Какие налоги на осно. Общая система налогообложения — что это и для кого актуальна

После того, как вы прожили и работали в Германии в течение шести месяцев, вы, вероятно, считаетесь финансовым резидентом и должны будете платить подоходный налог в Германии. Чтобы избежать двойного налогообложения, Германия заключила налоговые соглашения с более чем 100 странами. Они применяются в случае, если резидент также должен платить налоги за свои доходы в других странах. Министерство финансов перечисляет все страны, которые согласились с таким договором об избежании двойного налогообложения с Германией.

Однако, если у вас есть несколько источников дохода или если вы работаете самостоятельно, консультирование налогового консультанта должно быть вашим первоочередным приоритетом. Они могут помочь вам свести к минимуму количество налогов, которые вы должны в Германии.

Мы делаем все возможное, чтобы эта статья обновлялась. Однако мы не можем гарантировать, что предоставленная информация всегда актуальна или завершена. В частности, налогообложение на федеральном, провинциальном и муниципальном уровнях затрудняет определение фактического налогообложения.

Федеральные налоги взимаются на федеральной основе, а налоги отдельных федеральных земель и муниципалитетов взимаются на местном уровне. Систематическое распределение фискального суверенитета может привести к множественной нагрузке на налогоплательщика; однако налоговое законодательство предусматривает налоговые льготы, например, путем утверждения операционных расходов или уменьшения налогооблагаемого дохода.

Налогообложение на федеральном уровне

Распределение налогового суверенитета выглядит следующим образом. Налогообложение на федеральном уровне регулируется федеральным подоходным налогом, федеральным корпоративным налогом, федеральным союзом и подарочным налогом, налогом на потребление и страхованием социального обеспечения.

Департамент казначейства выдает налоговые инструкции, которые толкуют закон. Приведенная информация также собирается и публикуется. Отдельные федеральные государства могут взимать базовые и капитальные налоги, собственные налоги на прибыль, собственные корпоративные налоги и налоги с оборота.

Налогообложение корпорации или физического лица обычно является основанием или местом жительства. Компании или физические лица за пределами отдельных федеральных земель облагаются налогом пропорционально при условии, что существует налоговое соединение.

При расчете налогооблагаемого дохода или налогооблагаемого дохода можно учитывать затраты на рекламу, такие как операционные расходы, проценты, налоги, убытки, амортизацию и амортизацию налогоплательщика. При расчете пропорциональной прибыли некоторые формулы используются частично, с учетом услуг, предоставляемых в других государствах.

Административная практика финансового управления большинства федеральных земель в отношении налогового режима партнерств соответствует административной практике Федеральных финансовых органов. Все штаты, кроме Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, повышают налоги на прибыль.

Ставки основного дохода и корпоративного налога ниже 10%. Дальнейшие налоги, которые может ожидать налогоплательщик в соответствующем федеральном государстве, представляют собой, в частности, налог с продаж, страхование по безработице, налог на наследство и дарение, налог на имущество и налог на концессию.

Подоходный налог на федеральном уровне

На уровне местных органов власти существует также местный налог на землю и имущество, а также местные доходы и корпоративный налог. Это в принципе относится к иностранцам, имеющим либо постоянный вид на жительство, либо, по крайней мере, иммиграционную визу.

Периодические доходы включают проценты, дивиденды и роялти. Доход от коммерческой деятельности существует, если это постоянная, а не незначительная деятельность. Как и в немецком налоговом законодательстве, валовой доход сначала определяется. Впоследствии определенные расходы могут быть вычтены из валового дохода. Это уменьшает налогооблагаемый доход.

Во-первых, валовой доход определяется путем учета всех доходов в течение налогового года, в частности. Доходы от коммерческой эксплуатации. Доход от капитала. Доход от сдачи в аренду и лизинга. Доходы от страхования жизни, обучения и пенсионных планов.

При расчете валового дохода налоговое законодательство допускает ряд вычетов при условии, что расходы непосредственно служат цели дохода. Кроме того, некоторые частные пенсионные расходы могут быть вычтены. Вычитаются следующие. Расходы, связанные с арендной и арендной платой за служебные помещения.

Операционные расходы. Что касается вычета потерь, физическим лицам разрешается компенсировать убытки с доходом. Если общая сумма дохода является отрицательной, убыток может быть перенесен даже на два года назад и на 20 лет. Размер суммы изменяется ежегодно.

Кроме того, существует ряд отчислений - хотя и в основном ограниченных - таких, как расходы на здравоохранение, взносы на медицинское страхование, потеря активов из-за форс-мажорных обстоятельств или краж, имущества, имущества и подоходного налога в федеральных землях и муниципалитетах; а также проценты по ипотечным кредитам, пожертвованиям и расходам на рекламу, не выплаченные работодателем.

Вместе супруги и оставшиеся в живых супруги

При расчете налогооблагаемого дохода, наконец, разрешается личный налоговый вычет. Личный отпуск может быть заявлен налогоплательщиком для себя, для супруга и для каждого ребенка до 19 лет.

Отдельно замужние браки

Закон предусматривает альтернативный расчет налогооблагаемого дохода со значительно меньшими возможностями вычета, чем это возможно при традиционном подоходном налоге. Налогоплательщики обязаны рассчитать свои налоговые обязательства в соответствии с обеими системами.

Более того, налоговые платежи в федеральные земли, муниципалитеты и зарубежные страны не подлежат вычету при определенных условиях, что может привести к двойному налогообложению. Физические лица, чей доход превышает определенный минимальный лимит, должны получить налоговую декларацию не позднее.