Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)? Какие отчеты сдает, налоги платит ип.

При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.

В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.

Нормативный регламент закрытия ИП - общий требования

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ . В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3 . В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).

Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО

Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются - НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.

Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:

• Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

  Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии

  Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.

  В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.

  Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН - образец скачать здесь.

Вы решили закрыть ИП? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.

Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при закрытии ИП следует сдать.

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро - в течение 5 дней после снятия с учета. А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки - в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП.

На титульном листе указывается ликвидационный код «0».

НДС платится тоже как обычно - равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки - до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки - не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I - «51», II - «54», III - «55», IV - «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД- вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2018 году

Закрывать бизнес с наемными работниками - дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.

3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Помните, что по закону наличие долгов - не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета - не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

Если не хотите тратить много времени и сил на при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять , относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

• Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
• Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
• Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Причин, в силу которых индивидуальная предпринимательская деятельность может быть прекращена, существует множество. Какими бы они ни были, закрыть ИП следует так, чтобы избежать претензий от контролирующих органов и даром не потерять время.

В первую очередь, при инициации процедуры закрытия деятельности ИП, следует рассчитаться с внебюджетными фондами и налоговыми органами. Важно отметить, что закрытие ИП часто называют ликвидацией, что совершенно не корректно. Понятие «ликвидация» применяется к организациям, то есть юридическим лицам. Ликвидировать же ИП, то есть физическое лицо - невозможно.

Существуют компании, которые на платной основе предлагают услугу по организации закрытия ИП, но знание законодательства и нормативных требований позволит это сделать самостоятельно.

Для того чтобы закрыть ИП необходим ряд документов, в частности:

• заявление на закрытие,
• квитанция об уплате государственной пошлины,
• справка, полученная в ПФ РФ.

Рассмотрим более подробно данные документы.

• Заявление.
  Заявление имеет код формы Р26001. Его можно заполнить на компьютере либо собственноручно. В заявлении не допускаются исправления. Форма заявления представлена на сайте ФНС и в каждом ее отделении.
• Справка из ПФ.
  В настоящее время данная справка не является обязательной. При ее отсутствии налоговый орган делает запрос в Пенсионный фонд. Но для этого может понадобиться время, поэтому лучше всего ее получить заранее.
• Квитанция об уплате госпошлины.
  Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС - service.nalog.ru/gp2.do. Необходимо заполнить все поля бланка, затем его распечатать и оплатить. При необходимости бланк можно сначала скачать на компьютер, затем заполнить. Оплачивается госпошлина в любом отделении банка - ее стоимость составляет 160 рублей.

Подавать документы в налоговый орган возможно несколькими способами, а именно:

• по месту регистрации ИП лично,
• при помощи представителя и при наличии заверенной у нотариуса доверенности, также по месту регистрации,
• почтовым отправлением с описью вложения и объявленной ценностью,
• при помощи сервиса на сайте ФНС «Подача электронных документов на гос. регистрацию».

По истечении 5 рабочих дней со дня подачи документов ИП получает свидетельство о регистрации и выписку ЕГРИП. После этого в течение 12 дней нужно подать информацию в ПФ о закрытии ИП, после чего ИП необходимо получить выписку о платежах, закрыть расчетный счет и . За период деятельности в отчетном году необходимо доплатить страховые взносы не позже истечения 15 дней со дня закрытия ИП. Взносы рассчитываются пропорционально дням работы. В случае если у ИП имелся кассовый аппарат, его необходимо снять с учета. При этом важно заметить, что за невыполнение данного требования предусмотрены штрафные санкции.

Таким образом, был рассмотрен основной порядок действий при закрытии ИП. Далее уделим внимание непосредственно отчетности, составляемой в условиях предстоящего закрытия ИП, и рассмотрим ее особенности.

Отчетность ИП при закрытии

ИП может принять решение прекратить свою деятельность в любой момент. В связи с этим ликвидационная декларация подается независимо от отчетного периода. Ликвидационная - это декларация ИП, которую необходимо сдать в налоговую после регистрации завершения деятельности. Ее форма и сроки подачи зависят от системы налогообложения.

Подробно о правилах заполнения налоговой декларации в электронной форме:

Рассмотрим случаи подачи отчетности и деклараций при разных системах налогообложения.

1. УСН
   Из пункта 2 статьи 346.23 НК следует, что декларацию по УСН необходимо сдать до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца. Помимо этого, в тот же срок нужно оплатить налог при УСН при его наличии. Кроме декларации требуется подача уведомления о прекращении деятельности - не позднее 15 дней после прекращения деятельности ИП.
2. ОСНО
   В случае прекращения ведения деятельности в течение отчетного года необходимо подать декларацию в форме 3-НДФЛ - не позже 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности. Кроме подачи декларации необходимо оплатить НДФЛ при его наличии не позже 15 календарных дней с момента подачи декларации. Если ИП является плательщиком НДС - декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал - до 22 апреля.
3. ЕНВД
   ИП требуется сняться с учета плательщика ЕНВД, для чего подается заявление в налоговый орган по форме ЕНВД-4. Так ИП, прекративший деятельность, сдает декларации и платит налоги в обычные сроки, уже не будучи предпринимателем, то есть в пределах до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Но следует заметить, что многие управления налогового органа рекомендуют отчитаться и уплатить необходимые налоги до регистрации прекращения деятельности.

Отметим, что отмена ЕНВД, как способа налогообложения, планировалась на 2018 год. Однако в 2016 году срок действия ЕНДВ был продлен до 2021 года.

Иными словами, прекращение деятельности ИП на ЕНВД обязывает его сняться с учета как плательщика данного налога. Заявление ЕНВД-4 предоставляется обязательно в рок 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении ведения деятельности ИП.

Налоговый кодекс в случае закрытия ИП на спецрежимах не устанавливает обязательные сроки сдачи декларации и уплаты налогов. Но прекращение работы ИП на ЕНВД нельзя воспринимать как аннулирование всех накопившихся долгов. В налоговый орган необходимо подать «последнюю» декларацию и заплатить ЕНВД за последний квартал, в котором осуществлялась работа. Декларацию можно подать до подачи заявления, либо после окончания налогового периода. Важно помнить, что глава 26.3 НК не предусматривает «нулевые» декларации по ЕНВД.

При прекращении ведения деятельности ИП в налоговой декларации по ЕНВД код налогового периода - проставляется 50, а форма реорганизации - проставляется 0, что означает ликвидацию. В случае если ИП прекращает деятельность до окончания квартала, нулевое значение физического показателя отмечается за месяцы, в которых ни дня не велась деятельность. Если же какой-либо месяц ИП не полностью работал, расчет физического показателя осуществляется по количеству дней, начиная со дня постановки на учет или по день снятия с учета.

Обязательства ИП

В момент осуществления закрытия ИП налоговая служба информирует об этом внебюджетные фонды - ФСС и ПФ. На основе этих данных, фонды снимают с учета ИП автоматически. Однако, в случае наличия невыплаченной задолженности ее необходимо оплатить, уже будучи физ. лицом. Иначе долги будут взысканы через суд.

Если же ИП зарегистрирован как работодатель, тогда еще нужно осуществить расчет по долгам в фонды заранее.

Кроме того, важно учитывать, что при наличии обязательств перед кредиторами и бывшими сотрудниками - предприниматель рискует потерять свое имущество, так как в случае невыплаты они имеют право обратиться с требованием в суд.

Подводя итог, обобщим схему действий в случае необходимости закрытия ИП:

• находим информацию о налоговой инспекции, в которой ИП поставлен на учет и куда следует оплачивать пошлину,
• заполняем заявление о ликвидации,
• заполняем квитанцию и оплачиваем пошлину,
• сдаем в налоговую инспекцию документы на закрытие,
• получаем Свидетельство о прекращении деятельности и Выписку из ЕГРИП,
• уведомляем ПФ о закрытии и получаем расчет по взносам,
• погашаем долги по фиксированным платежам.