Контакты
Главная / Акты

Какие налоги платит выигравший в лотерею. Налог на выигрыш в лотерею


В налоговом законодательстве выделяются четыре вида налога на выигрыш:

  1. В лотерею;
  2. В акциях, проводимых для рекламы товаров и услуг;
  3. В букмекерской конторе;
  4. В иностранных лотереях.

Налог считается прямым (не косвенным), поскольку взимается непосредственно с физических лиц. Суммы, которые необходимо уплатить в налоговые органы, в данных двух видах существенно различаются. Оглавление

  • Выигрыш в лотерею
  • Выигрыш в акции
  • Выигрыш в букмекерской конторе
  • Иностранные лотереи
  • Ответственность и штрафы

Выигрыш в лотерею Налог на данный вид приза составляет 13% от суммы, полученной Вами в качестве выигрыша. Сразу же стоит ответить на важный вопрос: » Какая же сумма не облагается налогом?». Освобождаются от уплаты призовые, которые в сумме составили не более 4000 рублей за весь год.

Forbidden

Внимание

Потом, если налогоплательщик не платит, то дело передается в суд. В этом случае виновного ожидает другое наказание:

  • За уклонение от уплаты налогоплательщику грозит штраф в размере от 30 % от суммы налогового платежа. Если вы знали, что обязаны уплатить, но по какой-либо причине не сделали этого – штраф составит 40 %.
  • За каждый день просрочки, включая время, потраченное на судебные тяжбы, начисляется пеня.
  • Если доход не был задекларирован своевременно, вам грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, который будет начисляться ежемесячно, начиная с 1 мая следующего за отчетным года.

То есть, если в 2017 году вы выиграли в лотерею, то налог должен быть оплачен до 1 апреля 2018 года. Штраф не может превышать 30 % от суммы налога и быть менее 100 рублей.

Не стоит забывать об уголовной ответственности.

Налог с лотереи. процент налога на выигрыш в лотерею

Важно

Дело в том, что азартные игры на территории всей страны, за исключением некоторых регионов, запрещены. Лотерейные розыгрыши также являются их разновидностью, а значит, также попадают под запрет. Но так как они имеют свои особенности, их разрешили, но только при условии соблюдения определенных условий.


Частные лотерейные компании, существовавшие ранее, нередко нарушали эти условия. Например, не соблюдали правила выпуска и размещения тиражей билетов. Поэтому запрет касается только тех компаний, которые специализировались на выпуске лотерейных билетов.
Другие участники, к примеру, частные магазины и супермаркеты могут устраивать розыгрыши призов, разыгрывая их по номерам, как в лотереях. Но такие мероприятия должны проходить в соответствии с принятыми правилами, а победитель должен будет в обязательном порядке заплатить за выигрыш налог с лотереи.

С какого выигрыша нужно платить налог

Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год. Иной порядок установлен в отношении доходов, полученных в виде подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Так, обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения подарков в виде:

  • недвижимого имущества;
  • транспортных средств;
  • акций, долей, паев.

Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников.
В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Как платить налог с полученного выигрыша

Стимулирующая лотерея Этот вид конкурса проводится для рекламы продукции или услуг в крупных магазинах, торговых центрах. Победителями становятся один или несколько покупателей, у которых имеется чек на нужную сумму. Приз – деньги или товар. Покупать игровой билет не нужно, поэтому участники ничего не теряют в случае проигрыша.
Ее нюансы:

  • победитель платит 35 процентов от выигранной суммы в качестве обязательного сбора;
  • если цена приза меньше 4000 р., налог не взимается;
  • когда размер выигрыша составляет больше 4000 р., налогом облагается сумма без учета 4000 р.;
  • считается общая стоимость призов, которые получены участником за год.
  • Размер денежного приза (общая сумма за 12 месяцев) составил 10 000 р. Налог будет исчисляться от 6000 р. В итоге нужно заплатить 2100 р. (6000 × 35%).

Налог на выигрыш в лотерею в россии

Инфо

Выигрывая крупную сумму, вероятно, победитель захочет выгодно инвестировать деньги. В этом случае тоже лучше проконсультироваться со специалистом. Читайте также: Кому нужно платить подоходный налог с зарплаты Несмотря на то что любой крупный выигрыш предполагает уплату налогов, у победителя все равно остается достаточно средств для реализации своих целей.


При этом чем солиднее сумма выигрыша, тем больше денег отдается государству. Однако игрок все равно остается в плюсе. Так, выигрывая в американской лотерее 650 миллионов долларов, около 160 миллионов будет направлено на выплату государству. Игрок должен быть осведомлен в этом вопросе, чтобы не разочаровываться от потери, но радоваться выигрышу. Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Налог на выигрыш в лотерею сколько процентов составляет?

Иностранные лотереи При участии в лотереях в других странах на определяется по ставке, утвержденной в стране-организаторе. К примеру:

  • США - 25 % (сбор может быть и больше и варьироваться от штата к штату, в котором был куплен лотерейный билет, так как налог федеральный);
  • Италия - 6 %;
  • Испания - 20 % (суммы выигрышей до 25 000 евро налогом не облагаются);
  • Чехия - 20 %;
  • Болгария - 5 %;
  • Финляндия, Германия, Австралия, Великобритания - 0 %.

Необходимо учесть, что налог только стране-организатору уплачивается в том случае, если имеется договор об отсутствии двойного налога (с большинством развитых стран данный договор заключен). Если договора нет, то помимо налога в стране-организаторе придется оплатить и российский НДФЛ в 13 %. Более подробно в видео: Ответственность и штрафы За неуплату законом предусмотрена ответственность.

Я выиграл в лотерею или получил подарок

Победитель сам определяется с одним из следующих способов для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам:

  • Подача декларации, уплата налога в общем порядке.
  • Получение дохода у сервиса уже с вычетом сбора в пользу государства.

Некоторые организации сами платят сборы с суммы выигрышей, а потом уже передают средства победителям. Тогда лотерейный сервис берёт на себя всю обязанность по взаимодействию с налоговыми службами. Победителю остаётся только получить выигрыш, и использовать денежные средства по своему усмотрению.

В условиях проведения конкурса должно быть отдельно сказано о том, какие именно обязательства берёт на себя организация. Обычно об этом пишут на официальных сайтах. Сервисы сейчас стараются работать так, чтобы клиенты получали сумму выигрышей в полном объёме. Вторая сторона берёт на себя ответственность рассчитаться по сборам.

Какой налог с выигрыша в русское лото и другие лотереи обязаны платить победители?

Какие лотерейные компании платят налог с выигрыша автоматически? Здесь все зависит от того, какие призы разыгрываются. Денежные призы выдаются уже с выплаченным налогом. То есть победитель получает ровно ту сумму, которая была объявлена в качестве приза. Но если разыгрываются такие объекты, как автомобиль, квартира, бытовая техника, то победитель выплачивает налог сам.


Таким образом, платят налог с лотереи «Русское лото»и «Золотая подкова», которые часто разыгрывают в качестве крупного выигрыша такие объекты. Участие в международных лотереях В России иностранцы имеют право принимать участие в проводимых на ее территории международных акциях и лотереях. В таком случае налоговая ставка составит 30 % от выигрыша.
Россияне могут тоже участвовать в международных лотерейных кампаниях. На территории РФ процент налога на выигрыш в лотерею по ним составляет 13 % от суммы выигрыша.

Налог на выигрыш в лотерею

Если оно не пришло, реквизиты уточняются на официальном сайте Налоговой службы или в районной инспекции.Представить декларацию по НДФЛ следует раньше 30 апреля года, следующего за годом выигрыша, а оплатить сам налог в банке до 15 июля. Нарушение этих правил влечет административную ответственность. Придется заплатить штраф, исчисляемый в соответствии с суммой платежа и временем просрочки. Документы об отчетности можно подать лично в налоговую или отправить ценным письмом с описью и уведомлением. Если понадобилось внести изменения, а бумаги уже отправлены, подается уточненная декларация. Копии всех документов желательно хранить в течение трех лет. В некоторых случаях налогоплательщик не имеет возможности уплатить обязательный взнос из-за нехватки денег. Тогда единственный выход – продажа полученного приза (квартиры, техники, автомобиля).

Какой налог выплачивается с выигрыша в лотерею?

Победитель вправе распоряжаться выигранным имуществом только после уплаты налога. Как рассчитать величину сбора с выигранного приза? Когда призом является материальный объект, а не сумма денег, организатор конкурса не платит налоговый сбор. После розыгрыша автомобиля, земельного участка, недвижимости или бытовой техники спонсор должен сообщить победителю стоимость выигрыша и размер налога в письменном виде.

Если обязанность легла на получателя приза, он может обратиться к услугам организации, где имуществу дадут независимую оценку. Иногда участники лотерей сталкиваются с завышенной стоимостью товара. Тогда стоит подать жалобу в антимонопольный комитет или отказаться от вознаграждения.

Некоторые граждане России не слышали о налоге на выигрыш. Отсутствие знания закона не снимает обязанности об его исполнении. Победители розыгрышей должны представлять декларацию о доходах.

Поздравляем, вы выиграли в лотерею. В соответствии с нынешним законодательством налог на выигрыш до 15 000 рублей вы должны будете заплатить самостоятельно. Как это сделать, чтобы у государства не было претензий, рассказываем в новом материале Lotonews.

Сколько я должен заплатить?

Выигрыш в государственной лотерее приравнивается к обычному доходу физического лица и облагается налогом в 13%. Исключением являются те случаи, когда победителем оказался не гражданин РФ. Для него размер налога составит 30%.

Уплата налога на выигрыш до 15 000 рублей является обязанностью победителя, в остальных случаях эта обязанность возлагается на налогового агента, то есть организатора лотереи.

Как скоро я должен заплатить налог на выигрыш, если он составил меньше 15 000 рублей?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ победитель лотереи обязан подать не позднее 30 апреля следующего года. То есть если обладателем денежного приза вы стали в мае, то у вас есть еще почти целый год, чтобы подать декларацию. В случае же если выигрыш пришелся на декабрь, то у вас есть всего 4 месяца.

Оплату налога на доход (в нашем случае на выигрыш) вы должны совершить не позднее 15 июля того года, в который была подана декларация, или следующего за ним, если декларация была подана, например, в октябре.

Куда обращаться?

Для оформления налоговой декларации вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства. Узнать, какое отделение обслуживает жителей вашего дома, можно на сайте Федеральной налоговой службы. После того как вы вобьете в соответствующие поля свой город, название улицы и номер дома, система выдаст адрес вашего отделения налоговой службы, предоставив и информацию по времени его работы.

Подача декларации

Удобней всего заполнить декларацию о доходах онлайн. Сделать это можно через портал госуслуг, а также скачав на сайте Федеральной налоговой службы специальную программу. Она оказалась на удивление простой и удобной в использовании.

Следуя прилагаемой инструкции (на самом деле нужно просто все время нажимать кнопку «Далее»), вы устанавливаете на своем компьютере программу. Займет это от 1 до 3 минут.

Открываете саму программу и начинаете заполнять необходимые для создания декларации данные. В разделе «Задание условий» выбираете тип декларации (3-НДФЛ), номер вашей налоговой инспекции (можно выбрать из списка), в «Признаке налогоплательщика» ставите галочку напротив пункта «Иное физическое лицо». Также ставите галочку в «Имеются доходы» напротив «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…, и в «Достоверность подтверждается» напротив пункта «Лично» (если собираетесь подавать декларацию лично).

В разделе «Сведения о декларанте» указываете ФИО, ИНН и паспортные данные.

В разделе «Доходы, полученные в РФ» добавляете источник выплат и указываете данные, которые вам предоставили в компании «Столото» при получении выигрыша.

Сохраняете все внесенные данные, и теперь у вас есть заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, с которой можете смело отправляться в налоговую инспекцию.

В случае если вы не хотите устанавливать на своем компьютере специальную программу, то можете скачать форму 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить ее от руки. Далее с заполненным экземпляром отправляетесь в свое отделение.

Запись на прием

На прием в налоговый орган по месту жительства рекомендуем записываться онлайн. Сделать это можно все на том же сайте Федеральной налоговой службы.

Можно прийти и без предварительной записи, попав на прием в порядке живой очереди. Во многих отделениях есть электронная очередь.

Что дальше?

После подачи декларации вам необходимо самостоятельно уплатить сумму налога. Сделать это можно двумя способами – онлайн или в любом отделении вашего банка. Для оплаты онлайн вам понадобятся реквизиты вашего отделения Налоговой инспекции.

Квитанцию для оплаты в отделении банка вы можете сформировать на сайте Налоговой службы. Это удобно: реквизиты банка там отображаются автоматически при выборе вашего налогового органа. Вы заполняете только ФИО, адрес проживания и сумму налога. Далее распечатываете квитанцию и идете в банк.

После этого вы, наконец, можете в полной мере насладиться своим выигрышем и статусом лотерейного победителя. Долг перед государством вы выполнили сполна.

Налоги на выигрыши в лотерею в Европе

В разных европейских странах существуют свои налоговые порядки. В Италии налог на лотерею - 6% (сумма лотерейного выигрыша должна превышать 500 евро), победители из Польши и Болгарии платят по ставке 10%, а из Румынии - 25%.

В Дании выигрыши свыше 200 крон облагаются налогом 15%. Если выигрыш в испанской лотерее выше 2 500 евро, то государство обязывает заплатить налог в размере 20%.

В Греции лотерейные выигрыши до 100 евро не подлежат налогообложению, от 101 до 500 евро - 15%. А на суммы свыше 500 евро победителям приходится платить в казну страны 20%.

Средства, полученные участниками, облагаются налогом на выигрыш. Участники лотерей обязаны уплачивать с прибыли 13%. Совершенно другая налоговая ставка применяется в отношении призов, разыгранных торговыми сетями. Государство взимает со стоимости товаров, предоставленных победителям промо-акций 35%.

Иностранцы, которые участвуют в международных лотереях на территории РФ, обязаны уплачивать 30% от суммы выигрыша. В качестве приза чаще всего используются квартиры, земельные участки, автомобили или бытовая техника.

Какие законы регулируют порядок проведения лотерей и промо-акций

Порядок процедуры начисления и уплаты налога регулируется ст. 228 НК РФ.

Виды лотерей, проводимых в России

Существует несколько типов мероприятий, в которых могут принять участие россияне.

Моментальные

Достаточно стереть на билете одно из полей, чтобы узнать информацию о результатах розыгрыша. Организаторы лотереи имеют право провести экспертизу, чтобы установить подлинность билета.
Такой способ привлекает многих игроков, которые рассчитывают на получение солидного выигрыша.

Можно выделить несколько преимуществ моментальных лотерей:

  1. Человек может узнать результат сразу же после покупки билета.
  2. Участнику лотереи не придется ждать розыгрыша очередного тиража.

Недостаток моментальной лотереи заключается том, что человек может потерять билет. В этом случае пользователь не сможет доказать свое право на участие в розыгрыше. Зачастую организаторы оказываются мошенниками, которые хотят собрать деньги с доверчивых граждан.

Важно! Уменьшить риск потери средств можно, если не покупать билеты от малоизвестных организаций. Лучше всего остановить свой выбор на крупных моментальных лотереях, которые контролируются государством.

Тиражные

Преимуществом участия в этом виде лотерей является возможность самостоятельного выбора чисел. Игрок может сделать ставку на определенные номера исходя из своих прогнозов. Это один из самых популярных видов лотерей, которые позволяют пользователям получать крупные призы. В качестве вознаграждения победителю могут предоставить недвижимость или автомобиль.

Обычно организаторы формируют выигрышную комбинацию с помощью лототрона. Процедура проводится публично, чтобы у пользователей не возникали сомнения в достоверности выпавшей комбинации шаров. В России по такому принципу разыгрывают призы «Русское лото», «Золотой ключ» и «Гослото». Недостаток тиражных лотерей состоит в том, что игрокам достаточно сложно угадать больше 2-3 комбинаций чисел. Розыгрыш проводится 1 раз в неделю.

Конкурсы, которые проводят торговые сети и производители

Чтобы повысить спрос на товары компании устраивают промо-акции. Цель этих конкурсов заключается в увеличении целевой аудитории. Таким способом фирмы рекламируют преимущества выпускаемой продукции. В качестве приза в промо-акциях используются не деньги, а товары. Человек может оставить вещи у себя или продать их другим людям. Объявления о проведении конкурсов и акций публикуются на различных сайтах и форумах.

Призовой фонд формируется за счёт средств, которые потратили участники. Промо-акции в отличие от покупки лотерейных билетов позволяют выигрывать большому количеству людей. Вместо нормальных призов может предлагаться морально устаревшая продукция, которая не пользуется у людей спросом.

Чтобы получить крупный приз участнику приходится приобретать большое количество товара определенной марки. Недостатком таких лотерей является отсутствие ценных призов, которые предлагают победителям.

Важно! Если сумма выигрыша не превышает 4 000 рублей, то счастливчик может не платить налог. Организаторы могут разыгрывать и будет дорогие подарки. Однако пользователю нужно учитывать то, что ставка налога составит 35% от стоимости приза.

Какие суммы прибыли от участия в лотереях не облагаются налогом

Пользователь может не беспокоиться, если годовая стоимость выигрыша не превышает 4 000 руб.

Что делать, если выигрыш оказался слишком дорогим?

В качестве приза организаторы лотереи могут разыгрывать квартиру или машину. Зачастую выигрыш, полученный победителем, оказывается липовым. К примеру человеку предоставляют квартиру, которая по документам стоит 5 млн. руб. При этом рыночная цена недвижимости не достигает даже 2 млн. руб.

Победителю предстоят дополнительные затраты в виде налога с выигрыша, который составляет 35%. В этом случае приз приносит игроку не прибыль, а убыток. Участнику лотереи придется заплатить сумму, которая превышает себестоимость полученного имущества.

Выигрыш в букмекерской конторе

С 1 января 2018 года начали действовать новые изменения, которые были внесены в ФЗ №354. В законе прописаны правила уплаты налога с выигрышей, полученных в букмекерских конторах.
Гражданин обязан самостоятельно расчитывать и уплачивать сбор в случае, если сумма выигрыша меньше 15 000 руб.

Важно! Если прибыль игрока превысит 15 000 рублей, то при выводе средств букмекерская контора будет удерживать 13%.

Все учреждения, принимающие ставки от участников на определенные спортивные события, отправляют информацию в ФНС. Налоговая инспекция может наказать пользователей, которые не задекларировали свои доходы. Исключением является ситуации, когда игрок получил прибыль, не превышающую 4 000 рублей. Победители, выигравшие мелкие суммы, имеют право не оформлять налоговую декларацию.

В каком случае организаторы взимают налог с выигрыша автоматически?

Некоторые компании выступают в качестве налоговых агентов. Они самостоятельно исчисляют и уплачивают сбор исходя из стоимости приза. К таким организациям можно отнести «Золотую подкову и «Русское лото». Они перечисляют победителям денежные средства уже за вычетом налога на выигрыш.

Участие в международных лотереях

В международных лотереях, которые проходят в Российской Федерации, могут участвовать иностранные граждане. Государство взимает с пользователей 30% от стоимости выигрыша.
Для россиян, которые участвуют в международных лотереях, налоговая ставка составляет 13%.

Как оплатить налог самостоятельно?

В соответствии с действующим законодательством победителю приходится уплачивать налог на выигрыш в России . Человек должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля отчетного года. Пользователь может предоставить документ лично или отправить его по почте.

Для этого нужно скачать бланк декларации на сайте ФНС и заполнить его в соответствии с образцом. Победитель должен рассчитаться по налогам с полученного приза до 15 июля. Если человек выиграл автомобиль или недвижимость, то организатор должен сообщить игроку его стоимость. Для уточнения цены приза пользователь может воспользоваться услугами независимого оценщика.

Какой налог должны платить участники онлайн-казино

Роскомнадзор блокирует сайты, предоставляющие подобные услуги. Но ограничения не останавливают азартных пользователей. Несмотря на запреты государство продолжает отслеживать доходы, полученные игроками. Ставка налога на выигрыши в онлайн-казино составляет 13%. Люди обязаны оформлять декларацию на прибыль, полученную в игровых автоматах.

Как определить НДФЛ с выигранной машины

В качестве приза победителям вручают ключи от автомобиля. Счастливчик должен перечислить в бюджет 13% от его стоимости. В этом случае обладателю приза будет достаточно заплатить сбор в размере 260 тыс. рублей (2 000 000 х 0,13). Налоговая ставка может вырасти до 35%, если организация провела конкурс в рекламных целях. Собственнику машины придется заплатить 700 тыс. руб.

Какое наказание ожидает россиян, которые не хотят делиться частью прибыли с государством

Человек, который не оформил налоговую декларацию о получении выигрыша, рискует столкнуться со штрафными санкциями. Попытка уклонения от уплаты налогов может дорого обойтись победителю. Участнику придется дополнительно оплачивать 20% от начисленной суммы выигрыша в пользу государства.

Если налоговая инспекция докажет, что человек умышленно не исполнял свои обязательства, то сумма штрафа может удвоиться. Участнику лотереи придется выплачивать около 40% от полученного выигрыша. Необходимо учитывать то, что в случае начисления штрафных санкций инспекция начисляет пеню за каждый день просрочки.

ФНС имеет право взыскивать налог на выигрыш в России в принудительном порядке. Решение о наказании принимает судебная инстанция, которая оформляет исполнительный лист. Этот документ направляют в бухгалтерию предприятия, где работает победитель лотереи. Ущерб, нанесенный государству, взыскивается из зарплаты сотрудника.

Заключение

Прибыль, полученная в букмекерских конторах, облагается налогом на выигрыш по ставке 13%. Пользователи, которые заработали больше 4 000 рублей, обязаны декларировать свои доходы. Совершенно другая ставка применяется в отношении стимулирующих лотерей. Товары, которые разыгрываются во время проведения промо-акций, облагаются налогом на выигрыш в размере 35%.

Все о налогах на лотерею. Рассматриваются налоги на выигрыш в лотерею в России и других странах. Налогооблажение серьезно различается в зависимости от страны, есть даже страны, где лотерейные выигрыши вообще не облагаются налогом.

Налоги с лотереи в России

Играя в лотерею, каждый игрок, разумеется, стремится сорвать джекпот. Но всегда необходимо помнить, что в соответствии с текущим законодательством России он обязан заплатить налог. Вкратце говоря, каждый гражданин РФ, выигравший в обычную (не стимулирующую – это принципиально!) лотерею, обязан заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от сумы выигрыша. При этом он обязан самостоятельно представить декларацию о доходах с указанием своего выигрыша до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту прописки, и самостоятельно же до 15 июля заплатить эти самые 13%. Если же этого не сделать, то Вас могут оштрафовать, и в конечно счете арестовать Ваше имущество. А в случаи больших сумм, может наступить и уголовная ответственность. Таким образом, выигрыш в лотерею облагается налогом и этот налог разумнее заплатить .

Вышеприведенное справедливо так же и для случая, когда гражданин России играет в иностранную лотерею , причем не важно, покупает он билеты самостоятельно либо играет через лотерейных посредников . В некоторых случаях существует опасность двойного налогообложения, то есть когда Вы заплатите налог с выигрыша в лотерею и в стране, в которой выиграли, и в России. Если Вы налоговый резидент в России, то есть проживаете, грубо говоря, в стране больше полугода, то обязаны заплатить подоходный налог, в том числе и с лотерей, даже с дохода, полученного за пределами страны.

Но, вместе с тем, такие случаи редки. Дело в том, что Россия заключила договоры о двойном налогообложении практически со всеми развитыми странами. А это значит, что налог платится только один раз – либо в стране, где Вы выиграли, либо в РФ. Есть и еще одна возможность, дело в том, что в некоторых странах налоги с лотерейных выигрышей отсутствуют. О лотерейных налогах в других странах читайте во второй части этой статьи.

Разъяснения по вопросу двойного налогообложения лотерейных выигрышей освещены в письме Управления Федеральной налоговой службы по г. Москва №20-14/38701 от 2 мая 2012 года. Так как этот документ не всегда можно легко найти в свободно доступе, то мы выложили его на сайт. Вот ссылка .

Если Вы хотите ознакомиться с темой налогообложения лотерей подробнее, с юридической точки зрения, то читайте ниже:

Основным законом, регулирующим лотереи в России является ФЗ №138 от 11.11.2003 года, который так и называется – «О лотереях». Основными субъектами правовых отношений, прописанными в нем, считаются организатор, оператор и участник лотереи. Организатор – это организация, имеющая право проводить лотерею на территории РФ либо самостоятельно, либо с помощью сторонней организации – оператора.

Под проведением лотереи понимается распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками, розыгрыш призового фонда, а так же заключение договоров при необходимости соответственно с оператором, производителями билетов, необходимого оборудования и так далее. Проведение лотереи предполагает также выплату или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В законе прописано два вида лотерей:

Обычная, когда для участия нужно заплатить (купив лотерейной билет). Призовой фонд в этом случае формируется из этих средств. И стимулирующая, когда оплата за участие не требуется и призовой фонд формируется отдельно (такие лотереи часто проводятся крупными магазинами в рекламных целей. Так же этот вид лотерей используют в целях легализации своей деятельности владельцы игорного бизнеса).

Налогообложение выигрышей в лотереи регламентируется 23-й статьей Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц». Иными словами, это подоходный налог с лотереи.

В соответствии с 32-й главой Налогового кодекса, и платить и отчитываться по доходам от лотерейных выигрышей обязаны получатели дохода, то есть физические лица, и делать это они должны самостоятельно. Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, в которой сказано, что самостоятельно исчисление и уплату налогов производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

Сумма выигранных денежных средств и является налоговой базой. Ставка налога стандартная – 13%. В инспекцию ФНС по месту учета физическое лицо обязано подать декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить же налог нужно не позднее 15 июля. Следует отметить, что налог на выигрыш в лотерею далеко не самый высокий в мире. Однако лотерейные налоги в других странах мы обсудим ниже.

Возвращаясь к 23-й главе НК, ни организаторы, ни операторы не должны ни считать, не уплачивать налоги, с выигрышей. То есть, иными словами, подоходный налог с лотереи рассчитывает и платить непосредственно сам выигравший.

Вопрос налога на лотерею в случае стимулирующих лотерей сложнее. Как мы уже отмечали ранее, подобные лотереи часто проводятся рекламными целями.

По мнению Налоговой службы, стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, то организатор таких лотерей фактически является налоговым агентом, и должна сама удержать налог с выигрышей (Письма Минфина №03-04-05-01/181, 03-04-06-01/37). Налоговая ставка по данной категории доходов, в соответствии с п.2 ст. 224 НК равна 35% процентов. Помимо этого, если выигрыш - это не денежная сумма, а некий вещественный приз, то организатор обязан сообщить о невозможности удержания налога в ФНС, а так же победителю.

Что касается ответственности за неуплату лотерейных налогов, то с точки зрения НК РФ это статья 122: в соответствии с п. 1 за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий или бездействия налагается штраф до 20% от невыплаченных сумм налога. Необходимо отметить, что штрафуются только те, кто подал неверную налоговую декларацию о доходах. Но если декларация подана правильной и с соблюдением сроков, то штрафа нет. В этом случае надо выплатить недоимку и, возможно, пеню. Если же декларация не подавалась вовсе, то уплачивается штраф в 5% от неуплаченной суммы.

При обнаружении неуплаты либо не полной уплаты налогов ФНС отправляет требование, в котором указывается сумма и сроки оплаты. При дальнейшей неуплате начинается процесс взыскания, при котором в первую очередь списываются средства должника, находящиеся на банковских счетах. Если их недостаточно, то арестовывается имущество. Естественно, в случае взыскания на счет имущества, в первую очередь арестуют автомобили, недвижимость и т.д. Вместе с тем, следует помнить, что если квартира является единственным жильем должника, то она не подлежит аресту.

При крупных задолженностях по налогам, ФНС передает материалы в МВД, которая, после доследственной проверки, может уже передать их в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела. В Уголовном кодексе есть три статьи, которые касаются неуплаты налогов – 198, 199, 199-1.

Поэтому, еще раз подчеркнем, что налог на выигрыш в лотерею лучше заплатить, и сделать это своевременно .
О других законах, касающихся лотерей, читайте в статье лотерейное законодательство.

Лотерейные налоги в других странах

Начнем с Европейских лотерей. В разных странах Евросоюза налоговое законодательство в отношении выигрыша в лотереи различается. Ниже кратко приведены налоговые ставки на лотерейные выигрыши.

В Испании до 2013 года выигрыши в лотерею налогом вообще не облагались. Однако под влиянием кризиса, с 1 января 2013 года налог был введен. Следует отметить, что выигрыши меньше 2500 евро не облагаются налогом. В противном случае налоговая ставка составит двадцать процентов. Это касается всех, а не только граждан Испании. То есть если Вы выиграете через интернет, то платить все равно придется.

В Великобритании и Германии лотерейный выигрыш не облагается налогом. Так же нулевая ставка налога на лотерейный выигрыш в Финляндии.

В Италии налог на лотерейные призы равен шести процентам. Сумма при этом должна превышать пятьсот евро. В Болгарии победители лотерей платят десять процентов, в Чехии – двадцать процентов.

Вообще, попытаемся ниже ответить на вопрос, какой налог придется платить россиянам, которые решили сыграть не в российские лотереи, а в иностранные.

Повторимся, что если между Россией и страной, где был куплен билет, существует договор об избежании двойного налогообложения, то выигравший платит налог только в той стране, где выиграл. А вот если такого договора нет, то налог необходимо платить два раза.

В Австралии так же нет налогов на лотерейные выигрыши.

И в заключении об одной из самых лотерейных стран – США. Самый высокий налог на выигрыш платится с американских лотерей. Он зависит от штата, где был куплен билет. Минимум – это двадцать пять процентов, что является ставкой федерального налога. К нему может прибавится локальный – налог штата, или даже отдельного города. Например в Мичигане дополнительный налог на выигрыш в лотерею - 4,35%, в Иллинойсе – 3%, в Нью-Джерси – 10,8%, а в штатах Калифорния, Техас и Невада он вообще отсутствует.

В итоге, учитывая все налоги, счастливчик может лишиться почти сорока процентов от суммы выигрыша. Если Вы - гражданин России выиграли в Американскую лотерею, причем не важно, покупая билеты лично, либо через интернет, то Вы заплатите по максимуму – 35 процентов - это прописано в Американском законодательстве.

Например, Вы единолично выиграли 640 миллионов долларов в мегамиллионы. Из 42 штатов – участников этой лотереи, в пяти – Нью Хемпшир, Теннесси, Техас, Вашингтон и Южная Дакота налогов на лотерейный выигрыш штата вообще нет. Остается федеральный налог – 35%. Т.е. со свих 640 Вы отдадите 161 миллион долларов. А если вы, например житель Нью-Йорка, то 8,8% уйдут с бюджет штата, 3,9 – в бюджет города. Федеральный налог так же придется платить. Таким образом, Вы лишитесь уже 199 миллионов долларов.

Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить в размере 13%, что вменено в обязанности лотерейным сервисам.

Как рассчитать налог на выигрыш?

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.

Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?

Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.

Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.

Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:

  • имущества в виде недвижимости;
  • автотранспортного средства;
  • акций.

При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).

При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.

Налог на выигрыш – особенности уплаты

При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.

В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.

Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.