получить налоговые каникулы
Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, но конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.
Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2017 году, надо выполнять следующие условия.
- Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
- Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2017 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
- Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2017, налоговые каникулы для ИП в 2017 году продлятся только 83 дня плюс полный 2018 год.
- Нулевая налоговая ставка действует только на режимах и . Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения, выбрать или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
- Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
- Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
- Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2017 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
- Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.
Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.
Виды деятельности для налоговых каникул в Москве
Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.
Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения
| № | Виды деятельности |
| 1 | Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
| 2 | Производство текстильных изделий |
| 3 | Производство одежды, выделка и крашение меха |
| 4 | Производство кожи и изделий из нее |
| 5 | Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 6 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 7 | Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации |
| 8 | Производство изделий из резины и пластмассы |
| 9 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов) |
| 10 | Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования |
| 11 | Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования |
| 12 | Производство и ремонт электрического оборудования |
| 13 | Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования |
| 14 | Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования |
| 15 | Производство мебели |
| 16 | Производство музыкальных инструментов |
| 17 | Производство спортивных товаров |
| 18 | Производство игр и игрушек |
| 19 | Производство метел и щеток |
| 20 | Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
| 21 | Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья |
| 22 | Научные исследования и разработки |
| 23 | Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги |
| 24 | Образование |
| 25 | Деятельность в области спорта |
Нулевая ставка на патентной системе налогообложения
| № | Виды деятельности |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, окраска и пошив обуви |
| 3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
| 4 | Ремонт мебели |
| 5 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 6 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 7 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 8 | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
| 9 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
| 10 | Ремонт игрушек |
| 11 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 12 | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 13 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 14 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 15 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью |
| 16 | Экскурсионные услуги |
| 17 | Деятельность по письменному и устному переводу |
Как перейти на налоговые каникулы
Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.
Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.
Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.
Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.
Важные моменты
Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .
Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.
Условия пользования
Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».
- Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
- «Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
- «Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.
Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.
Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).
Сферы деятельности
При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:
- социальные;
- производственные;
- научные.
Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.
Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.
«Налоговые каникулы» в 2017 году
С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.
Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:
- пошив изделий из кожи;
- лесоводство;
- услуги по выпасу скота;
- сбор и реализация лекарственных растений;
- услуги общепита;
- перевод (в устной или письменной форме);
- пользование ресурсами леса;
- услуги по уходу за инвалидами и пожилыми людьми;
- рыболовство.
Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:
- Границы введения и перехода на налоговые каникулы.
- Нюансы при указании налоговой базы.
- Виды деятельности ИП, которые могут пользоваться патентной системой налогообложения.
- Налоговую ставку в зависимости от налогоплательщиков и сферы деятельности ИП.
- Льготы по налогам и процесс их применения.
«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.