Главная / Акты

Бланк декларации по енвд для ип. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД , если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из , например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код , его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно , следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в , код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

– согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК, п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090. Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4) Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4) Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года бухгалтеры будут сдавать на новом бланке. Он утвержден приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Этим же приказом утвержден

Имейте ввиду, что на старом бланке инспекторы вправе не принять отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной. Это может привести к блокировке всех счетов компании и штрафу минимум 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).

Срок сдачи декларации и срок различаются. Декларацию следует представить в до 20 апреля включительно. Уплатить налог можно 27-го числа. Срок оплаты переносится с 25 апреля, поскольку он выпал на субботу (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

В целом новая форма декларации похожа на предыдущую. Она также включает в себя титульный лист и три раздела, которые как раз и претерпели изменения.

Первый раздел

В обновленной декларации по ЕНВД за 1 квартал 2015 года больше не нужно указывать КБК. Но для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» записывается значение из одиннадцати символов «12345678 - - - ».

По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.

Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.

Пример.
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей в городах Московской области и применяет спецрежим в виде ЕНВД. К уплате были начислены следующие суммы ЕНВД:

(ОКТМО 46 647 101) — 60 291 руб.;

Софрино (ОКТМО 46 647 163) — 35 000 руб.;

Ивантеевка (ОКТМО 46 732 000) — 30 000 руб.;

Ашукино (ОКТМО 46 647 152) — 20 000 руб.;

(ОКТМО 46 647 154) — 18 000 руб.;

Красноармейск (ОКТМО 46 743 000) — 22 000 руб.

Второй раздел

Раздел 2 обновленной декларации заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину — отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).

В этом разделе теперь не нужно писать коды оказываемых услуг по ОКУН. Но теперь тут есть новые графы 1, 2, 3 и 4 в строках 070—090. В предыдущей декларации их не было. По этим строкам в графе 4 рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).

Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Если или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в средине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070—090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней. Как в образце ниже.

В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности (подп. 8 п. 5.2 Порядка). Для этого значения графы 4 по строкам 070— 090 суммируются. Сумму налога по виду деятельности, которую необходимо заплатить за отчетный квартал, указывают в строке 110. Для ее расчета значение по строке 100 умножают на ставку 15 процентов.

Пример.
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей непродовольственными товарами в городском поселении Пушкино Московской области в магазине с площадью торгового зала 50 кв. м. Базовая доходность в размере 1800 руб. Коэффициент К1 — 1,798; К2 — 1,0. 16 марта магазин прекратил свою работу.

Третий раздел

Изменения в разделе 3 прежде всего связаны с тем, что предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исходя из стоимости года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В то же время организации и предприниматели, выплачивающие наемным работникам зарплату, как и прежде, вправе уменьшить налог только в пределах 50 процентов от его суммы.

В обновленную декларацию в связи с этим введена новая строка 005. В ней указывается признак в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.

Строка 010 осталась прежней. В ней указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

А вот сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка). Напомним, что такого деления в прежней декларации не было. Но строк все равно стало меньше. В прошлогодней декларации отдельно указывались страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни. Для этого предназначались строки 030 и 040 соответственно. Теперь эта позиция включена в общую сумму строки 020, на которую можно уменьшать налог. В строку 010 прежней декларации переносилась налоговая база, начисленная во всех разделах 2. Теперь этого показателя нет.

По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за первый квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).

Пример.
ООО «Рассвет» начислило ЕНВД за I квартал в сумме 185 291 руб. Сумма уплаченных страховых взносов составила 85 000 руб., а пособие по временной нетрудоспособности за счет компании — 5000 руб.