Ставка налога на недвижимость с. Плавный ход реформы

До недавних пор владельцы московских квартир в большинстве своем получали от налоговой инспекции смехотворные счета по налогу на недвижимость, и эти суммы практически никак не влияли ни семейный бюджет, ни на стоимость найма квартир. «Теперь мир изменился ». Разбираемся по порядку с налогом на имущество физ.лиц.

1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц до 01.01.2015 регулируется Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
2. Начиная с 01.01.2015 в субъектах Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц” должен вводиться налог на имущество физических лиц. Все субъекты Российской Федерации обязаны ввести этот налог до 01.01.2020 .
3. Принятие соответствующего закона города Москвы ожидается в ближайшее время (в ноябре 2014 года). С проектом Закона города Москвы “О налоге на имущество физических лиц ” можно познакомиться на сайте Московской городской думы.
4. Плательщиками налога являются собственники объекта недвижимости, за исключением льготных категорий. Если вы арендуете дом или квартиру или живете в квартире по договору социального найма, то платить налог вам не надо.
5. Налог не коснется льготных категорий граждан - инвалидов и пенсионеров, а также некоторые другие категории (полный список приведен в конце этой статьи). Важно, что льгота действует только на 1 объект каждого вида : 1) квартира или комната, 2) жилой дом (дача, коттедж и др.), 3) гараж или машино-место, 4) специально оборудованное помещение; 5) хозяйственное строение площадью не более 50 кв. м. То есть, например, пенсионер, владеющий двумя квартирами, должен заплатить налог за одну из них.
6. Новый порядок расчета налога вступит в силу с 1 января 2015 года, а обязанность по уплате нового налога возникнет во второй половине 2016 года. Для объектов кадастровой стоимостью до 10 миллионов налог будет исчисляться по ставке 0,1 процента. Для объектов стоимостью от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15 процента.
7. Департамента экономической политики и развития г. Москвы разработал специальный калькулятор . В настоящее время калькулятор доступен на сайте Департамента по адресу: http://depr.mos.ru/napravleniya_deyatelnosti/1402528/ , в перспективе он будет интегрирован в портал госуслуг г.Москвы . Результаты расчета калькулятора носят справочный характер; оплата налога осуществляется на основании документа, который будет направлен налоговой инспекцией по почте каждому плательщику.

– Калькулятор пока представляет 3 возможности: найти объект по адресу, кадастровому номеру или ввести кадастровую стоимость объекта (если она вам известна), но нам не удалось воспользоваться им для некоторых введенных адресов (объект не был найден). В перспективе также появится возможность поиска по карте, но по состоянию на середину ноября 2014 г. она еще не была доступна.

– После нахождения объекта калькулятор выводит кадастровую стоимость 1 кв.м. объекта. После ввода инвентаризационной стоимости или площади объекта калькулятор производит примерный расчет размера налога.

– Кадастровый номер вы можете найти в свидетельстве о регистрации права собственности на вашу квартиру. Также узнать кадастровый номер по адресу можно через сервис Росреестра . О других способах получения информации о кадастровой стоимости вы можете прочитать в статье: http://prozhivem.com/kvartira/drugoe/kadastrovaja-stoimost.html.

8.Сама формула расчета

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где Н – сумма налога, подлежащая уплате. Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета. Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта. К – коэффициент = 0,2 (коэффициент используется для постепенного введения новых, высоких налогов; для расчета налога за 2015 год значение 0,2). СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002г. СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с проектом закона города Москвы “О налоге на имущество физических лиц”).

Размер налогового вычета зависит от объекта и кадастровой стоимости 1 квадратного метра: Для комнаты – это кадастровая стоимость 10 квадратных метров этой комнаты. Для квартиры – это кадастровая стоимость 20 квадратных метров этой квартиры. Для жилого дома – это кадастровая стоимость 50 квадратных метров этого дома. Пример расчета: Имеем: Трехкомнатная квартира площадью 53,7 кв. м. в кирпичной пятиэтажке, метро Войковская.

– Кадастровая стоимость 1 кв.м. 175643,23.

– Кадастровая стоимость объекта =175643,23 руб. х 53.7 кв.м.=9432041,45 руб.

– Налоговый вычет = 175643,23 руб. х 20 кв.м.= 3512864,60 руб.

– Итого, налогооблагаемая база 9432041,45 руб. – 3512864,60 руб.= 5919176,85 руб.

– Т.к. кадастровая стоимость составляем менее 10 млн. рублей, то ставка налога 0,10 %

– Инвентаризационная стоимость объекта (данные калькулятора) 294468,45 руб.

– Ставка налога инвентаризационной стоимости (в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002 г.) 0,10 %

– Коэффициент переходного периода на 2015г. 0,2

– Теперь считаем размер налога =[(9 432 041,45 руб. – 3 512 864,60 руб.) * 0,10% – 294 468,25 руб. * 0,10%)] * 0,20 + 294 468,25 руб. * 0,10%=1419,41 руб..

– Т.е. налог для «трешки» 53,7 кв.м. составит 1419 рублей в год. Не так уж и много? – Рассмотрим аналогичную квартиру, но площадью 65 метров. Кадастровая стоимость составить уже более 10 млн.руб., и ставки налога будут выше. Получим 3226,62 руб. в год. И, наконец, через 5 лет, когда переходный период завершится, и коэффициент вместо 0,2 станет равен 1, то … получим для квартиры в 65 метров сумму налога 11855,92 руб (исходя из сегодняшней кадастровой стоимости).

1. Наконец, важная информация: налог на недвижимость должен платить сам владелец, причем вне зависимости от факта сдачи квартиры. Он не может переложить эту обязанность в явном виде на наймодателя/арендодателя так, как это например делается с коммунальными платежами: обязанность уплаты налогов лежит именно на владельце, в то время как коммунальные услуги в снимаемой квартире получает как раз проживающий в ней наниматель. Но наймодатель может учесть свои расходы по уплате налога, увеличив стоимость найма (естественно, с согласия наймодателя, если договор уже был заключен).

Право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
2. Инвалиды I и II групп инвалидности;
3. Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
5. Инвалиды с детства;
6. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
7. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;
8. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
9. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
15. Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог на недвижимость с 2014 года

Мы уже не раз писали о том, что органы власти одной из приоритетных задач объявили контроль за нелегальной сдачей недвижимости в аренду. На кону – повышение собираемости налогов и ликвидация “черного рынка” по незаконной платной регистрации граждан. , ответственность за фиктивную регистрацию граждан, совместная работа разных гос.органов по выявлению сдаваемых квартир – все эти меры уже принимаются на законодательном и практическом уровне. Однако, говоря о собираемости налогов, власти видимо не слишком рассчитывают на оперативное получение всей информации о реально сдаваемых метрах. В связи с чем был предпринят неожиданный ход, позволяющий опираться на имеющуюся довольно точную информацию о собственниках объектов недвижимости и количестве квадратных метров, принадлежащих им. Говоря проще, государственные органы планируют воздействовать на собственников, владеющих более чем одной квартирой (комнатой, домом). И косвенно облагать повышенными налогами их предполагаемые “сверхдоходы” от сдачи этих излишков в аренду. То есть, налог можно считать направленным на владельцев “инвестиционных” квартир , которые приобретались для последующей сдачи в аренду. В конце 2012 года в первом чтении уже был одобрен законопроект о “Налоге на недвижимость” , который объединит существующие сегодня раздельные налоги на имущество и на землю . Суть его в следующем: с 2014 года объекты недвижимости предполагается облагать налогом, рассчитанным как процент от кадастровой стоимости недвижимости, которая максимально близка к реальной коммерческой стоимости этих объектов. Напомним – в данный момент налоги рассчитываются от инвентаризационной стоимости, которую закладывали при строительстве еще в 1980-х годах, и которая является сильно заниженной. Согласно проекту закона, жилые помещения (например, квартиры) предполагается облагать по ставке 0,1% от кадастровой стоимости, а нежилые – по ставке 0,5%. Недавно силами ФНС было завершено исследование по влиянию нового порядка расчета на собираемость налогов. Результаты получились впечатляющие: налоговая нагрузка на собственника одной квартиры удвоится, а для владельца нескольких квартир может вырасти до 6 раз . Кадастровая стоимость 1 кв.метра недвижимости кардинально отличается в зависимости от регионов. В Москве она, конечно же, наиболее высокая:

• 165 тыс. 589 руб. для квартир,
• 109 тыс. 98 руб. для домов и
• 92 тыс. 714 руб. для нежилых помещений.

При этом, закон предусматривает при расчете налога вычеты , позволяющие “смягчить удар” для малообеспеченных семей, имеющих в собственности единственную квартиру и проживающих в ней же. Первые 20 квадратных метров на каждого собственника (и 50 метров для льготников) не будут облагаться налогом вообще. Таким образом, семья из трех человек, в долевой собственности которых находится типовая “двушка” 55 кв.метров, платить налог не будет вовсе. Но человеку, владеющему в Москве той же квартирой единолично, придется выплачивать по 5600 руб. в год. А если он владеет, например, тремя квартирами общей площадью 200 кв. м, ему придется отдать государству уже 28 тыс. 800 руб . в год. (источник информации: Ведомости от 25.01.13 http://www.vedomosti.ru/realty/news/8383991/nedvizhimost_poluchila_ocenku) Ставки по новому налогу на недвижимость по поручению Президента должны быть утверждены к июню. Теоретически, до того момента они еще могут измениться. По этой ссылке можно прочитать .

Чтобы не пропустить важные новости для арендодателей, подписывайтесь на нашу e-mail рассылку либо добавляйте нас в свою ленту обновлений через соцсети!

Налог на недвижимость долгие годы оставался незначительной строчкой в бюджете большинства российских семей. Основные затраты на жильё для граждан связаны с услугами ЖКХ, а сам факт владения квартирой до недавнего времени был фактически необременителен – в казну приходилось платить сущие копейки. Однако в ближайшие годы ситуация кардинально изменится. Налог на недвижимость в 2015 году может вырасти минимум втрое, а в отдельных случаях - в десятки раз. Минфин предлагает по-новому рассчитывать налог на квартиру в 2015 году – расчет пошлины будет происходить по следующей схеме: государство будет брать процент с кадастровой стоимости жилья, которая максимально приближена к рыночной. Таким образом власти предполагают существенно пополнить бюджет. Первыми налоговое бремя почувствуют состоятельные россияне и владельцы нескольких квартир. Но перемены также могут ударить по кошельку одиноких людей и претендующих на льготы.

Разговоры о реформе системы налогообложения ходят уже несколько лет, но перемены регулярно откладывались из-за несовершенства системы кадастрового учёта. И все-таки, что будет с рынком недвижимости в 2015 году в России? С 1 января 2014 года власти перешли от слов к действиям: расчет налога с начали с их реальной стоимости. По плану Минфина с 1 января 2020 года новая схема будет действовать по всей стране, а следующие 5 лет объявлены переходным периодом. В 2015-2017 годах россиян ждут неизбежные изменения в системе налогообложения. С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе России появится новая глава - «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости – от чего зависит налог

Согласно новому проекту, в России появится единый налог на недвижимость вместо отдельных пошлин на имущество и на землю. Ключевое отличие в том, что изменится налоговая база: процент будут рассчитывать не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.

• Инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость жилья – абстрактная сумма, существенно (иногда в десятки раз) ниже рыночной цены объекта. Она определяется силами государственного бюро технической инвентаризации (БТИ) по методикам советских времен. Оценка зависит от себестоимости квартиры при строительстве и износа здания.

• Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости приближена к рыночной цене объекта. При оценке квартиры учитываются коммерческие данные: расположение, сегмент, этаж и проч.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)

Инвентаризационная стоимость – около 500 000 рублей (по оценке БТИ)

Кадастровая стоимость – около 3 000 000 рублей (из расчета официальных государственных расценок 55 524,32 за кв. м.

Для того, чтобы отменить действующий налог на имущество и полностью перейти на новую систему налогообложения, необходимо убедиться, что проведена кадастровая оценка всех объектов недвижимости. У региональных властей есть на это пять лет.

Новые налоговые ставки – кто заплатит больше

Сейчас налоговый коэффициент непосредственно зависит от инвентаризационной стоимости объекта:

• До 300 000 рублей - до 0,1%
• От 300 000 рублей до 500 000 рублей - 0,1- 0,3 %
• От 500 000 рублей - 0,3 до 2,0 %

В будущем Минфин установит единые налоговые ставки по категориям недвижимости:

• Квартиры и жилые помещения - 0,1%
• Участки под жильё, дачи и с/х - 0,5%.
• Объекты дороже 300 млн рублей - от 0,5 до 1%
• Прочие земли -1,5%.

Прогноз цен налога на недвижимость в 2015 году в России неутешителен для большинства слоев населения. В предложенном виде принцип расчета напоминает налог на роскошь. Самые существенные платежи ждут крупных землевладельцев и собственников . Таким образом, в прогнозируемом будущем Минфин рассчитывает пополнить казну за счёт состоятельных россиян. Однако для представителей среднего класса налог на квартиру также увеличится. Особенно сильно новые ставки ударят по карману одиноких собственников просторных квартир или хозяев нескольких объектов недвижимости.

Сегодня в рамках существующего налога на имущество средняя российская квартира попадает в категорию от 300 000 до 500 000 рублей. Это значит, её владельцы отчисляют в казну не больше 1 000 рублей в год. По прогнозам в будущем за двухкомнатное жильё кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей придётся ежегодно заплатить около 3000 рублей. К радости многих россиян, кадастровая оценка, вероятно, будет опираться на официальную стоимость жилья, которая в среднем в 1,5 раза ниже рыночной. Кроме того, специалисты Минфина разработали систему вычетов, которые облегчат налоговое бремя некоторым гражданам. В процентном соотношении самое впечатляющее повышение налога ждёт тех, чья недвижимость изначально была слишком недооценена. С этим могут столкнуться, в частности, владельцы квартир в пятиэтажках.

Как уменьшить налог на недвижимость в 2015 году – льготы, вычеты, понижающие коэффициенты

Для того, чтобы резкий скачок налоговой нагрузки не стал шоком для граждан, власти планируют растянуть процесс перехода к новой системе на несколько лет. С этой целью Минфин разработал специальные льготы и понижающие коэффициенты: они будут применяться в случае, если новая пошлина окажется существенно выше старой. Нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет - на 20% в год до перехода к полной сумме.

Кроме того, владельцы недвижимости смогут воспользоваться «скидкой»: из общей площади жилья можно вычесть определённое количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом. Эта схема позволит существенно сэкономить семьям, которые в долевую собственность: каждый собственник сможет вычесть свои 20 метров из общей площади.

• 20 кв. м – для квартир и комнат
• 50 кв. м – для домов
• 1 млн рублей - для единых недвижимых комплексов

Вычет для льготников (пенсионеры, ветераны, инвалиды):

• 30 кв. м – для жилья
• 1 тысяча кв. м - для участков

Также в рамках новой системы налогообложения у местных властей появится право установить «любые льготы в отношении любых категорий граждан и любого количества объектов недвижимого имущества». Однако на деле льготники скорее окажутся урезанными в правах.

Сегодня пенсионеры свободны от уплаты любых налогов на недвижимость вне зависимости от количества жилья в собственности. Однако в будущем это право будет распространяться лишь на один объект каждой из трех категорий - жилое помещение, жилой дом на садовом или дачном земельном участке, нежилое помещение. Это значит, одной квартирой, дачей и гаражом можно будет владеть беспошлинно, а дополнительные площади придётся оплачивать в общем порядке. Эта мера должна помочь государству в борьбе с мошенниками, которые уклоняются от уплаты налогов, регистрируя бесконечное количество квадратных метров на пожилых людей.

Как пишет авторитетная газета Ведомости, повышение налога на недвижимость физических лиц в Москве в 2015 году приведет к повышению налоговой нагрузки в 5-10 раз. Владельцы некоторых квартир будут платить более 10 тысяч рублей в год.

Таким образом, начиная с 2015 года москвичи будут платить налоги за недвижимость исходя из кадастровой стоимости. Напомним, что раньше налог платился исходя из более никзой инвентаризационной стоимости недвижимости.

Базовая ставка будет составлять 0,1%. Но у регионов есть право увеличить ее в три раза. Как будут обстоять дела в Москве?

Собственники гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 миллионов рублей будут платить налог по ставке 0,1%;
. При стоимости недвижимости от 10 до 20 миллионов рублей - ставка будет равна 0,15%;
. В случае если вы владеете недвижимостью стоимостью от 20 до 50 миллионов рублей - налог будет равен 0,2% в год от кадастровой стоимости;
. Объекты стоимостью дороже 50 миллионов рублей и до 300 миллионов рублей обойдутся в 0,3% в год;
. Недвижимость дороже 300 миллионов рублей будет облагаться двухпроцентным налогом (2%);

Так что, если вы планируете приобрести недвижимость в Москве, например новостройки в Мытищах (ознакомиться с ценами можно тут: http://7888265.ru/), то вы должны учитывать новшества в законе о налоге на имущество физлиц. Согласно этому закону больше всего налоги вырастут для старых домов в центре Москвы. В этом смысле новостройки вдали от центра - более предпочтительный вариант. Кстати, не стоит забывать также, что налоговая нагрузка будет расти постепенно в течение 5 лет начиная с 2015 года.

Кроме того, как пишут в «Ведомостях», чтобы защитить малообеспеченные слови населения, предусмотрены налоговые вычеты. 20 квадратных метров на квартиру, 10 квадратных метров на комнату и 50 квадратных метров на дом.

Аналитики прогнозируют, что налог на среднюю московскую квартиру площадью 54 квадратных метра составит 5440 рублей в год. А вот квартира площадью более 100 метров в новостройке в центре Может оказаться довольно тяжелой для бюджета даже обеспеченных горожан - до 40 тысяч рублей в год.

Однокомнатная хрущевка на Волгоградском проспекте подорожает со 149 рублей в год до 1637 рублей в год. Трехкомнатная сталинка стоимостью 13 миллионов рублей подорожает с 1390 рублей до 14440 рублей. Крупная квартира в элитной новостройке площадью 186 квадратных метров может обойтись в виде налогов в 76400 рублей (раньше это обошлось бы в 15 тысяч рублей). Эти цифры предоставили «Ведомости» со ссылкой на «Миэль-девелопмент».

Таким образом, больше всего пострадают от повышения налогов на недвижимость с физических лиц в Москве в 2015 году владельцы крупной и элитной недвижимости в Центре Москвы. Остальные горожане могут не заметить существенного повышения налоговой нагрузки. Также в законе предусмотрены льготнкии, у которых есть возможность освободить один объект недвижимости на выбор (гараж, машино-место, квартиру, дом).

Как пишет авторитетный портал «Эксперт», в сухом остатке налог на недвижимость в Москве в 2015 году вырастет в 5-10 раз. А средний чек для москвичей достигнет уровня 6690 рублей (сегодня москвичи в среднем платят в пять разм меньше).

04.06.2015

Реформирование системы налогообложения, а более конкретно - введение обновленного налога на имущество физических лиц (также называемого в народе налогом на недвижимость) стало одним из самых заметных событий в законодательной жизни России прошлого года. Пока специалисты строят прогнозы и размышляют о грядущем влиянии нового налога на рынок, собственников квартир, апартаментов и загородных домов заботит гораздо более прозаический вопрос: какой налог на недвижимость им предстоит платить с 2015 года? Попробуем разобраться.

Что изменилось?

Главная и самая неприятная для собственников недвижимого имущества новость заключается в изменении налогооблагаемой базы. Прежде налог на недвижимость рассчитывался, исходя из ее инвентаризационной стоимости, которая определялась на момент постройки дома и лишь незначительно корректировалась впоследствии. Таким образом, например, стоимость комфортабельной «сталинки» в престижном центральном районе по БТИ не превышала 500 тыс. рублей, тогда как ее рыночная стоимость была больше в несколько десятков раз. Теперь же налог будет исчисляться по кадастровой стоимости – а она, по заверениям властей, максимально приближена к реальной.

Кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости была установлена индивидуально или методами массовой оценки независимыми оценщиками по заказу Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. При оценке учитывались такие факторы, как местоположение объекта недвижимости, индивидуальные характеристики (время и материал постройки, этажность, техническое состояние) и его тип. Кадастровую стоимость принадлежащего вам объекта недвижимости можно узнать, заказав соответствующие сведения на сайте Росреестра или через публичную кадастровую карту .

Несмотря на «независимость» кадастровой оценки стоимости недвижимости, не исключено, что собственнику она может показаться завышенной. В этом случае пересмотра оценки можно требовать через суд, хотя этот процесс может оказаться очень длительным и сложным.

Что же касается ставок налога на недвижимость, то в 2015 году они практически не изменились. Прежде для недвижимости стоимостью до 300 тыс. рублей ставка составляла 0,1 %, для объектов стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей – 0,3 %, для недвижимости дороже 500 тыс. рублей – до 2 %. Сейчас для обычных квартир, загородных домов, гаражей и машиномест минимальная ставка составляет 0,1 %, для коммерческой, офисной и жилой недвижимости стоимостью свыше 300 млн рублей – 2 %, а для всех остальных объектов – 0,5 %. Обозначенная в законе ставка может корректироваться местными органами власти, как в сторону уменьшения (вплоть до нуля), так и в сторону увеличения (не более чем в три раза).

Отдельно стоит сказать об апартаментах. Как известно, данный тип жилья официально принадлежит к коммерческой недвижимости, поэтому будет облагаться налогом на тех же основаниях, а налоговые вычеты для него не предусмотрены. Собственникам апартаментов в торгово-офисных зданиях придется раскошелиться на 2-процентный налог. При этом имеет значение не статус здания, а его фактическое использование: если более 20 % площадей отданы под офисы и торговые площади, то строение автоматически считается коммерческим. А вот для апартаментов, которые находятся в здании с гостиничным статусом, ставка составит 0,5 %. Разумеется, это выше, чем для квартир, однако, с учетом значительного дисконта, который обычно предлагается на апартаменты, налоговое бремя для их собственников может оказаться даже меньше, чем для обитателей «обычного» жилья.

Помимо реформы налога на имущество физлиц, правительство рассматривает и возможность введения новой схемы налогообложения купли-продажи недвижимости. Однако в 2015 году налог на покупку недвижимости еще остается прежним.

Вычеты и льготы

Новый закон сохраняет льготы для социально незащищенных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп, участников ВОВ и некоторых других категорий. Они освобождаются от уплаты налога на один объект каждого из пяти установленных в законе видов (квартира, жилой дом, творческая мастерская или студия, хозпостройка на участке, гараж). Другими словами, если пенсионер является собственником одной квартиры и одной дачи, то платить налог ему будет не нужно. Если же в его собственности окажется две квартиры, то с одной из них он уже будет обязан уплатить налог.

Кроме того, закон предусматривает налоговый вычет для жилых помещений, составляющий 20 кв. м для городской квартиры, 50 кв. м для частного дома и 10 кв. м для комнаты. Вычет предоставляется каждому собственнику (например, если у квартиры 2 собственника, то суммарный налоговый вычет для нее составит 40 кв. м).

Хотя начисление налога на недвижимость начнется уже в 2015 году, первые выплаты по новой схеме гражданам придется сделать только в 2016 году. При этом налог будет вводиться постепенно и все его «прелести» налогоплательщики почувствуют лишь четыре года спустя, а до 2020 года при расчете выплат будет применяться специальный понижающий коэффициент (от 0,2 в 2016 до 0,8 в 2019 году).

Таким образом, для того чтобы рассчитать сумму налога до 2020 года необходимо вычислить разницу между суммами налога по кадастровой и инвентаризационной стоимости, применить к ней понижающий коэффициент и добавить к сумме платежа по инвентаризационной стоимости.

Возьмем для примера абстрактную квартиру в престижном районе, площадь которой равна 100 м, а кадастровая стоимость – 30 млн рублей. Налоговый платеж начисляется за вычетом 20 кв. м, то есть на площадь 80 кв. м или кадастровую стоимость 24 млн рублей. Предположим, что инвентаризационная стоимость этой квартиры составляет 300 тыс. рублей. При минимальной ставке налога 0,1 % полная сумма «кадастровой» выплаты составит 24 тыс. рублей, а «инвентаризационной» – 300 рублей. Итого в 2016 году в качестве налога на недвижимость придется уплатить (24000-300) х 0,2 + 300 = 5040 рублей.

Хотя считается, что сильнее всего новый налог на недвижимость ударит по собственникам элитных квартир, незамеченным он не пройдет ни для кого. Впрочем, до вступления законодательства в полную силу у собственников еще есть время все обдумать и, возможно, перебраться в квартиру подешевле.

В России была проведена «модернизация» налога на недвижимость, которая должна затронуть каждую семью. Отныне налог придется платить с любого имущества физических лиц – будь то квартира, коттедж, особняк, дача, творческая мастерская или же комната. В Налоговом кодексе РФ теперь присутствует отдельная глава о налоге на недвижимость и имущество. Также с 2015 года объектом налогообложения будут являться недостроенные дома.

Что изменилось?

Правила начисления налога полностью изменились. Налог на недвижимость будет рассчитываться по кадастровой стоимости, а значит по максимально близкой к рыночной цене. Чем выше окажется конечная стоимость дачи или особняка, тем больше будет разница между прежним и «новым» налогом.

Эксперты считают, что подобные изменения позволят увеличить доходы муниципальных учреждений, которым достаются налоги с имущества граждан. Большинство стран мира живет за счет этих налоговых сборов. Например, во Франции налоги на имущество наполняют 51 процент бюджета муниципальных образований, в США это число доходит до 71 процента. В Великобритании, Австралии и Ирландии местные бюджеты полностью формируются из имущественных налогов. Однако в нашей стране подобная практика слабо развита. Лишь 20 процентов дохода местных бюджетов составляют налоги на имущество. Статистика ФНС по 2013 году сообщает, что два года назад общая сумма поступлений по имущественным налогам с физических лиц составляла только 16,6 миллиарда рублей, что не идет ни в какое сравнение с другими странами.

Основная задача государства в этом плане – выравнивание условий налогообложения для граждан России. То есть те, кто имеют замки и огромные дома должны платить один налог, а те, кто живет в коммуналке – другой. Причем разница должна измеряться не в единицах. Благодаря этому местное управление сможет построить в городах новые детские сады и площадки, улучшить состояние дворов и дорог и т. п.

Изменения 2015 года заставят задуматься большинство состоятельных граждан о целесообразности покупки огромных квартир и особняков, в которые они будут заходить раз в несколько лет. Многие риэлтор дают прогноз, что на рынке малогабаритной недвижимости цены в скором времени должны подняться, а вот спрос на большие апартаменты значительно уменьшится.

«Новый» налог также затронет и личные бани, и сараи на земельных участках, гаражи и прочие хозяйственные постройки. За них нужно будет платить также по рыночной цене. Или же их придется снести. Тут каждый собственник вправе решать сам. Можно не сносить и не платить налог – появится долг перед налоговой службой. Можно снести и не платить – не будет долга перед налоговой, только машину некуда будет ставить.

Однако переход на новые налоговые правила в регионах будет происходить постепенно, по мере осуществления кадастровой оценки построек, отменяя тем самым старый налог на имущество. Напомним, что он рассчитывается, опираясь на инвентаризационную стоимость имущества. Например, собственник обычной двухкомнатной квартиры ежегодно уплачивает примерно 150 рублей, а обладатель дома в 350 квадратных метров на участке в 10 соток – около 1000 рублей в год. Не сложно заметить, что пропорции между стоимостью жилых площадей и налогом на них «немного» не равны. Переходный период должен занять 5 лет, с 2015 по 2019 год.

За этот год «обновленный» налог начнут выплачивать жители 28 регионов России, включая Москву и Московскую область. Весной 2016 года граждане этих регионов получат первые счета на оплату, рассчитаться по ним они должны не позднее 1 октября того же года. Оплата будет производиться через местные бюджеты, куда в итоге и попадут налоговые поступления. Все местные власти понимают, что подобные нововведения помогут увеличить рост доходов, а значит, в скором времени все регионы перейдут на новую систему имущественного налогообложения.

Заместитель руководителя Федеральной Налоговой Службы РФ Светлана Бондарчук считает, что государство нашло правильный способ облегчения налогового бремени для граждан. Это поможет им выплачивать налог, который будет адекватен их доходам.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Стоит теперь разобраться, как же рассчитать налог на недвижимость. Для начала нужно узнать кадастровую стоимость своего имущества.

Допустим, что это квартира. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Россреестра: в разделе «Публичная кадастровая карта» необходимо ввести личный кадастровый номер, координаты квартиры или адрес. Или же можно воспользоваться разделом «Электронные услуги и сервисы», где нужно зайти в раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Помимо официального сайта Россреестра можно обратиться в кадастровую палату своего города. Необходимо подать заявление на расчёт кадастровой стоимости, при себе нужно иметь оригинал документа, которой удостоверяет вашу личность. Справка будет выдана бесплатно в течение 5 дней после обращения.

После определения стоимости нужно разобраться с налоговым вычетом. При определении налоговой суммы у собственников есть льгота, которая должна уменьшить эту сумму. Однако налоговый вычет распространяется только на один объект. Каждый собственник должен решить, на какой из его объектов он будет получать льготу. В противном случае налоговая служба сама решит, на какое имущество предоставлять максимальную льготу. При этом все местные власти вправе устанавливать собственные льготы для граждан.

Теперь можно приступать к расчетам суммы налога. Нужно взять кадастровую стоимость квадратного метра (например, 100 тысяч рублей), умножить на разницу между площадью квартиры и налоговым вычетом (площадь квартиры 40 м, и допустим, что налоговый вычет будет производиться по 15 м, тогда разница равна 25). Получившуюся сумму нужно умножить на процентную ставку (допустим, 0, 1 % = 0,001). Все это равняется итоговой сумме налога. (100 тысяч * (40-15) * 0,001 = 2500 рублей).

Размеры налоговых ставок по новому закону

Новые ставки будут трех видов:

• 0,1% – для собственников жилых домов, квартир, жилых помещений, машиномест, личных гаражей, «недостроев» и хозстроений.
• 0,5% – для собственников иных построек и зданий.
• 2% – для собственников дорогой недвижимости, где кадастровая стоимость выше 300 миллионов рублей, а также для торговых и офисных центров и других крупных построек.

Стоит отметить, что местные власти могут, как уменьшить размер налоговых ставок до 0, так и увеличить с 0,1 до 0,3 %.

Льготы по налогу на недвижимость

Хотя налогообложение было изменено, льготы на имущественный налог сохранились. Есть льготы для отдельных категорий граждан. Чтобы получить льготу, нужно уведомить налоговые органы до 1 ноября об объектах, на которые собственник хочет получать льготу. Если собственник сам не уведомит налоговую службу, то льгота будет предоставлена совместно с максимальной суммой налога на объект.

Льготы для отдельных категорий граждан

Рассмотрим, какие категории граждан получат льготы по налогу. Список граждан установлен в Налоговом кодексе РФ.

Освобождаются от уплаты налога на один объект пенсионеры, ветераны ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие со стажем более 20 лет, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды 1-й и 2-й группы, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС. Однако они освобождаются от уплаты налога только в отношении одного объекта.

Для каждого вида объектов определен налоговый вычет – 10 квадратов для комнат, 20 для квартир, 50 для жилых домов. То есть, если ваша квартира меньше 20 квадратов, то можно не платить налог. Хотя вряд ли такое возможно.

Как уже говорилось, местные власти могут сами менять правила налогообложения. В одном регионе к льготной категории граждан причисляют многодетные семьи, в другом изменен налоговый вычет.

Заявление для получения льготы

При оформлении льготы необходимо подать заявление для ее получения. Нужно собрать пакет документов:

1. паспорт гражданина РФ
2. пенсионное удостоверение или другое основание для получения льготы
   ИНН
3. документы, которые удостоверяют владение имуществом

После этого необходимо заполнить заявление для получения льготы. Оно не должно содержать грамматических и фактических ошибок. В заявлении указываются ФИО, ИНН, данные паспорта, наименование госоргана, адрес регистрации, способ получения ответа и подпись. Подача заявления производится по месту нахождения имущества.