Главная / Акты

Активные операции коммерческих банков. Активные и пассивные операции коммерческого банка

Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности де-нежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Дадим классификацию активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

* приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

* не приносящие доход (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов.

1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы -- это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с не-большой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легко-реализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Нисколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы -- это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долго-срочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции). Ссудные операции -- это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам и методам погашения, по форме выдачи кредита.

* акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);

* кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);

* населению;

* правительству и местным органам власти. Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта -- складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента -- свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия -- договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.

По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашение которых банк может потребовать в любое время, и срочные. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до трех--пяти лет) и долгосрочные -- на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.

Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения -- в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

Классическим примером активно-пассивного счета является контокоррентный счет. Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. После заключения договора об открытии контокоррента расчетный счет закрывается, и все операции проводятся по контокоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии.

Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида.

1. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.

2. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название банковские инвестиции.

3. Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи.

4. Учетные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учет векселя -- это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту). Покупая вексель у векселедержателя, банк получает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению (см. рис. 9.3). Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, -- в получении денег по векселю до наступле-ния срока его погашения.

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение до-ходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурса-ми. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой -- не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.

10.3. Активные банковские операции и их характеристика

Активные операции банка - это операции по размещению мобилизованных банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности. К ним относятся:

Операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;

Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

Кассовые операции по приему и выдаче наличных;

Кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим, физическим лицам, банкам;

Инвестиционные операции по вложению банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на длительный срок;

Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;

Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;

Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других банках;

Операции по купле-продаже банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;

Операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.

Общую характеристику активных и пассивных операций банков приведены в табл. 10.1:

Таблица 10.1. Активные и пассивные операции коммерческого банка

Активные операции		Пассивные операции
Денежные средства	Аккумулирования средств на корреспондентском счете в НВУ. Аккумулирование средств в кассе. Размещение средств на корреспондентских счетах в других банках (счета ностро). Размещение средств в депозиты в других банках	Собственные ресурсы	Формирование уставного капитала. Формирование резервного фонда. Формирования страховых фондов. Формирование фондов экономического стимулирования. Формирование других фондов специального назначения. Формирование и распределение прибыли
Кредитный портфель	Предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные)	Привлеченные ресурсы	Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на счета до востребования (текущие, бюджетные). Мобилизация средств банков-корреспондентов на корреспондентские счета, открытые в конкретном банке (счета лоро). Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на срочные депозитные счета. Мобилизация средств других банков на срочные депозитные счета

Окончание табл. 10.1

Активные операции банка осуществляют в пределах имеющихся ресурсов, то есть в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете в НБУ (при проведении операций в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операций с наличными).

10.4. Характеристика банковских услуг

Универсализация банковской деятельности, рост конкуренции между банками и необходимость получения дополнительных доходов связанные с внедрением и развитием банковских услуг.

Особенность банковских услуг состоит в следующем:

1) для предоставления банковских услуг банкам, как правило, не нужны дополнительные ресурсы;

2) наибольшую часть доходов от предоставления услуг банки получают в виде комиссии;

3) при предоставлении услуг деятельность банков направлена на совершение юридических и фактических действий, которые непосредственно не связаны с материальными последствиями.

Банковские услуги классифицируют по различным признакам:

1. В зависимости от движения материального продукта:

Услуги, связанные с движением материального продукта (например, расчетно-кассовое обслуживание);

Чистые услуги (например, консультационные).

2. В зависимости от контингента потребителей:

Услуги юридическим лицам;

Услуги физическим лицам.

3. В зависимости от отражения услуги в балансе:

Балансовые;

Внебалансовые (операции, некоторое время не отражаются в балансе, пока не будут отражены в прибыли или убытках банка).

4. В зависимости от платы за предоставление услуг:

Безвозмездные.

5. В зависимости от возможности учета платных услуг и возможности определения размера платы:

Услуги, размеры которых подлежат учету (расчетно-кассовые, кредитные, валютные)

Услуги, аналоги которых в соответствующих тарифах (консультационные)

Услуги, стоимость которых не может быть установлена объективно (как правило, предоставляются банками в пакете с платными товарными услугами).

Посреднические услуги - это услуги, в предоставлении которых участвует третья сторона (банк), который выступает посредником между заказчиком и исполнителем.

Среди посреднических услуг, предоставляемых банками, наиболее распространенными являются: посредничество в получении клиентом ссуды, посредничество в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом. Посреднические услуги в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом осуществляются на основе поручения от клиента и заключения договора комиссии. Содержание и порядок осуществления этих операций раскрыто в главах 68, 69 Гражданского кодекса Украины.

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется выполнить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия - подписание документов, заключение договоров; и фактические действия - поиск контрагентов, наведение справок, осмотр имущества и тому подобное.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение заключить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента. По сделкам, заключает комиссионер с третьими лицами, приобретает права и становится обязанным НЕ комитент, а комиссионер, потому что он заключает соглашения хотя и за счет комитента, но от своего имени.

Консультационные услуги банки предоставляют по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности физических и юридических лиц.

Как правило, этот вид услуг находится в тесном контакте с другими операциями, а именно: кредитными, лизинговыми и другими. Плата за консультацию учитывается в составе платы за основной вид операции, сопровождается консультацией.

Банки, обладая современными средствами телекоммуникаций и компьютерной техники, всегда имеют разнообразную информацию, позволяющую им оказывать информационные услуги. К ним относят:

1) получение, то есть приобретение, накопление в соответствии с действующим законодательством документированной или публично объявляемой информации гражданами, юридическими лицами, государством;

2) использование информации - удовлетворение информационных потребностей юридических и физических лиц;

3) распространение информации;

4) хранение информации.

Информация может быть и с ограниченным доступом. К последней относится конфиденциальная информация - это сведения, которые находятся во владении, пользовании или распоряжении отдельных физических или юридических лиц и распространяются по их желанию в соответствии с предусмотренными ими условиями.

К наиболее распространенным видам информационных услуг, предоставляемых банками, можно отнести:

Информирование о действующем законодательстве зарубежных стран в области банковского дела, финансов, валютных ресурсов, налогообложения;

Предоставление копий денежно-расчетных документов;

Помощь в розыске перечисленных сумм;

Предоставление информации о принятии НБУ и другими органами решений, влияющих на хозяйственную деятельность клиента;

Доведение информации о курсах иностранных валют, котировки ценных бумаг и их доходность;

Содействие в подборе партнеров, учредителей, участников обменных операций.

Гарантии и поручительства - это способ обеспечения исполнения обязательств, применяются между любыми субъектами права.

Гарантийные услуги заключаются в обязательстве банка выплатить сумму долга своего клиента, если последний не сможет (не захочет) выполнить свои обязательства.

В соответствии со ст. 560 Гражданского кодекса Украины, под гарантией нужно понимать обязательства гаранта, кажется по просьбе другого лица (принципала), по которому гарант обязуется уплатить кредитору принципала соответствующую денежную сумму.

К этой группе операций относятся: гарантии возврата кредита, гарантии возмещения убытков, вытекающих из неисполнения клиентом условий контракта. Банковские гарантии известных своей платежеспособностью банков фактически означают доступ клиента и к кредиту.

По договору поручительства поручитель поручается перед кредитором должника за исполнение им своей обязанности.

И должник отвечают перед кредитором солидарно, если обязательство не выполняется.

Поручитель, исполнивший обязательство должника, приобретал все права кредитора по этому обязательству, то есть сохраняет право требования к должнику (регрессии требования).

Назначение этих услуг банка подобное, однако есть ряд отличий:

1. Гарантия может быть односторонней гражданско-правовой сделкой, основанной на волеизъявлении одного человека - гаранта.

2. Гарант несет дополнительную ответственность, то есть полностью выполняет обязательства (при условии отсутствия у основного должника средств, которые необходимы для выполнения обязательства).

3. Оформление договора гарантии является необязательным.

4. Гарант может ограничить свою ответственность частью обязательств должника на сумму, на которую выдана гарантия.

Трастовые услуги - услуги, основанные на доверительных правоотношениях, когда одно лицо - учредитель (учредитель управления) передает свое имущество в распоряжение другому лицу - доверительного владельцу (управляющему) для управления в интересах третьего лица - бенефициара (выгодоприобретателя).

В Законе Украины "О банках и банковской деятельности" указано, что банки могут осуществлять только доверительное управление средствами и ценными бумагами по договорам с юридическими и физическими лицами.

Поэтому можно выделить два направления предоставления трастовых услуг:

И. трастовые услуги в пользу физических лиц:

1. Распоряжение наследием - ответственный траст.

2. Управление имуществом согласно 3 договором, или прижизненный траст.

3. Опекунство и обеспечение сохранности имущества (для несовершеннолетних, физически недееспособных).

4. Агентские услуги: сохранение активов, получение доходов по ним и сообщения клиента; купля-продажа ценных бумаг и доставка их к клиенту; обмен ценных бумаг; погашения облигаций, уплата налогов, оформление страховых полисов, оплата счетов, получение кредитов, покупка-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов.

II в. Трастовые услуги юридическим лицам:

1. Передача доверенному лицу права распоряжения имуществом, находящимся обеспечением облигационного займа.

2. Агентские услуги.

3. Создание фондов погашения задолженности по основному долгу, начисленным процентам, дивидендам.

4. Временное управление делами реорганизуемой находится в состоянии ликвидации.

5. Депозитарные услуги.

6. Распоряжение активами.

7. Инвестирование средств клиента и тому подобное.

Факторинг - это услуга банка, которая заключается в выкупе платежных требований у поставщика товаров (услуг).

Сущность факторинга заключается в финансировании под уступку денежного требования, когда одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лица (должника).

Фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, вправе осуществлять факторинговые операции.

Клиентом в договоре факторинга может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности. Клиент может уступить фактору свое денежное требование к должнику в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором.

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента или фактора письменное уведомление об уступке денежного требования фактору и в этом сообщении определено денежное требование, подлежащее выполнению, а также назван фактор, которому должен быть осуществлен платеж.

Предметом договора факторинга может быть право денежного требования, срок платежа по которому наступил (существующее требование), а также право требования, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Различают следующие виды факторинга:

С ответственностью за риск неплатежеспособности и без права регресса;

Без принятия рисков неплатежеспособности (с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму)

С финансированием к моменту покупки;

С финансированием до наступления срока платежа.

В зависимости от количества услуг банка, сопровождающие факторинговое операцию, факторинг подразделяется на:

1) конвенционный, который является комплексной системой обслуживания клиента и сосредоточивает в себе бухгалтерские, юридические, консультационные и другие услуги;

2) конфиденциальный, ограничивается только дисконтированием счетов-фактур. Конфиденциальный факторинг предусматривает уведомление должника о пересидступлення клиентом прав требования долга банку (фактору), который сразу зачисляет на его счет около 70-90% суммы долга, а другие 10-80% - в оговоренный в договоре срок за минусом процентов за кредит и комиссионных платежей. Преимущества этого вида факторинга для клиента заключаются в том, что он является более независимым от банка.

Банк может заключить соглашение с клиентом, по которому:

Получает у поставщика право на получение платежа по товарным операциям с покупателями;

Покупает дебиторскую задолженность за отгруженные товары и оказанные услуги, не оплаченные в срок.

С целью быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств и содействие поступлению наличных экспортеру, который предоставил кредит иностранному покупателю, используют такую форму расчетов, как форфейтинг.

Форфейтинг - это покупка на безвозвратной основе в кредитора долга, выраженного в оборотном документе.

Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательства отказаться от своего права регрессного требования к кредитору в случае невозможности получения денежных средств от должника.

Форфейтингового операции присущи такие характерные признаки:

Объектом форфейтинга простые, переводные векселя (иногда - обязательства в форме аккредитива)

Предметом форфейтингу являются товары инвестиционного назначения;

Субъекты - форфейтер (покупатель долга), кредитор (экспортер), должник (импортер), их банки;

Срок кредитования - от 180 дней до 5-7 лет;

Договор заключается, как правило, в свободно конвертируемой валюте;

Кредитование экспортера путем дисконтирования происходит преимущественно на основе фиксированной процентной ставки.

Банки также могут предоставлять дополнительные услуги своим клиентам по хранению ценностей в трех формах:

И. Хранение ценностей клиентов в хранилище:

1. Банк может принять на хранение документы, ценные бумаги, драгоценные металлы, камни, другие драгоценности и ценности.

2. Банк может быть уполномочен поклажедателем на совершение сделок с пенными бумагами, принятыми на хранение.

3. Заключение договора хранения ценностей в банке удостоверяется выдачей банком поклажедателю именного документа, предъявление которого является основанием для возврата ценностей поклажедателю.

II в. Предоставление клиентам сейфов в помещении банка (договор о предоставлении индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком):

1. Банк может передать поклажедателю индивидуальный банковский сейф (его часть или специальное помещение) для хранения в нем ценностей и работы с ними.

2. Банк выдает поклажедателю ключ от сейфа, карточку, которая идентифицирует поклажедателя, другой знак или документ, удостоверяющий право его предъявителя на доступ к сейфу и получение из него ценностей.

3. Банк принимает от поклажедателя ценности, контролирует их помещение в сейф и получение их из сейфа.

ИИИ. Предоставление ночных сейфов клиентам.

В последнее время в банковской практике широкое распространение приобретает лизинг. Термин "лизинг" заимствован из английского "lease", что означает наем любого вида, а понятие "лизинг" ("leasing») - наем движимого имущества.

Лизинговые операции можно классифицировать по различным признакам. Согласно ст. 806 Гражданского кодекса Украины, отдельные виды и формы лизинговых сделок устанавливаются законом и могут классифицироваться по следующим признакам:

1. В зависимости от источников приобретения предмета лизинга:

Прямой - когда лизингодатель приобретает имущество у производителя и передает его в аренду;

Обратный - владелец продает имущество лизингодателю, а затем берет его в аренду.

2. В зависимости от предмета лизинга:

Лизинг движимого имущества;

Лизинг недвижимого имущества.

3. В зависимости от обслуживания:

Лизинг с обслуживанием (предоставление лизинговых услуг сочетается с предоставлением определенных услуг, связанных с содержанием и техническим обслуживанием объекта лизинга);

Пакетный лизинг - система предоставления в аренду предмета лизинга (например, дом, магазин продают в кредит, а оборудование - по лизинговому соглашению).

4. В зависимости от степени окупаемости имущества:

Лизинг с полной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора осуществляется полная выплата лизингодателю стоимости полученного имущества;

Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

5. В зависимости от условий амортизации:

Лизинг с полной амортизацией и, соответственно, с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

Лизинг с неполной амортизацией, а, значит, с частичной выплатой стоимости.

Исходя из приведенных выше двух признаков классификации (по степени окупаемости объекта лизинга и условий его амортизации), которые связаны между собой, выделяют финансовый и оперативный лизинг:

Оперативный - лизинг с неполной окупаемостью;

Финансовый - лизинг с полной окупаемостью.

Особенностями оперативного лизинга являются:

Арендодатель не планирует покрыть все свои расходы за счет поступлений от арендатора;

Сроки износа являются большими за сроки соглашения лизинга (то есть срок сделки не превышает срок амортизации)

Риск утраты, порчи имущества лежит в основном на лизингодателю;

С окончанием установленного срока имущество, как правило, возвращается лизингодателю;

Сам объект лизинга остается в собственности лизингодателя и учитывается у него на балансе.

Оперативный лизинг может быть двух видов:

2) хайринг - предоставление объекта лизинга на срок более 1 года без права выкупа лизингополучателем объекта лизинга.

Оперативный лизинг допускает многократное предоставление объекта лизинга в аренду.

Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение твердо установленного периода сумм, которые достаточны для полной амортизации капитальных вложений и способны обеспечить лизингодателю прибыль.

Характерные особенности этого вида лизинга:

Выбор объекта лизинга осуществляет лизингополучатель;

Лизингополучатель имеет право использовать объект лизинга в течение всего срока договора;

Срок финансового лизинга, как правило, не меньше срок полной амортизации объекта лизинга;

Расходы на содержание объекта лизинга несет лизингополучатель;

Существует возможность выкупа объекта лизинга по окончании срока договора.

В Законе Украины "О финансовом лизинге" (ст. 1) подано такое определение: финансовый лизинг - это вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга. По договору финансового лизинга, лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).

В лизинговой сделке участвуют три стороны (рис. 10.1):

- Поставщик - физическое или юридическое лицо, у которого лизингодатель приобретает вещь, которая в дальнейшем будет передана в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- Лизингодатель - юридическое лицо, передающее право владения и пользования предметом лизинга лизингополучателю. Лизингодателями могут быть специальные лизинговые компании или банки;

- Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, получающее право владения и пользования предметом лизинга от лизингодателя.

Предметом лизинга может быть непотребляемые вещь, определенная индивидуальными признаками и отнесенная в соответствии с законодательством к основным средствам. Не могут быть предметом договора лизинга земельные участки и другие природные объекты, единые имущественные комплексы предприятий и их обособленные структурные подразделения.

Срок лизинга определяется сторонами договора и зависит от срока службы оборудования, его физического и морального износа, динамики инфляционных процессов, уровня процентных ставок.

Лизинговые платежи платят в порядке, установленном законом, они могут включать:

Сумму, которая возмещает часть стоимости предмета лизинга;

Платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество;

Компенсацию процентов по кредиту;

Прочие расходы лизингодателя, непосредственно связанные с выполнением договора лизинга.

Рис. 10.1.

В экономической литературе встречается еще классификация банковских услуг с выделением таких их др.

К лицензированных банковских услуг относятся, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Такими услугами являются кассовое обслуживание клиентов, инкассация и перевозка денежных ценностей, ведение счетов клиентов, привлечение депозитов юридических и физических лиц и т.

Чистыми считают услуги, не несут какого-либо риска для активов банка, помимо риска операционных ошибок. Это, в частности, осуществление расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация наличных и тому подобное.

Суррогатными называют услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка. Например, гарантии, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей, подтвержденные аккредитивы и др.

К комиссионных относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении - это сохранение ценностей в собственном депозитарии, ведения реестров владельцев ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и тому подобное.

Гонорарными называют услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов оговоренную заранее плату. Это лизинг, трастовые, консультационные и другие подобные услуги.

К спредов относятся услуги, чистые доходы от которых формируются как разница между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации конкретной услуги. Например, выдача наличных клиентам за счет купленной в других банках или в учреждении НБУ.

К балансовых относятся услуги, учитываемые на балансовых счетах, - это кредитные, инвестиционные, валютные и др. В то же время эти услуги могут быть активными и пассивными.

К внебалансовых относят услуги, не учитываются на балансовых счетах (гарантии, поручительства, консультации и т.д.).

С развитием телекоммуникаций и технологий активно развивается такая услуга, как Интернет-банкинг, которая предназначена для осуществления документооборота между банком и его клиентами в электронном виде в любое время суток, из любой точки земного шара.

В настоящее время развитие новых видов банковских услуг связан с освоением рынка электронной коммерции.

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте суть банковских операций и услуг.

2. Назовите классификационные признаки банковских операций.

3. Охарактеризуйте пассивные операции банка,

4. Перечислите операции по формированию собственных ресурсов банка и охарактеризуйте их.

5. Какие операции входят в состав операций по формированию заемного капитала банка? Раскройте их особенности.

6. В чем особенность депозитных операций банка?

7. Обозначьте сущность и разновидности активных банковских операций.

8. По каким признакам классифицируют банковские услуги?

9. Охарактеризуйте особенности предоставления основных банковских услуг (посреднических, консультационных, гарантийных, информационных, лизинговых и т.д.).

10. Подайте определения кредитного портфеля банка. Назовите его виды.

11. В чем состоит отличие гарантийных услуг банков от поручительства?

Темы рефератов

1. Нетрадиционные банковские операции и услуги, тенденции их развития в Украине.

2. Развитие и расширение рынка банковских услуг в Украине.

3. Лизинговые операции банка и проблемы их развития в Украине

4. Банковские услуги, их виды и значение в условиях конкуренции в банковской сфере.

Тестовые задания

1. Выберите классификацию банковских операций по функциональным признакам:

а) кредитные, учредительные, эмиссионные;

б) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;

в) депозитные межбанковские, посреднические.

г) все ответы правильные.

2. Банковские операции в зависимости от специфики банковской деятельности классифицируют:

а) традиционные, нетрадиционные;

б) активные, пассивные;

в) кредитные, депозитные;

г) связанные с движением материального продукта и чистые банковские операции.

3. По экономической сущности принято классифицировать банковские операции следующим образом:

а) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;

б) кредитные, депозитные;

в) активные, пассивные, комиссионно-посреднические;

г) активные, пассивные.

4. Какие операции принято определять как операции по укладке финансовых ресурсов в различные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке:

а) эмиссионные;

б) посреднические;

в) инвестиционные;

г) депозитные.

5. Традиционные банковские операции - это:

а) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;

б) депозитные, кредитные, посреднические;

в) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;

г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические,

6. Базовыми операциями банков являются:

а) депозитные, кредитные, посреднические;

б) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;

в) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;

г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические.

7. К нетрадиционным банковских операций относят;

а) операции по предоставлению в пользование сейфов, операции с драгоценными металлами;

б) гарантийные, посреднические, консультационные услуги;

в) консалтинговые услуги и доверительные (трастовые) операции;

г) все ответы правильные.

8. Пассивные операции банка, связанные с формированием их ресурсов, заключаются в:

а) эмиссии собственных ценных бумаг, осуществлении кассово-расчетного обслуживания;

б) выдачи кредитов и проведении инвестиционной деятельности;

в) привлечении вкладов и депозитов; получении кредитов от других банков; эмиссии собственных ценных бумаг; проведении других операций (например, трастовых), которые увеличивают банковские ресурсы;

г) привлечении вкладов и депозитов; выдачи кредитов другим банкам; эмиссии собственных ценных бумаг.

9. Сущность активных операций банка - это размещение банковских ресурсов в:

а) инвестиции; депозиты и различные виды вкладов;

б) межбанковские кредиты;

в) кредиты и приобретение необоротных активов;

г) все ответы правильные.

10. Банковские операции по формированию собственных ресурсов охватывают операции по формированию:

а) уставного капитала и резервного фонда банка;

б) страховых фондов банка и операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли;

в) других фондов банка специального назначения, создаются за счет прибыли банка и используются в соответствии с решением, принятым собранием акционеров (участников);

г) все ответы правильные.

11. Вклады (депозиты) по требованию - это денежные средства:

а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика на договорных началах, на определенный срок хранения или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме)

б) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

в) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;

г) правильного ответа нет.

12. Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства:

а) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банке на определенный договором срок;

г) все ответы правильные.

13. Накопительные вклады (депозиты) - это денежные средства:

а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах на определенный срок;

б) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;

в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

г) правильного ответа нет.

14. Привлечение банком депозитов юридических и физических лиц подтверждается договором:

а) с открытием банковского счета;

б) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;

в) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата или выдачей другого документа, подтверждающего внесение денежной суммы или банковских металлов;

г) все ответы правильные.

15. Банк открывает вкладчику по договору банковского вклада такой счет:

а) текущий;

б) депозитный;

в) сберегательный;

г) расчетный.

16. Какой счет открывает банк вкладчику по договору банковского счета, заключенным с юридическим или физическим лицом:

а) текущий;

б) депозитный;

в) сберегательный;

г) расчетный.

17. В каком размере банк обязан выплатить проценты по договору банковского счета, если договором не установлен их размер;

а) в размере учетной ставки Национального банка Украины;

б) в размере, который обычно платится банком по вкладу до востребования;

в) в двукратном размере учетной ставки Национального банка Украины;

г) по усредненной процентной ставке по всем видам депозитных вкладов.

18. С какой целью банк начисляет сложные проценты на депозитные вклады:

а) стимулирование внесения вкладов;

б) чтобы быть конкурентоспособным на рынке банковских услуг;

в) упрощение расчетов;

г) все ответы правильные.

19. Какими способами может осуществляться выплата процентов по депозиту:

а) однократно при погашении депозита;

б) периодически;

в) авансом;

г) все ответы правильные,

20. Как банк платит вкладчику сумму депозита и начисленные по нему проценты, если вкладной (депозитный) счет открыт в банковских металлах:

а) в национальной валюте;

б) в иностранной валюте;

в) в банковских металлах или в национальной валюте;

г) в банковских металлах.

21. В чем суть пассивных межбанковских операций:

а) в Недепозитные привлечении ресурсов;

б) в получении кредитов на межбанковском рынке и в других банках;

в) в получении кредитов от НБУ;

г) все ответы правильные.

22. Какие из приведенных операций относятся к активным операциям банка:

а) кредитные, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов);

б) операции по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков;

в) операции по приобретению неучетному активов: основных средств, материальных и нематериальных активов (помещений, оборудования, технических средств и т.п.);

г) все ответы правильные.

23. Основное назначение операций по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков заключается в:

а) обеспечении надлежащего уровня ликвидности банка;

б) расчетно-кассовом обслуживании клиентов;

в) обеспечении выполнения обязательств банка;

г) все ответы правильные.

1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2000 № 2121-ИП (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 5-6. - Ст. 30.

2. Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20 мая 1999 №679 - XIV (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1999. - № 29. - Ст. 238.

3. Адамык В. ее. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. - Тернополь: Карт-бланш, 2002. - 278 с.

4. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. проф. P. И. Тыркало. - Тернополь: Карт-бланш, 2001. - 814 с.

5. Банковские операции: Учебник / А. Н. Мороз, Н. И. Свалка, М. Ф. Пуховкина и др.; Под ред. д-ра экон. наук, проф. А. М. Мороза. - 2-е изд., Вып. и доп. - М.: Финансы, 2002. - 476 с.

6. Волчанка А. Д., Скаско А. /., Стасив А. М. Банковский надзор: Учеб. пособие. - Л.: Новый мир-2000, 2006. - 480 с

7. Экономическая энциклопедия: В 3 т. / Редкол.: С. В. Мочерний (отв. Ред.) И др. - М.: Академия, 2000. - Т. 1. - 864 с.

8. Энциклопедия банковского дела Украины / Редкол.: В. С. Стельмах (председатель) и др. - М.: Молодежь; Др. Юре, 2001. - 680 с.

9. Епифанов А. В.. Маслак Н. Г., Сало 1. В. Операции коммерческих банков: Учеб. пособие. - Сумы: Университетская книга, 2007. - 528 с.

10. Операции коммерческих банков / Р. Коцовский, В. Рычакивская, Г. Тобечик и др. - 2-е изд., Перераб. и доп. - Л.: ЛБИ НБУ, 2001. - 516 с.

11. Петрук А. Н. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Ф. Ф. Бутинця. - М.: Кондор, 2004. - 461 с.

12. Реверчук С. К. Банковское производство в Украине и мире услуги и продукты // Деловой вестник. - № 9. - 2005. - С. 24-25.

13. Снигурская Л.П. Банковские операции 1 услуги: Учеб. пособие. - К.: МАУП, 2006. - 456 с.

14. Тыркало Р. Ш., Щибоволок 3.1. Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории. Экспресс-диагностика, рейтинг: Учеб. пособие. - М.: Слобожанщина, 1999. - 236 с.

С целью получения необходимой прибыли, а также для обеспечения собственной ликвидности банковские структуры размещают свои ресурсы посредством активных банковских операций. Ими являются разнообразные кредитные операции для формирования кредитного банковского портфеля, операции по инвестициям, которые создают базу для дальнейшего формирования финансовых вложений, а также рассчётно-кассовые операции.

Пассивные операции служат для мобилизации денежных ресурсов, активные – для размещения денежных средств. Отправной точкой для создания банковской структуры является уставной, . В основном, активные операции несут характер разного рода кредитов, которые классифицируются по срокам, видам обеспечения, размерам.

Наиболее распространенные операции банков

Активные банковские операции различаются по своей структуре и классификации. Наиболее распространены:

Ссудные операции, приносящие банковской структуре часть прибыли. Значение данных операций заключается в стимуляции процессов производства посредством производства бездействующих денежных фондов в активные.
Операции по инвестициям. В ходе их совершения банковская структура выступает в роли инвестора, который вкладывает определённые ресурсы в и .
Операции по депозиту. При создании текущих платёжных средств назначаются активные .
Другие активные операции. Данные операции разнообразны по своей форме. К ним относятся операции с иностранными валютами, драгметаллами, а также товарные, трастовые и другие виды операций.

Активные операции подразделяются на предоставление кредитов, покупку коммерческих векселей, банковские инвестиции. В ходе активных операций банковские структуры приобретают , которые значительно выше кредитовых процентов. Разница между процентами и образует непосредственную банковскую . Прибыль банка также формируется за счёт комиссионного сбора.

Кредитные активные операции

Банковскими кредитами называют определённые экономические отношения, когда банковские структуры имеют возможность предоставить заёмщику . Наибольшую часть в банковских структурах занимают активные и . Пассивными банковскими операциями называют операции, с помощью которых банк лишь формирует ресурсы для кредитных активных операций.

Кредитные отношения подразумевают движение ссудных капиталов от банковской структуры к заёмщику ссуды и наоборот. При этом акционерные предприятия и компании выступают заёмщиками. В масштабе одной компании итогом воспроизводства в нарастающем размере является погашение заёмщиком долга банку. Подобное положение определяет значимую роль кредита, а также служит важнейшим условием получения прибыли банком от кредитной операции. В ситуации, когда потребление значительно сокращается в сравнении с прошлым периодом, задолженность по кредиту погашается посредством уменьшения накопления. При этом увеличение потребления обеспечивается кредитованием. Также позволяет стимулировать спрос на продукцию. Уровень дохода определяет возможность получения банковской структуры прибыли.

Банковские ссуды взаимосвязаны с накоплением свободных финансовых средств и предоставлением их хозяйствующему субъекту с условием возврата. Под банковскими ссудами необходимо понимать виды активных банковских операций, которые применяются в ходе кредитования физических и юридических лиц. Различные классификации банковских ссуд строятся на определённых критериях. Значимость подобной классификации заключена в том, что кредитная главная функция банковской структуры есть основной экономической функцией. Банковские суды классифицируются в соотношении с целью кредитования, видом заёмщика и определёнными функциями.

Основной доход приносят банку именно ссудные операции. Экономическое значение данного вида операций заключается в превращении временно бездействующих денежных фондов в действующие. При этом стимулируется процесс производства и потребления. Большую часть в банковских активах занимают именно кредитные операции.

Инвестиционные банковские операции

В ходе совершения инвестиционных операций банковская структура является инвестором, который вкладывает ресурсы в ценные бумаги и приобретает право на совместную, хозяйственную деятельность. Данные операции несут определенную прибыль банку путём прямого участия в создании дохода. Непосредственное долгосрочное вложение средств в производство связано с экономическим назначением инвестиционных операций.

Одной из разновидностей инвестиционных операций является вкладывание финансов в конторские здания, либо оплату аренды, либо оборудование. Подобные вложения реализуются собственным капиталом банка, а их назначение заключается в обеспечении определенных условий для деятельности банковской структуры. Эти вложения не приносят прибыли.

Кассовые банковские операции

Присутствие кассовых активов в нужном размере является важнейшим условием обеспечения правильного функционирования коммерческих банковских структур, которые используют наличные для размена финансов, возврата вложений, удовлетворения спроса на кредиты и покрытия расходов операций. К активным банковским операциям относятся также кассовые операции, которые связаны с приёмом и выдачей наличных денег.

На финансовый запас оказывают воздействие:

развитие современного бизнеса;
величина текущих обязательств банковской структуры;
сроки выдачи денежных средств;
расчёты с сотрудниками.

Отсутствие в нужном количестве финансовых средств может подорвать авторитет банковской структуры. На величину денежной наличности также оказывает влияние , которая способствует увеличению опасности обесценения денежных средств. Именно потому деньги требуется пускать быстрее в оборот, а также размещать в доходные активы. Инфляция способствует тому, что денег требуется всё больше.

Кассовые операции – те операции, что связаны с движением наличных средств, то есть с их формированием, использованием и размещением на разнообразных счетах. От кассовых банковских операций зависит формирование хозяйственной наличности, пропорции финансов между активами, кредитными купюрами, бумажными массами.

Прочие активные операции

К прочим операциям относятся различные по своей форме активные операции, которые приносят зарубежным банкам значительную прибыль. Однако в банковской практике их ряд несколько ограничен. К другим активным операциям относятся операции с зарубежными валютами, драгметаллами, товарные, трастовые и другие операции. Их экономическое содержание разнообразно. Иногда при продаже и покупке иностранных валют может произойти изменение структуры активов либо их объёма. В трастовых операциях банковская структура выступает доверительным лицом в отношении к собственности, которая передаётся банку в управление.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

коммерческий ссудный банк

Активные операции - это операции по размещению ресурсов. Их значение для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.

Активные операции можно разделить на:

1) Ссудные операции. Ссудные операции - предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.

В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций.

По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные .

В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посредническими, строительными, промышленными и т.д.

В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной линии.

По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).

Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога. По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов .

Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными.

К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи заложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда.

2) Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.

Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.
5) Валютные операции. Валютные операции можно определить как заключённые в определённый временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте (денежные единицы иностранных государств и международные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги) .

Валютные операции связаны с переходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей. Можно выделить основные виды валютных операций:

- депозитные-краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по привлечению средств в иностранной валюте и их размещению на банковских счетах, т.е. валютные средства предоставляются в одностороннем порядке;
- конверсионные - представляют собой обмен (покупка-продажа) эквивалентными суммами по установленному (или согласованному) курсу валют на конкретную дату. Данный вид операций на мировом рынке - преобладающий. Согласованный курс обмена валют (валютный курс) представляет собой соотношение между денежными единицами разных стран, (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны). Агентами валютного рынка являются банки, международные кредитные и финансовые организации, валютные биржи, брокерские фирмы, различные фонды и внешнеторговые компании, частные лица. Но основную часть валютных операций осуществляют коммерческие банки, они - главные посредники на мировом валютном рынке.

Валютные операции можно назвать самостоятельным направлением бизнеса, сферы деятельности которого следующие: международные инвестиции (международное движение капиталов), международная торговля товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, авторскими правами; международный туризм; международные операции с валютной денежной наличностью. Современное международное сообщество вплотную зависит от состояния на финансовых рынках и наоборот, поэтому усиление валютной зависимости вызывает необходимость координировать валютную политику разных стран, чтобы стабилизировать и улучшать экономическую состоятельность.

6) Гарантийные операции. Банковская гарантия - обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон .

Таким образом, активные операции банка - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Значение активных операций для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение .

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Активные операции коммерческого банка: сущность, классификация и значение

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка

1.1 Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка

1.2 Законодательное регулирование активных операций коммерческого банка

Глава 2. Анализ активных операций коммерческого банка РФ

2.1 Анализ активных операций

2.2 Математическое моделирование активных операций

Глава 3. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Активные операции представляют собой использование собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибили. В процессе проведения активных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции: достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли; обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам; обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства. Наибольшую роль в активных операциях коммерческих банков играют кредитные операции и операции с ценными бумагами.

В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые, гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и другое. Все выше перечисленное обусловило актуальность темы исследования.

Объект исследования - активные операции коммерческого банка.

Предмет исследования - проблемы и перспективы развития активных операций коммерческого банка.

Целью курсовой работы послужило изучение активных операций коммерческого банка.

Исходя из цели исследования, поставлены следующие задачи:

Изучить теоретические аспекты активных операций коммерческого банка;

Провести анализ активных операций коммерческого банка РФ;

Раскрыть проблемы развития активных операций российских коммерческих банков;

Определить перспективы развития активных операций российских коммерческих банков.

Теоретической и методологической базой исследования послужили нормативно-правовые акты, труды отечественных и зарубежных авторов, научные статьи и методические пособия.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, включая параграфы, заключения, списка используемой литературы.

Глава 1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка

1.1 Понятие , сущность и классификация активных операций коммерческого банка

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности» содержится упоминание об операциях и услугах банков Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004. . В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

По мнению Львова Ю.И., основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: 2015 - 765 с. :

· ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

· инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

· депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

· прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическая сущность активных операций

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

1) достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

2) обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

3) обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

По доходности активы делятся на:

Активы, не приносящие доход - к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах;

Активы, приносящие доход - кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

По ликвидности активы делятся на:

1. первоклассные активы - денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

2. ликвидные активы - краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;

3. низколиквидные активы - долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;

4. неликвидные активы - просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций.

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

Кредитный риск - невозврат основного долга и процентов по нему;

Процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

Портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

Валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

Экономическое содержание активных операций организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

Вид операции;

Степень рисковости;

Характер размещения средств;

Уровень доходности;

Уровень ликвидности;

Регулярность осуществления;

Движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции -- это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

Учет векселей;

Уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, и ее взысканных с принципала;

Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

Сделки РЕПО (прямые и обратные);

Требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции -- это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции -- это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции -- это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции -- это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

Операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

Операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, -- дилерские и брокерские;

Операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции -- это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:

Стандартные (степень риска -- 0%);

Нестандартные (степень риска -- от 1 до 20%);

Проблемные (степень риска -- от 21 до 50%);

Сомнительные (степень риска -- от 51 до 99%);

Безнадежные (степень риска -- 100%).

В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

Первичные -- прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;

Вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в страховые фонды и пр.;

Инвестиционные-- вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

Приносящие доход-- высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

Неприносящие дохода-- беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные (постоянные или совершаемые с определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

1. 2 Законодательное регулирование активных операций коммерческого банка

Развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допу-стимого распределения рисков должно происходить при строгом со-блюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соот-ветствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды активных операций. Такие по-ложения могут иметь характер обязательных для всех банков ука-заний, касающихся проведения или дальнейшего развития активных операций в целом или их отдельных видов, разрешений на осущест-вление отдельных видов операций, а также специфических законо-дательных мер, направленных на стимулирование или ограничение отдельных видов операций путем оказания централизованного воз-действия на уровень их прибыльности, риска или ликвидности.

Под законодательными актами обычно понимаются как положе-ния действующего банковского законодательства или регулирования (если таковые имеются), так и отдельные декреты, инструкции, указания органов банковского контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков. Меры, принимаемые органами банков-ского контроля, могут быть направлены как на оказание прямого воздействия на проведение банками тех или иных операций, так и на создание льготных или дискриминационных условий. Например, для предоставления отдельных видов кредитов, осуществления вложе-ний в те или иные категории ценных бумаг могут предоставляться льготы по их росту или оценке с точки зрения ликвидности. В дру-гих случаях эти меры способствуют удорожанию для банков опре-деленного рода вложений. Таким образом, не будет преувеличением сказать, что банковское регулирование оказывает существенное воздействие на ориентацию активных операций коммерческих бан-ков.

В уставах банков дается широкая трактовка операций, в том числе активных, которые они могут осуществлять в пределах своего юридического статуса. Наиболее распространенным явлением стало определение в уставе целей деятельности банка с выделением ее важнейших направлений. Вместе с тем уставы содержат фор-мулировку, позволяющую банкам совершать наряду с оговоренными и другие операции в той мере, в которой они необходимы для нормаль-ного проведения банком своей деятельности. В целом можно сказать, что уставные ограничения активных операций встречаются, как пра-вило, лишь у специализированных банковских учреждений (например, сберегательных, инвестиционных).

Законодательные акты можно подразделить на регулирующие активные операции в целом, регулирующие их определенные виды или отдельные конкретные операции.

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются следующи-ми нормативными актами Банка России:

1. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004 в ред. от 20.03.2006 «Об обязательных нормативах банков»;

2. Положение № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставле-ния (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

3. Положение № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и разме-щением денежных средств банками»;

4. Положение № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета кре-дитными организациями размера рыночных рисков»;

5. Положение № 254-П от 26.03.2004 в ред. от 20.03.2006 «О порядке формиро-вания кредитными организациями резервов на возможные по-тери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженно-сти».

Глава 2. Анализ активных операций коммерческого банка РФ

2.1 Анализ активных операций

Основной целью анализа активных операций банка является выявление направлений размещения ресурсов банка, которые приносят наибольший доход.

Анализ активных операций предполагает изучение и оценку:

1) состояния и состава активов;

2) качества активов;

3) эффективности использования активов.

Для осуществления этих направлений анализ активных операций нужно начинать с определения изменений в их структуре. Изменения в структуре можно проанализировать с помощью вертикального и горизонтального анализа.

Вертикальный анализ показывает структуру средств банка, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса. Необходимость проведения вертикального анализа обусловлена тем, что:

1) переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности банков, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

2) относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые затрудняют сопоставление показателей в динамике.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

Вертикальный и горизонтальный анализ актива позволяет выявить изменения в распределении агрегированных статей баланса как в динамике, так и во внутренней структуре активных операций, и определить, за счет каких операций увеличилась (уменьшилась) прибыльность, выявить изменения приоритетов в банковской деятельности. Для этого составляется такая таблица (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики активных операций

Виды операций	На нач. отчет-ного периода	На кон. отчет-ного периода	Отклонения
				темп при-роста, %
Валюта, монеты и банковские металлы, дорожные чеки
Средства на кор. счете в НБУ
Другие средства в НБУ
Средства на кор. счетах в других банках
Депозиты и кредиты в других банках
Ценные бумаги в портфеле банка
Кредиты и финансовый лизинг
Инвестиции капитала в дочерние и ассоциированные компании
Нематериальные активы
Материальные активы
Прочие активы
Итого активов

Данные таблицы свидетельствуют, что сумма совокупных активов составила на конец отчетного периода 15549 тыс. руб. против 12701 тыс. грн. на начало отчетного периода, т.е. они возросли на 2848 тыс. руб. или на 22,4%. Основной удельный вес в активных операциях занимают предоставленные клиентам кредиты и финансовый лизинг (57,1% и 58,1%), при этом прослеживается тенденция к их дальнейшему росту. В отчетном периоде они увеличились на 1797 тыс. руб. или на 24,8%. На втором месте в активных операциях - вложения в материальные активы (17,4% и 16,5%).

Возрастает роль в деятельности банка межбанковских кредитов, предоставленных другим банкам. Если их удельный вес в совокупных активах на начало периода составил 5,1%, то на конец отчетного периода - 8,1%, в абсолютной сумме они возросли на 611 тыс. руб. или на 94,1%.

Другие виды активов играют незначительную роль в деятельности банка и колеблются от 0,15 до 5,6%. Вышеизложенное свидетельствует, что кредитные операции играют главную роль в деятельности и являются основным источником доходов банка.

При выявлении структуры размещения банковских ресурсов применяется метод группировок. Виды группировок зависят от целей анализа и осуществляются по следующим признакам:

а) по видам операций;

б) по срокам размещения;

в) по степени ликвидности;

г) по степени риска;

д) по влиянию на уровень доходности банка.

С точки зрения видов операций активы КБ можно разделить на 5 основных категорий:

1) наличные и приравненные к ним средства;

2) инвестиции;

3) ссудные операции;

4) сооружения и оборудование;

5) расчетные операции.

По срокам размещения банковских ресурсов счета актива баланса КБ разделяются на текущие и срочные.

Текущие активы - активы до востребования, которые возвращаются по первому требованию кредитора. Срочные активы - средства, которые размещены банком на определенный срок.

Группировка активов по степени ликвидности производится для определения отклонений по статьям баланса, которые влияют на устойчивость банка.

Для того, чтобы банк функционировал стабильно, т.е. своевременно осуществлял плановые и внеплановые выплаты с депозитных счетов, выполнял операции по переводу средств со счета на счет, предоставлял ссуды и т.д., он должен постоянно контролировать свою ликвидность.

Проведем анализ структуры активов по уровню ликвидности для нашего примера (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ структуры активов по уровню ликвидности

Группы активов	На нач. отчетного периода	На кон. отчетного периода	Отклонения
				темп прироста, %
1. Высоколиквидные активы
2. Ликвидные активы
Итого рабочие активы
3. Низколиквидные активы
4. Неликвидные активы
5. Недоходные активы
6. Квазиактивы
Всего активов

коммерческий банк моделирование

Высоколиквидные активы уменьшились за период на 201 тыс. руб., их удельный вес в совокупных активах упал на 3,4% (8,1-11,5) и к концу периода составлял всего 8,1%, т.е. доля их меньше рекомендуемого значения (15%). Доля высоколиквидных активов в рабочих на нач. периода - 15,65%, на конец периода - 10,91%, что также не соответствует рекомендуемому значению (20%).

Такое снижение - факт негативный: в будущем могут возникнуть проблемы с проведением расчетов.

Ликвидные активы возросли на 2414 тыс. руб., или на 30,66%. Доля ликвидных активов возросла на 4,18% (66,17-61,99) и является оптимальной по отношению к совокупным активам (реком. знач. 61%-70%).

Рабочие активы также увеличились на 2213 тыс. грн., или на 23,71%, и доля их составляла в конце периода 74,27%.

Т.е. снижение доли высоколиквидных активов полностью обусловлено ростом удельного веса ликвидных активов, таким образом банк уделяет большее внимание росту прибыльности, нежели ликвидности.

Самый высокий темп прироста имели низколиквидные активы, (59,1%), что обусловлено ростом дебиторской задолженности.

Неликвидные активы снизились на 34,2%, что свидетельствует об уменьшении просроченной и сомнительной задолженности по кредитам.

Рассмотрим методику анализа ликвидности коммерческого банка при помощи агрегированного баланса.

Метод агрегированного баланса состоит в сопоставлении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и размещенных в порядке уменьшения ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и размещенных в порядке уменьшения срочности.

Структура агрегированного баланса представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Агрегированный баланс банка

	Статьи актива баланса	Статьи пассива баланса
	Кассовые активы:	Онкольные обязательства:
		депозиты до востребования
	средства в НБУ	корсчета других банков
		Срочные обязательства:
	средства на корсчетах в других банках	срочные депозиты
	Ценные бумаги:	полученные межбанковские кредиты
	государственные ценные бумаги	эмитированные долговые обязательства
	ценные бумаги на продажу	Прочие обязательства:
	ценные бумаги на инвестиции	кредиторская задолженность
	учтенные банком векселя	субординированный долг
		Основной капитал:
	краткосрочные	уставный фонд
	межбанковские	эмиссионные разницы
	долгосрочные	резервный фонд, общие резервы
	просроченные	прибыль прошлых лет, капитализированные дивиденды
	Прочие активы:	результат текущего года
	вложения в ассоции-рованные и дочерние компании	Дополнительный капитал:
	основные средства и нематериальные активы	резервы под стандартную задолженность клиентов
	товарно-материаль-ные ценности, деби-торская задолжен-ность, др. активы	резервы под стандартную задолженность других банков
		результаты переоценки уставного капитала
Баланс (А1 + А5 + А10 + А15)	Баланс (О1 + О4 + О8 + К1 + К7)

Метод анализа ликвидности баланса построен на принципе портфельных ограничений, который состоит в соблюдении определенных соотношений в активе и пассиве путем закрепления определенных групп активов за определенными группами пассивов. Это является необходимым условием обеспечения сбалансированной ликвидности банка.

2.2 Математическое моделирование активных операций

Активные операции используются коммерческими банками для по- лучения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций. Активно-пассивные операции - комиссионные операции банков, выполняемые по поручению клиентов.

Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам Иремадзе Э.О. // Оптимизация структуры потребительского кредитного портфеля коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Научное обозрение. 2014. №4. С. 352-354. . Актуальность данной работы определяется тем, что на фоне постоянного изменения уровня инфляции наблюдается тенденция к уменьшению банковской маржи и прибыльности банковских операций Иремадзе Э.О. // Обеспечение эффективности кредитного процесса банка путем разработки математической модели// Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. 2014. №5. С.106-109. .

Эффективное управление финансовыми ресурсами с точки зрения экономико-математического моделирования - это оптимизация кредитно- депозитной политики банка, т.е. моделирование оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации прибыли и обеспечение ликвидности банка.

Рассмотрим на примере ОАО «Сбербанк» динамическую оптимизированную модель финансовых ресурсов.

В портфель предварительно были включены 20 типовых активов. При построении модели были использованы данные об обязательствах банка из оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета; данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией; инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков». Основываясь на приведенных характеристиках была сформулирована экономико-математическая модель портфеля активов Сбербанка. Целевая функция:

Ограничения: Обязательные нормативы банка, устанавливаемые Банком России; ограничения по платежеспособности:

(активы с учетом риска) ?1926393260 (капитал)

Ограничения по мгновенной ликвидности:

Ограничения по текущей ликвидности:

Ограничения по долгосрочной ликвидности:

Приведение нормативов ЦБР к линейной форме позволит существенно ускорить решение вариантов задачи. Результаты реализации алгоритма поиска оптимального решения, представлена в табл.2.4.

Таблица 2.4

При анализе полученной модели наибольшую долю в общей структуре активов, при установленных ограничениях заняли инвестиции в следующие активы:

кредиты ИП со сроком погашения свыше 3 лет - 14,05%;

приобретенные долговые, долевые ценные бумаги - 17,15%;

кредиты физическим лицам со сроком погашения до 3лет - 14,34%;

кредиты физическим лицам со сроком погашения до года - 8,29%;

кредиты юридическим лицам со сроком погашения до года - 8,29%;

кредиты физическим лицам со сроком погашения свыше года - 8,27%;

кредиты физическим лицам со сроком погашения до 30 дней - 2,43%.

Подобное распределение средств между активами, в значительной степени определили доходности активов и структура пассивов «Сбербанка» в моделируемый период.

Данный подход позволяет максимально обезопасить банк при принятии решений, как в части формирования ресурсной базы, так и в части оптимизации кредитных вложений от несбалансированности ликвидности и образования отрицательного денежного потока по банку в целом.

Для выявления основных вероятности одобрения кредитной сделки была построена пробит-модель. В качестве зависимой переменной выбрана переменная одобрение кредитной сделки. Значение, которые принимает зависимая переменная, можно интерпретировать как вероятность одобрения кредитной сделки: 1 в случае одобрения кредита и 0 - отклонение кредита.

Вероятность одобрения кредитной заявки описывается probit-моделью

где i - независимые одинаково распределенные случайные величины, в качестве функции F(z) используется функция стандартного нормального распределения

Оценки параметров probit-модели обычно получают с помощью метода максимального правдоподобия. Для оценки модели были сделаны следующие предположения. Ошибки в уравнении имеют совместное нормальное распределение с нулевым вектором математических ожиданий. Матрица ковариаций ошибок диагональные элементы, равные единице, и нулевой ковариацией между ошибками. Для цели исследования был использован набор данных по заемщикам Западно-Уральского Банка Сбербанка России. Набор данных представляет собой информацию по 219 российским заемщикам, которые подали заявку на получение ипотечного кредита.

Набор используемых переменных и их описательные статистики представлены в табл. 2.5 и 2.6. Далее при оценивании моделей категориальные переменные, а именно пол и просроченная задолженность больше 90 дней были перекодированы в набор бинарных переменных. Просроченную задолженность больше 90 дней имеют 6,8% заемщиков из 119 наблюдений. 69,5% заемщиков мужского пола подали заявки на получение ипотечного кредита. Данный набор наблюдений представляет собой заемщиков в возрасте от 25 до 41 года со средней процентной ставкой - 12,37%.

Таблица 2.6

Определение переменных и описательные статистики

Переменные	Описание	Станд. отклонение
	Возраст клиента, лет
	Число созаемщиков, чел.
	Процентная савка по кредиту, %
	Сумма ипотечного займа, тыс.руб.
	Размер первоначального взноса, тыс.руб.
	Оценочная стоимость приобретаемого жилья, тыс.руб.
	Ежемесячный платеж, руб.
	Ежемесячный доход, руб.
	Период кредита, год
	LTV (Отношение суммы займа к оценочной стоимости)
	Квадрат возраста заемщика

Таблица 2.7

Определение и описательные статистики по категориальным переменным

Доход заемщика во многом определяет его способность в будущем погашать ипотечные обязательства, поэтому данный показатель играет важную роль в объяснении вероятности одобрения кредитной заявки.

Примечательно, что из 219 индивидов 1,8% имеют ежемесячный доход от 10000 до 19 999 руб., а 98,2% - доход больше 20 тыс. руб. В среднем, 41% ежемесячного дохода направляется на погашение ежемесячного ипотечного жилья.

Заемщики с высоким LTV не очень мотивированы бороться за сохранение кредита при малейших сложностях с обслуживанием т. к. не вложили много средств в свое жилье. Кредиты с высоким показателем LTV являются высокорискованными, и свои риски кредиторы компенсируют за счет высокой процентной ставки. Чем ниже этот коэффициент, тем больше вероятность того, что при обращении взыскания выручка от продажи залога покроет расходы кредитора по предоставленной ссуде.

Таким образом, данное исследование раскрывает основные теоретико-методологические аспекты управления денежным потоком в коммерческом банке, что служит важным направлением в решении такой прикладной задачи как повышение эффективности деятельности коммерческого банка

Глава 3. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков

Важнейшей проблемой развития активных операций в нашей стране является участие банков в инвестиционной деятельности. Сейчас, когда говорят “инвестиции”, то подразумевают “банки”, и напрасно. В настоящее время объемы осуществляемых банками инвестиций очень невелики, в основном это - краткосрочные вложения.

До настоящего времени, высокий уровень инфляции и значительный риск при долгосрочных инвестициях не позволяют банкам быть активными в этой сфере. Снижение уровня инфляции может создать принципиально новую ситуацию, при которой инвестиции станут важным направлением вложения средств для банка. Однако это произойдет только в том случае, если будут решены такие вопросы, как гарантии по рискам и возвратность вложений.

У банков весьма различные инвестиционные стратегии. Они зависят и от объема средств (возможностей) банка, и от места, которое банк занимает на рынке, а также от целого ряда других факторов. Эксперты журнала “Коммерсантъ”, например, подразделяют банки (в зависимости от тех или иных приоритетов в стратегическом поведении), на три типа:

I - банки, контролирующие мощные денежные потоки, с доходностью активов, достигающих 13-15% (при средней 3% и менее);

II - банки, отстраненные от наиболее выгодных кредитных линий, вынужденные расширять сферу инвестиционных интересов в надежде на оживление экономики;

III - наиболее распространенный тип банков, с ориентацией на торговый сектор и операции на внутреннем финансовом рынке.

Анализ ситуации на рынке инвестиционных кредитов позволяет прийти к определенным выводам:

1. Многие банки активизируют свою деятельность в области инвестиционного кредитования, видя в этом залог финансового благополучия при возрождении экономики страны.

2. Большинство банков предпочитают среднесрочное инвестиционное кредитование на 1-2 года, но начинают финансироваться проекты и на более длительные сроки, до 5-6 лет.

3. Отмечается специализация банков по отдельным областям экономики, или, при проникновении в большое количество областей, по конкретным проектам. Кредитуются в основном экспортно-ориентированные области - нефтяная, лесная, металлургическая, химическая и нефтехимическая, а также предприятия добывающей отрасли, конверсионные программы и быстроокупаемое строительство.

4. Кредиты выдаются в среднем под 15-25% в валюте.

5. Реальная кредитоспособность коммерческих банков не позволяет им кредитовать значительные проекты.

6. Обеспечение проектов принимает различные формы - в основном это акции кредитуемых предприятий, залог основных фондов, гарантии третьих юридических лиц, ликвидная недвижимость и депозиты, размещенные в банке.

Несмотря на весьма сложные условия, в которых приходится работать российским коммерческим банкам, новая кредитная система развивается и все больше адаптируется к рынку. Российские коммерческие банки все более активно развивают филиальную сеть, открывают отделения и представительства как в различных регионах России, так и за рубежом.

Предоставление коммерческим банкам все большей самостоятельности и прав должно в перспективе привести к развитию их инвестиционной активности.

По мнению экспертов ЦБР, в экономике страны наметилась тенденция повышения эффективности долгосрочных вложений и снижения доходности краткосрочных финансовых операций.

В практической работе при анализе перспектив развития кредитно-инвестиционного рынка банки исходят из двух основных текущих макроэкономических проблем: высокой инфляционной среды и структурной перестройки. Все остальные проблемы, включая финансовую, промышленную налоговую и ресурсную политику государства, вытекают из этих двух. Сопутствующие проблемы: высокий политический риск, следствием которого является недостаток внутренних и внешних ресурсов для инвестирования, соответствующее качество инвестиционных проектов, а также кадровые вопросы.

Проблема привлечения инвестиций в реальный сектор экономики не сводится только к обеспечению вливания определенного объема денежных средств. Важно создать условия взаимодействия финансового, промышленного, страхового, венчурного и других капиталов в этой сфере и обеспечить формирование и развитие рыночных механизмов, их функционирования, взаимозаинтересованности и взаимоподдержки.

Одним из эффективных путей решения проблемы инвестиций является создание финансово-промышленных групп, холдингов. Их организация будет способствовать повышению заинтересованности всех участвующих структур в долгосрочном инвестировании.

Причины медленной интеграции банковского и промышленного капитала в России: экономическая нестабильность; отсутствие эффективных механизмов взаимодействия банковского и промышленного капитала в новых социальных условиях; политическая нестабильность; несовершенство законодательства; разнонаправленность интересов банков и промышленных предприятий; отсутствие механизмов страхования рисков.

В России роль банков при осуществлении инвестиционных проектов будет возрастать, т.к. это практически единственные хозяйственные структуры, аккумулирующие средства. Работая с инвестициями, банки сейчас являются фактически единственным элементом системы учреждений, необходимых для инвестиционной инфраструктуры.

Заключение

Подводя итоги данной работы, необходимо отметить, что активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности.

Хотя основной целью коммерческого банка является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства.

Таким образом, управление активами предполагает необходимость управления ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках.

Доходность и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему, главным образом, привлеченные средства.

В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи: кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Особое распространение получили операции "своп".

Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в посткризисных условиях.

В выборе подходов к политике размещения активов важны не догматические установки, а систематический анализ общеэкономической динамики. При проведении же анализа руководством и экспертами банков должны учитываться такие факторы, как уровень деловой активности в обществе, подъемы и падения как спроса на кредиты, так и предложения вкладов, особенности денежно-кредитной политики властей на конкретном этапе, положение во всех сегментах финансового рынка.

Можно сделать вывод о том, что выработка конкретных схем активных операций предполагает гибкость, не шаблонность и оперативное реагирование на изменения в микро- и макросреде коммерческого банка.

Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, применимый к нашим условиям.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее. Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой растущей, легко приспосабливавшейся и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время в посткризисных условиях.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004.

2. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004 в ред. от 20.03.2006 «Об обязательных нормативах банков».

3. Положение № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

4. Положение № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

5. Положение № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

6. Положение № 254-П от 26.03.2004 в ред. от 20.03.2006 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

7. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: 2015 - 765 с.

8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2014.-342с.

9. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2015.-367с.

10. Вознесенский Е.П. Операции коммерческих банков // Банковские услуги.- 2014.-№7.- С.30-33.

11. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Под ред. А.И. Шмыревой.- Новосибирск: НГАЭиУ, 2014.-280с.

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки.- М.: ЮНИТИ, 2015.-247с.

13. Ивасенко А.Г. Управление активными операциями коммерческих банков.- Новосибирск: НГАЭиУ, 2015.- 114с.

14. Иремадзе Э.О. // Оптимизация структуры потребительского кредитного портфеля коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Научное обозрение. 2014. №4. С. 352-354.

15. Иремадзе Э.О. // Обеспечение эффективности кредитного процесса банка путем разработки математической модели// Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. 2014. №5. С.106-109.

16. Ключников М.В. Экономико - статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2014.-№12.-С.21-23.

17. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции.- М.: ЮНИТИ, 2015.-288с.

18. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Табиргенова.-М.:ИНФРА-М,2015.-716с.

19. Полушкин В.Ю. Анализ стабильности управления активными и пассивными операциями в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки.-2015.-№1.-С.18-39.

20. Семенов С.К. Экономика РФ и перспективы увеличения активов банков // Финансы и кредит.-2015.-№8.- С.2-5.

21. Тарасова Г.М. Банковские операции в России: учебное пособие.- Новосибирск: НГАЭиУ, 2014.-133с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017

Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.

курсовая работа , добавлен 04.05.2015

Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

отчет по практике , добавлен 08.02.2011

Сущность и классификация активных операций банка, механизм их организации и методика анализа. Общая характеристика АБ "Зилант-Кредит", анализ организации активных операций банка. Пути совершенствования регулирования активных операций организации.

дипломная работа , добавлен 21.12.2014

Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015

Понятие активных операций коммерческого банка: их виды и сущность. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ "Белросбанк". Изучение кредитных операций. Развитие банковских услуг на основе банковских карт – "Зарплатный проект".

дипломная работа , добавлен 25.06.2015

Экономическая сущность и классификация активных операций коммерческих банков, управление ими. Организационно-экономическая характеристика ПАО "CбербанкРоссии". Структура банковских активов. Основные направления совершенствования активных операций банка.

дипломная работа , добавлен 26.08.2017

Сущность, значение, структура, характеристика и классификация активных операций коммерческих банков, их основные аспекты количественного анализа, направления и перспективы развития. Структурные модели оценки финансовых активов и инвестиционных операций.

курсовая работа , добавлен 31.01.2009

Признаки классификации видов операций с ценными бумагами. Характеристика состава и содержания активных операций банка. Особенности денежно-кредитной политики Республики Беларусь. Тенденции и перспективы развития коммерческих банков и банковских услуг.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015

Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.