Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

Когда сдавать отчеты в налоговую. Годовой баланс, когда аудит обязателен

В территориальное отделение статистики и налоговую инспекцию обязательно сдавать только годовую бухгалтерскую отчетность. Срок – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Форма 1 Кто сдает
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма) и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
Отчет о финансовых результатах Все коммерческие организации, в т. ч. малые предприятия, которые приняли решение применять общеустановленные формы бухгалтерской отчетности
Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма) Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств Все коммерческие организации 2
Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах) Все коммерческие организации 1

1 Можно использовать машиночитаемые формы (актуальные для всех организаций и для тех, кто применяет упрощенные способы ведения бухучета), хотя это не обязательно.

2 Не представляют организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (например, малые предприятия) при отсутствии данных, без знания которых невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Как, куда сдавать годовую отчетность - баланс, отчет о финансовых результатах 2018 - 2019

Все компании, независимо от системы налогообложения должны сдать в статистику (Росстат) только за 2018 год и в налоговую ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2018 год. И даже те компании, которые на упрощенке (УСН).

Для вновь созданных, новых организаций , согласно закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября , первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.


Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет

Организациям и предпринимателям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговые органы, причем только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ.

Начиная с отчетности за 2019 год обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в налоговую необходимо будет сдавать только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год данная категория организаций и ИП сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год - только через интернет.

Бухгалтерскую отчетность в Росстат отменят с 2020 года

С 2020 года организациям и предпринимателям не придется представлять балансы в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта.

КУДА нужно сдавать бухгалтерскую отчетность?

Сдавать необходимо пока в два адреса, места.


1 . Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат ) только за 2018 год по месту государственной регистрации возникает согласно закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.

2 . А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности - баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию - ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно . Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года

Примечание : За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП - предприниматели.

Когда АУДИТ бухотчетности ОБЯЗАТЕЛЕН, кто может проводить аудит

Обязательная аудиторская проверка проводится, если организация является:

  • акционерным обществом;
  • профессиональным участником рынка ценных бумаг либо ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
  • страховой компанией;
  • негосударственным пенсионным фондом (или его управляющей компанией);
  • кредитной организацией.

Для всех остальных организаций (за исключением органов власти, а также государственных (муниципальных) учреждений) аудит обязателен, если, например:

  • организация предоставляет (публикует) консолидированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кроме государственного внебюджетного фонда);
  • объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за предшествующий отчетному год превышает 400000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • сумма активов баланса на конец предшествующего отчетному года превышает 60000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • если такая обязанность закреплена другими федеральными законами (например, для эмитентов ценных бумаг обязанность проводить аудит установлена пунктом 9 статьи 22 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ, а для организаторов азартных игр частью 12 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ).

Полный перечень случаев, когда необходимо проводить обязательный аудит, приведен в части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ .

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности

Примечание : Информация Минфина от 20.01.2016 № ИС-аудит-1

Обязательный аудит бухотчетности-2018: кто должен проходить

Новый перечень насчитывает 73 случая, в которых проводится обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности. В частности, аудит бухотчетности за минувший год обязаны пройти акционерные общества, государственные компании, банки, страховщики, клиринговые организации, НПФ, операторы лотерей, организаторы азартных игр, застройщики, туроператоры и др.

Проводить обязательный аудит вправе только аудиторские организации

При выборе аудиторской организации (индивидуального аудитора):

  • убедитесь в том, что она является членом саморегулируемой организации аудиторов. В противном случае аудиторская организация (индивидуальный аудитор) не вправе проводить аудит, оказывать сопутствующие аудиту услуги (ч. 2 ст. 23 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ);
  • убедитесь в ее независимости (ч. 1 ст. 8 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

Чтобы убедиться в том, что аудиторская организация является членом саморегулируемой организации, можно запросить у нее документы, свидетельствующие о членстве в одной из них. С государственным реестром саморегулируемых организаций аудиторов можно ознакомиться на официальном сайте Минфина России www.minfin.ru

Представление аудиторского заключения в Росстат и налоговую инспекцию

Как действовать организации, не подлежащей обязательному аудиту, если Росстат запросил у нее аудиторское заключение

Если в соответствии с действующим законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность не подлежит обязательному аудиту, то организация не обязана давать пояснения. НО... Вместе с тем, если территориальный орган Росстата все же запросил аудиторское заключение, то игнорировать данный запрос не стоит . Как заявили авторы письма от 04.12.17 № 04-4-04-4/136-СМИ, в такой ситуации организация должна предоставить в статистику соответствующие разъяснения (о том, что у нее отсутствует обязанности направлять аудиторское заключение).

Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение вместе с бухгалтерской отчетностью в территориальное подразделение Росстата. Сделать это нужно согласно части 2 статьи 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

  • либо одновременно с подачей бухгалтерской отчетности;
  • либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Примечание : если не сдать в Росстат аудиторское заключение (представить с опозданием), будет взыскан административный штраф.

Подавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию не требуется, так как аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчетности, обязательной для представления в инспекцию. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724 и УФНС России по г. Москве от 31 марта 2014 г. № 13-11/030545, от 20 января 2014 г. № 16-15/003855.

Могут ли организации, которые обязаны проводить аудит, составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам

Организациями, которые подпадают под обязательный аудит , например, это акционерные общества (в т. ч. малые предприятия) и ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года больше 60 млн руб. не могут составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам .

Причина в том, что отчетность любых акционерных обществ (как публичных, так и непубличных) и ООО с валютой баланса свыше 60 млн руб. подлежит обязательному аудиту. А те организации, которые обязаны проводить аудит, не вправе применять упрощенные формы бухгалтерского учета и отчетности. Данные требования закреплены в Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункте 1 части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах?

Обязанность по представлению годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы закреплена за организациями подпунктом 5 пункта 1 НК РФ. По общему правилу, документы необходимо подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Но Налоговый кодекс не определяет способ представления бухотчетности (на бумаге или в электронном виде) и не обязывает ФНС России разрабатывать электронные форматы такой отчетности. Тем не менее, налоговики подготовили рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. Они утверждены приказом ФНС России от 20.03.17 № ММВ-7-6/228@ .


Сдавать Баланс за 2016 г. для статистики нужно будет только электронно

Крупные и средние компании смогут сдать баланс за 2015 год в Росстат только через интернет. Это следует из законопроекта, который ведомство вынесло на всеобщее рассмотрение (regulation.gov.ru). Поправки скорее всего будут приняты.

По планам Росстата баланс и аудиторское заключение за 2015 год (если оно нужно) организации с выручкой более 800 млн в год и численностью от 100 человек будут обязаны подавать в электронном виде.

Малые компании с выручкой от 150 до 800 млн рублей и штатом от 15 до 100 человек на сдачу электронного баланса перейдут начиная с отчетности за 2016 год.

Микропредприятия:24: , где трудится менее 15 человек и чья годовая выручка не превышает 150 млн рублей, и дальше смогут сдавать балансы в Росстат на бумаге.


Статья поможет узнать, кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат на сайт статистики. Порядок и сроки представления статотчетности. Какими способами можно сдать статистическую форму.

В каком составе сдавать бухгалтерскую отчетность в отделение Росстата и налоговую?

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и все приложения к ним. Сдать формы необходимо в то отделение Росстата - статистики, где зарегистрирована организация. Срок - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, как и в налоговую инспекцию. То есть за 2018 год - до 31 марта 2019 года включительно.

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.


Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!


  • Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2018 - 2019 , малые предприятия.

  • Формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению в формате Excel и Word за 2018 - 2019 г. в Госкомстат: 1-натура-БМ, 1-ВЭС, МП(микро), 1-ИП, 4-ТЭР, 11-ТЭР, 6-ТП, 1-алкоголь, ПМ-пром, 1-НАНО, 5-З, П-5(м) .

    • Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2015 год (за 4 квартал 2015 г.)

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2015 год.

    Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2015 год следует сдать в ФНС не позднее31 марта 2016 г.

    ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2015 года

    Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

    Если у организаций и ИП среднесписочная численность работников за 2015 год превышает 25 человек, то они обязаны отчитываться в фонды электронно отправив отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

    Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2015 г.
    В бумажном виде - не позднее 20 января 2016 г.
    В электронном виде - не позднее 25 января 2016 г.

    Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2015 г.
    В бумажном виде - не позднее 15 февраля 2016 г.
    В электронном виде - не позднее 22 февраля 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 20 февраля 2016 г.)

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды
    ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
    Необходимо оплатить взносы в фонды за 4 квартал 2015 г. до 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2015 года

    Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015 г.
    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2016 года.
    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2015 г.: 25 января 2016 г., 25 февраля 2016 г., 25 марта 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2015 г.).

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2015 год (4 квартал 2015 г.)
    Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год представляется не позднее 28 марта 2016 года .
    Срок уплаты налога на прибыль за 2015 год – не позднее 28 марта 2016 года .

    Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2015 год
    Сведения о среднесписочной численности за 2015 год представляется не позднее 20 января 2016 года .

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2015 г.
    Организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 31 марта 2016 года
    Индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 3 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 4 квартал 2015 г.
    Отправить декларации по ЕНВД за 4 квартал 2015 г. необходимо не позднее 20 января 2016 г.
    Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2015 нужно не позднее 25 января 2016 г.

    Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2015 год.
    Организации и индивидуальные предприниматели, если в 2015 году были начисления заработной платы сотрудникам, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2015 год по 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2016 года .
    А по физлицам при выплате дохода, которым организация не смогла удержать налог, не позднее 1 февраля 2016 г.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2015 г.
    Налоговая декларация по налогу на имущество за 2015 год представляется не позднее 30 марта 2016 года .
    Срок уплаты налога на имущество за 2015 год – не позднее 30 марта 2016 года .

    Сроки сдачи отчетности и уплаты земельного налога за 2015 г.
    Декларация по земельному налогу за 2015 год представляется не позднее 1 февраля 2016 года .
    Срок уплаты земельного налога за 2015 год – не позднее 10 февраля 2016 года .

    Сроки сдачи отчетности и уплаты транспортного налога за 2015 г.
    Декларация по транспортному налогу за 2015 год необходимо предоставить не позднее 1 февраля 2016 года .
    Срок уплаты транспортного налога за 2015 год – не позднее 1 февраля 2016 года .

    Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.

    Кто сдает форму №1

    Баланс обязаны сдавать все компании. Малые предприятия имеют право сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

    Многие бухгалтеры именуют баланс формой № 1, но фактически баланс — это форма по ОКУД № 071000.

    Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1)

    Куда сдавать и в какие сроки

    Первым делом годовой баланс нужно представить в ФНС.

    Обязательно один экземпляр баланса в составе бухгалтерской отчетности нужно направить в территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Также баланс могут запросить поставщики или учредители, чтобы оценить финансовое положение фирмы.

    Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год - до 1 апреля включительно2019 (срок сдвигается из-за выходного дня).

    Как составить бухгалтерский баланс

    Актив и пассив — это составные части баланса.

    Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т. п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т. п.).

    Пассив состоит из трех разделов:

    • Капитал и резервы.
    • Краткосрочные обязательства.
    • Долгосрочные обязательства.

    Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.

    Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2018 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2017 и 2016 годы.

    Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.

    Организации. Причем даже если фирма сдает отчетность электронно, нужно распечатать для себя бумажный экземпляр. Подписать его у и хранить на случай проверки.

    На заметку! Если в состав организации входят (представительства, иные структурные подразделения) - в следует отражать показатели деятельности по организации в целом (ч. 6 ст. 13 Закона № 402-ФЗ).

    Сроки сдачи и состав бухотчетности

    Организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность за 2015 год не позднее 31 марта 2016 года (подп.5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдавать отчетность ИФНС можно на бумаге в электронном виде.

    Так же нужно сдать экземпляр бухгалтерской отчетности за 2015 год в Росстат (ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). С 1 января 2014 года организациям, которые должны проходить обязательный аудит, должны приложить к отчетности заключение.

    Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации» в редакции приказа Минфина России от 17.08.2012 № 113н (далее — приказ № 66н).

    В состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о результатах;
    • приложения к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении отчет о целевом использовании средств).

    Обратите внимание! для субъектов малого предпринимательства утверждены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (п. 6.1 приказа № 66н). В них показатели приводятся только по группам статей без детализации.

    Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

    Пояснительная записка не входит в состав бухгалтерской отчетности. Но компания может сама захотеть расшифровать какие-то показатели отчетности. Тогда нужно составить пояснительную записку в произвольном виде (ч. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ).

    В пояснительной записке можно раскрыть динамику важнейших экономических и деятельности фирмы. Планируемое развитие компании. Предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения. Политика в отношении заемных средств, управления рисками. Или любую другую информацию, которую вы считаете важной.

    Пояснительную записку можно составить в виде таблиц или текста.

    Бухгалтерская отчетность НКО

    Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из (ч. 2 ст. 14 Закона № 402‑ФЗ):

    • бухгалтерского баланса;
    • отчета о целевом использовании средств;
    • приложений к ним.

    Данные в формах приводятся в тысячах рублей (миллионах рублей). Без десятичных знаков. Никаких помарок в формах бухгалтерской отчетности допускать нельзя.

    Детализация показателей бухотчетности

    Многие показатели формах бухгалтерской отчетности не детализируются. Например, запасы, дебиторская и задолженность и др. Если в отчете нет отдельной строки для отражения какого-либо показателя, эти данные можно указать по статье «Прочие».

    Важно помнить! В составе «прочих» можно отражать только несущественные активы и обязательства. При условии, что их величина не является значимой для принятия финансово-экономических решений.

    Налоговая отчетность за 2015 год

    Фирмы и предприниматели, которые должны платить какие-то налоги и сборы. По истечении отчетного (налогового) периода сдают в инспекцию по месту регистрации

    В состав налоговой отчетности входят декларации и по налогам, по которым фирма (ИП) является плательщиком.

    Все налоги и сборы делятся на федеральные - обязательны к уплате на всей территории России:

    •  налог на добавленную стоимость;
    • акцизы;
    •  налог на доходы
    •  налог на прибыль организаций;
    •  налог на добычу полезных ископаемых;
    •  водный налог;
    •  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
    •  государственная пошлина.

    Региональные налоги и сборы - устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ:

    • налог на имущество организаций;
    • транспортный налог;
    • налог на игорный бизнес.

    Местные налоги и сборы - устанавливаются федеральным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих Местных налоги определяют: налоговые ставки в пределах норм, федеральным законодательством. Порядок и сроки Порядок применения налоговых льгот.

    Местные налоги:

    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц.

    Специальные налоговые режимы

    Специальные налоговые режимы в РФ:

    • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
    • упрощенная
    • ЕНВД;
    • патентная система налогообложения.

    система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции для предприятий-инвесторов, осуществляющих поиск, добычу и разведку минерального сырья.

     Налоговый период

    Для каждого налога установлен свой налоговый период (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый период - календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.

    Налоговые декларации в электронном виде в обязательном порядке подают налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

    Сроки представления и расчетов авансовых платежей по разным налогам различны. Их устанавливает Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ или нормативные правовые акты органов местного самоуправления. Сроки подачи деклараций зависят от вида налога или сбора.

    Штраф за просрочку подачи деклараций

    Непредставление в срок налоговой декларации чревато штрафом в размере 5% суммы налога к уплате (119 НК РФ). Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

    Если фирма (ИП) сдала декларацию на бумаге, вместо электронной - будет штраф в размере 200 руб.

    Вид отчетности Срок представления в ИФНС
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2015 год Не позднее 28.03.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 28.04.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 28.07.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 28.10.2016 г.
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2015 год Не позднее 28.03.2016 г.
    За январь 2016 г. Не позднее 29.02.2016 г.
    За февраль 2016 г. Не позднее 28.03.2016 г.
    За март 2016 г. Не позднее 28.04.2016 г.
    За апрель 2016 г. Не позднее 30.05.2016 г.
    За май 2016 г. Не позднее 28.06.2016 г.
    За июнь 2016 г. Не позднее 28.07.2016 г.
    За июль 2016 г. Не позднее 29.08.2016 г.
    За август 2016 г. Не позднее 28.09.2016 г.
    За сентябрь 2016 г. Не позднее 28.10.2016 г.
    За октябрь 2016 г. Не позднее 28.11.2016 г.
    За ноябрь 2016 г. Не позднее 28.12.2016 г.
    За IV квартал 2015 г. Не позднее 25.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 25.04.2016 г.
    За II квартал 2016 г. Не позднее 25.07.2016 г.
    За III квартал 2016 г. Не позднее 25.10.2016 г.
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2015 г. Не позднее 20.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 20.04.2016 г.
    За II квартал 2016 г. Не позднее 20.07.2016 г.
    За III квартал 2016 г. Не позднее 20.10.2016 г.
    За 2015 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2016 г.
    За 2015 г. (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2016 г.
    — новый вид отчетности!!! За I квартал 2016 г. Не позднее 04.05.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 01.08.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 31.10.2016 г.
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2015 год Не позднее 30.03.2016 г.
    Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2016 г. Не позднее 04.05.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 01.08.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 31.10.2016 г.
    Декларация по налогу при УСН За 2015 г. (представляют организации) Не позднее 31.03.2016 г.
    За 2015 г. (представляют ИП) Не позднее 04.05.2016 г.
    Декларация по ЕНВД За IV квартал 2015 г. Не позднее 20.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 20.04.2016 г.
    За II квартал 2016 г. Не позднее 20.07.2016 г.
    За III квартал 2016 г. Не позднее 20.10.2016 г.
    Декларация по ЕСХН За 2015 г. Не позднее 31.03.2016 г.
    Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2015 г. Не позднее 01.02.2016 г.
    Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2015 г. Не позднее 01.02.2016 г.
    Единая упрощенная декларация За 2015 год Не позднее 20.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 20.04.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 20.07.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 20.10.2016 г.
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2015 год Не позднее 04.05.2016 г.

    Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году

    Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
    Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге За 2015 год Не позднее 15.02.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 16.05.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 15.08.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 15.11.2016 г.
    Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде За 2015 год Не позднее 20.02.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 20.05.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 22.08.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 21.11.2016 г.
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР — новый вид отчетности!!! За апрель 2016 г. Не позднее 10.05.2016 г.
    За май 2016 г. Не позднее 10.06.2016 г.
    За июнь 2016 г. Не позднее 11.07.2016 г.
    За июль 2016 г. Не позднее 10.08.2016 г.
    За август 2016 г. Не позднее 12.09.2016 г.
    За сентябрь 2016 г. Не позднее 10.10.2016 г.
    За октябрь 2016 г. Не позднее 10.11.2016 г.
    За ноябрь 2016 г. Не позднее 12.12.2016 г.

    Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году

    Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
    Расчет 4-ФСС РФ на бумаге За 2015 год Не позднее 20.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 20.04.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 20.07.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 20.10.2016 г.
    Расчет 4-ФСС РФ в электронном виде За 2015 год Не позднее 25.01.2016 г.
    За I квартал 2016 г. Не позднее 25.04.2016 г.
    За I полугодие 2016 г. Не позднее 25.07.2016 г.
    За 9 месяцев 2016 г. Не позднее 25.10.2016 г.
    Подтверждение основного вида деятельности в ФСС За 2015 год Не позднее 15.04.2016 г.

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2016 году

    Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС и в органы статистики организациям независимо от режима налогообложения

    Сроки представления другой отчетности в ИФНС и Фонды в 2016 году

    Сроки представления иной налоговой отчетности (например, деклараций по НДС при импорте из стран ЕАЭС, деклараций по НДПИ или водному налогу), а также отчетности во внебюджетные фонды (к примеру, отчета об использовании взносов «на травматизм») вы найдете в нашем .