Расчеты с фсс - порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Расчеты с ФСС - порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Есть два вида платежей в ФСС, регулируемые разными законами:

• «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

• любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;
• физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

• из граждан РФ;
• иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;
• иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Работающие лица	Страхование ВНиМ (ст. 2 закона № 255-ФЗ)	Страхование НС и ПЗ (ст. 5 закона № 125-ФЗ)
Лица, трудящиеся в соответствии с трудовым договором
Лица, лишенные свободы по суду и занятые в труде за плату
		Да, если прописано в договоре
Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физлица, не являющиеся ИП	Нет, но могут застраховаться добровольно

• государственные гражданские и муниципальные служащие;
• лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;
• члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;
• священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Пределом для начисления платежей в ФСС по ВНиМ в 2016 году установлена сумма 718 000 руб. в силу пп. 4-5 закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. Сверх этой суммы взносы на ВНиМ не начисляются, для взносов на травматизм ограничений нет.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «на травматизм» расписаны в законе о тарифах на страхование от НСиПЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2-8,5%, некоторым организациям, указанным в ст. 2 закона № 179-ФЗ дается скидка в 40%. А также страхователь может заслужить некоторые скидки или, наоборот, надбавки по результатам его работы, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) - ∑П(1, 2... n - 1),

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2... n - 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Пример

Месячная зарплата инженера Корабельникова П. Ю. равна 123 700 руб. С января по июнь он работал без больничных, отпусков и командировок, получая по 123 700 руб. ежемесячно. Рассчитаем взносы в ФСС, которые должен уплатить работодатель на выплаты Корабельникову в мае и июне. Организация относится к 1-му классу профриска.

Проверим, не превышена ли предельная база в мае:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Нет, не превышена, поэтому начисляем взнос на случай ВНиМ:

618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% = 3 587,3 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., что больше предельной базы 718 000 руб. Поэтому за полугодие взнос на ВНиМ рассчитываем с 718 000 руб. Начислено к уплате в июне:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

О том, что готовит нам грядущий год касательно расчетов по страховым взносам, — в статье .

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П = МРОТ × Т × 12,

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря.

Итоги

Соцвзносы в ФСС начисляются на выплаты работникам, имеющим трудовые отношения со страхователем. Платят взносы не только организации, но и физлица, нанимающие работников. Необходимо также помнить о предельных величинах базы, при достижении которых взносы в ФСС платить не нужно.

Согласно положениям отдельных статей действующего законодательства для предпринимателей и юридических компаний установлены обязательные страховые выплаты в ряд федеральных фондов: пенсионный, социальный и медицинского страхования. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС для предприятия, выделим ряд нюансов и рассмотрим практический пример выполнения отдельных расчетов по больничному листу.

Фонд социального страхования выполняет контролирующие и регулирующие функции в сфере предоставления компенсаций и различных пособий социального плана. Чтобы получить возмещение, предприятие должно правильно оформить всю необходимую документацию и выполнить обязательные расчеты.

Начисления в ФСС используются сразу в двух направлениях:

• Обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности;
• Возмещают ущерб, полученный в результате производственной травмы.

Данные направления определяют процентные показатели для начисления взносов. Во-первых, предприятие обязательно уплачивает обязательный страховой взнос в размере 2,9% от начисленной заработной платы сотрудника. В 2017 году был установлен предельный уровень зарплаты в сумме 755 000 руб. Если работник получал доход свыше этого показателя, то на него взносы уже не начисляются.

Во-вторых, компания обязана начислять взносы на страхование от производственных несчастных случаев. Для каждого предприятия величина процентного показателя для исчисления взноса устанавливается индивидуально, может варьироваться от 0,2% до 8,5% и зависит от того, к какому классу риска на производстве копания относится. Предельной базы в данном случае не предусмотрено.

Все исчисления проводит бухгалтер предприятия и вносит полученные данные в специальный расчет по форме 4-ФСС. Данный документ предоставляется в отделение ФСС ежеквартально, в следующем месяце до 20-го числа. Для электронного способа сдачи установлена крайняя дата сдачи расчета – 25-е число.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оформление выплаты в Фонде социального страхования

Фонд социального страхования осуществляет контроль за начислениями социальных пособий различного вида. ФСС принимает на себя все расходы, связанные с оплатой больничного листа по временной нетрудоспособности, а именно по причине болезни, в результате получения травмы или в связи с беременностью и родами.

В обязанности Фонда входит тщательная проверка достоверности больничного листа, осуществление контроля за правильностью его заполнения и дальнейшая выплата допущенных предприятием расходов.

Чтобы получить выплату из бюджета, компенсирующую расходы, допущенные компанией в связи с оплатой больничного листа, бухгалтеру предприятия необходимо оформить и предоставить в отделение ФСС ряд обязательных документов:

• Заявление от лица предприятия на возмещение пособия, оформленное в письменном виде;
• Копия документов, удостоверяющих право предприятия на получение возмещения: справки из медучреждений, больничные листы;
• Справка-расчет, где рассчитан размер выплаты.

До текущего года необходимо было также предоставлять расчет 4-ФСС с указанием суммы выплаты. Сейчас все сведения ФСС получает от налоговой инспекции, а краткие данные, необходимые для выплаты указываются в справке-расчете.

Порядок расчета выплат по больничному листу

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из нескольких показателей. Первые три дня болезни работнику обязан оплатить работодатель, и они не участвуют в составлении расчета для ФСС. Все последующие дни оплачиваются Фондом. Исключением является больничный, который был выдан в случае ухода работником за членом своей семьи.

Расчет пособия проводится исходя из суммы среднего заработка за последние два года. Если речь идет о начислении пособия в 2017 году, то соответственно, необходимо взять сумму заработка за 2015-2016 годы. Если в указанном периоде не было начислений, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ, до 01.07.2017г. он составляет 7 500 руб., а после этой даты приравнен к 7 800 руб.

Приведем конкретный пример расчета больничного листа:

Петров В.Н. пробыл на больничном с 10.03.2017 по 20.03.2017г. – 10 дней. Общий стаж работника 10 лет, поэтому пособие компенсируется в размере 100%. В 2015 году фонд заработной платы составил 144 000 руб., а в 2016 – 168 000 руб.

Расчет больничного для ФСС:

Исходя из этих данных, выполняется расчет:

• (144 000 + 168 000)/ 730 дней*100%*10 дней = 4 273,97 руб. – это сумма выплаты по больничному в пользу работника.
• согласно закону, три дня оплачивает работодатель, поэтому в ФСС возмещается следующая сумма: 4 273,97/10*7=2 991,78 руб.
• таким образом, Петров получил по больничному листу 4 273,97 руб., а предприятие возместит в ФСС только 2 991,78 руб.

Расчет страховых взносов в ФСС

Допустим, компания в первом квартале текущего года начислила работникам следующую заработную плату:

• Январь – 105 000 руб.;
• Февраль – 118 000 руб.;
• Марта — 131 000 руб.

Для исчисления взносов по временной нетрудоспособности по ставке 2,9%, необходимо каждую сумму умножить на данный показатель, а затем, полученные результаты сложить.

(105 000*2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000*2,9% = 10 266 руб. – сумма страховых взносов по временной нетрудоспособности, подлежащая уплате в ФСС.

Исходя из этих же показателей, следует рассчитать и оплатить взносы от несчастных случаев. К примеру, у предприятия коэффициент равен 0,9%. Исходя из этого, расчет будет иметь следующий вид:

(105 000*0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000*0,9%) = 3 186 руб. – сумма страховых взносов от несчастных случаев, подлежащая уплате в ФСС.

Иными словами, компания должна будет за первый квартал перечислить в доход Фонда суммы: 10 266 руб. и 3 186 руб.

Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования. Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы уплачивают все – и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т. е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи. Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий. Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и узнаем порядок расчета страховых взносов для предприятий разных форм собственности.

Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников?

Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные. Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда. Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника. Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или ИП удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ с ее работников. Такова разница между налогами, которые уплачивают наемные работники и руководители предприятий.

Страховые взносы: что это такое?

Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми, или социальными отчислениями. Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки.
Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий. Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др. Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. К ним относятся:

• материальные компенсации;
• помощь от компании для восстановления здоровья или приобретения лекарственных средств на основании коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений;
• пособия, начисленные при увольнении сотрудников, вызванном сокращением производства и ликвидацией рабочих мест;
• затраты на командировки, носящие производственный характер, но не имеющие отношения к начислению заработной платы.

Итак, все начисления производятся на сумму начисленной зарплаты. Узнаем, в какие фонды перечисляют взносы предприятия, применяющие ОСНО, их размеры и особенности расчета, а также для каких компаний и в каких случаях применяются сниженные тарифы.

ФСС

Один из важнейших социальных фондов, куда отчисляются страховые взносы – ФСС. Он работает в двух направлениях: контролирует и оплачивает пособия по временной нетрудоспособности и возмещает ущерб, вызванный полученными производственными травмами.
В связи с этим взносы в ФСС исчисляются по следующим тарифам:

▪ 1-й – по временной потере трудоспособности и материнству – 2,9 % от зарплаты работников. На 2015 год установлен предельный уровень оплаты труда, с которого насчитываются взносы, в сумме 670 тыс. руб. На полученный свыше этого уровня доход тариф не начисляется.

▪ 2-й – страхование от производственных несчастных случаев. Величина взноса варьируется от 0,2% до 8,5 % и соответствует одному из 32 классов риска на производстве, законодательно установленных для компаний различной степени производственного травматизма. Для этого вида страхования не существует размера предельной базы, отчисления с заработной платы производятся независимо от суммы дохода по установленному для каждого предприятия классу риска. Только для бюджетных предприятий профессиональный риск ограничен первым классом.

ФФОМС

Отчисления по медицинскому страхованию составляют в 2015 году 5,1% от суммы оплаты труда. Максимальный уровень зарплаты, свыше которого взносы не насчитываются, равен 624 тыс. рублей.

ПФР

Для предприятий, работающих на общих основаниях, взносы составляют 22 %. Предельный доход для их начисления в текущем году равен 711 тыс. руб. В отличие от остальных фондов, в ПФР на суммы, превышающие норматив, отчисления производятся в размере 10 %. Но распределяются они уже не на отдельный счет работника, а на общий, консолидированный счет. В представленной таблице указаны размеры отчислений и предельные уровни дохода, на который они начисляются, для предприятий, применяющих ОСНО.

1. Пример расчета страховых взносов

Сотруднику предприятия за январь начислена зарплата – 68 тыс. руб. В нее входят выплаты:

• оклад - 40 000 руб.;
• отпускные - 15 000 руб.;
• оплачен больничный лист - 13 000 руб.

Всего начислено: 68 000 руб.

Оплата листа нетрудоспособности не входят в базу для расчета, понижая сумму дохода для начисления взносов.

68 – 13 = 55 тыс. руб.

Начислено взносов за январь:
в ПФР:
55 000 * 22% = 12 100 руб.
в ФСС:
55 000 * 2,9% = 1595 руб.

В ФСС (от несч. сл.):

55 000 * 0,2% = 110 руб.
в ФФОМС:
55 000 * 5,1% = 2805 руб.
Всего начислено взносов за месяц - 16 610 руб.

Продолжим пример:

Зарплата этого сотрудника за 10 месяцев года составила 856 000 рублей. Размер начисленных за это время взносов:

В ПФР:
711 000 * 22% + (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 руб.
в ФСС:
670 000 * 2,9% = 19 430 руб.

ФСС (от несч/сл.):

856 000 * 0,2% = 1712 руб.
ФФОМС:
624 000 * 5,1% = 31 824 руб.
Начислено за 10 месяцев - 241 286 руб.

Страховые взносы: расчет для ИП

Часто предприниматели, организуя собственный бизнес, работают в единственном числе, не набирая штат персонала. Сам себе ИП зарплату не платит, он получает доход от предпринимательской деятельности. К этой категории относится и так называемое самозанятое население - частнопрактикующие юристы, врачи и другие специалисты, организовавшие собственный бизнес.

Для таких предпринимателей законодательно утвержден особый порядок начисления подобных платежей – фиксированные (обязательные) страховые взносы.

Осуществляется расчет обязательных страховых взносов исходя из размера МРОТ, индексирующегося ежегодно. Поэтому с каждым годом увеличивается и сумма фиксированных взносов, не считая эксперимента законодателей в 2013 году, когда за основу для расчета отчислений брали не один МРОТ, а два.

Эта сумма четко определена и рассчитывается как произведение 12-кратного МРОТ на тарифы, установленные для ПФР в размере 26 % и ФФОМС - 5,1%:

В текущем году обязательный взнос составил 18 610,80 руб. и 3650,58 руб. соответственно. Всего подлежит перечислению за год 22 261,38 руб.

Расчет страховых взносов в ФСС индивидуальные предприниматели не делают, поскольку для них не предусмотрены расчеты с фондом ни по оплате листов нетрудоспособности, ни по производственным травмам.

Законодательно установлена предельная планка получения дохода для возможности уплаты отчислений в фиксированной сумме – 300 тыс. руб. Превышение этого уровня доходов потребует доначисления размера взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1 %. Такое правило действует только для начисления взносов в ПФР. Оно не относится к отчислениям в ФФОМС. На размер взноса в этот фонд не влияет сумма доходов, он стабилен.

Порядок перечисления и расчет страховых взносов в ПФР предпринимателями

Алгоритм расчетов с пенсионным фондом следующий:

До окончания текущего года в обязательном порядке уплачивается фиксированный взнос. Это обязанность всех предпринимателей. Как уже упоминалось, при уплате этого взноса не играет роли ни финансовый результат деятельности, ни режим налогообложения, ни размеры дохода, ни его полное отсутствие. Этот взнос уплачивается, поскольку является обязательным.

До 1 апреля будущего года перечисляется полученная расчетным путем часть взносов – 1% от размера дохода, превысившего трехсоттысячный предел.

3. Рассмотрим пример расчета страховых взносов для ИП, работающего без персонала:

Годовой доход практикующего врача составил 278 тыс. руб. Составим расчет страховых взносов:

в ПФР = 5965 * 12 * 26 % = 18 610,80 руб.

в ФФОМС= 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 руб.

Платежи осуществляются одинаковыми долями поквартально или сразу полной суммой. Главное, чтобы они были внесены до конца года.

4. Рассмотрим следующий пример:

Доход ИП за год – 2 560 000 руб.

Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1 % * (2 560 000 – 300 000)= 18 610,80 + 22600 = 41 210,80 руб.

В ФФОМС – 3650,58 руб.

Важно! Фиксированная сумма 22 261,38 руб. должна быть перечислена до конца налогового года, взнос с разницы 18 949,42 руб. уплачивается до 1 апреля.

Предельная сумма взноса в текущем году - 148 886,40 руб. Рассчитывается она по формуле: 8-кратный размер МРОТ за год, помноженный на установленный тариф ПФР.

Особенности расчета взносов ИП: как правильно рассчитать размер дохода ИП

Расчет страховых взносов ИП изменен радикально. И если раньше все расчеты строились на размере прибыли, сегодня за основу для их начисления берется размер полученного дохода. И следует различать эти понятия, поскольку неправильно подсчитанная сумма дохода и, следовательно, платежа может повлечь наложение штрафных санкций.

При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от деятельности на каждом из них должны суммироваться. Если доход предпринимателя за год - не больше 300 тыс. рублей или отсутствует, то ИП обязан перечислить лишь фиксированный взнос.

Применение пониженных тарифов: кто может рассчитывать на льготы?

Российским законодательством регламентирована возможность применения сниженных тарифов для некоторых категорий предприятий-работодателей. Величины этих тарифов различны для разных компаний и зависят от деятельности, которой они занимаются. Размеры тарифов перечислены в 1-й части ст. 58 З-на № 212-ФЗ. Это весьма пространный реестр, который вмещает целый ряд плательщиков, имеющих право использования льгот. В таблице представлен список предприятий, деятельность которых позволяет применять льготные тарифы при расчете социальных отчислений.

Размеры пониженных ставок страховых взносов

Компании, имеющие право на применение льготных тарифов	ПФР	ФСС	ФФОМ
Предприятия, работающие на ЕСХН, сельхозпроизводители, общественные представительства инвалидов	21	2,4	3,7
Партнерства, организованные бюджетными, некоммерческими учреждениями, IT-компании, др.	8	4	2
Компании и ИП, работающие на патенте и УСН по видам деятельности, перечисленным в законе, предприниматели-фармацевты на ЕНВД, некоммерческие организации на УСН, предприятия, работающие в сфере социального обеспечения, разработок НИОКР, здравоохранения, культуры, благотворительного направления	20	0	0
Предприятия-участники проекта "Сколково"	14	0	0

В пункте 8, ч. 1 ст. 58 опубликован список видов деятельности, по которым установлено применение льготных тарифов. Организациям и ИП, работающим с любым из них, дано право не насчитывать отчисления по социальному и медицинскому страхованию, а для взносов в ПФР установлена ставка 20%. Предельный доход для расчета отчислений – 711 тыс. руб. На полученные доходы, сверх этого размера, взносы не насчитываются. Законодателями установлены и некие ограничительные барьеры, которые должны быть применены для реализации предприятиями права на использование льготных тарифов.

Рассмотрим расчет страховых взносов по льготным тарифам на нескольких следующих примерах.

1. С годового дохода работника предприятия – сельхозтоваропроизводителя, имеющего право на льготный расчет в сумме 264 000 руб. отчисления составили:

В ПФР:
264 000 * 21% = 55 440 руб.
в ФСС:
264 000 * 2,4% = 6336 руб.

В ФФОМС:

264 000 * 3,7% = 9768 руб.

Итого: 71 544 руб.

2. С зарплаты работника предприятия сферы соцобеспечения, ведущего деятельность, подпадающую под применение льгот в сумме 210000 руб., должны быть насчитаны взносы:

В ПФР:
210 000 * 20% = 40 500 руб.
Итого: 40 500 руб.

3. С годового дохода сотрудника IT-компании в сумме 547 000 руб. сделаны отчисления:

В ПФР:
547 000 * 8% = 43 760 руб.
в ФСС:
547 000 * 4% = 21 880 руб.

В ФФОМС:

547 000 * 2% = 10 940 руб.

Итого: 76 580 руб.

Еще одно нововведение с начала текущего года – суммы взносов при уплате не округляются до рублей, как было принято раньше, а насчитываются и уплачиваются в рублях и копейках, не создавая при расчетах с фондами мизерных переплат.

Учет расчетов по страховым взносам: начисление, проводки, особенности

Начисление страховых взносов осуществляется предприятиями-работодателями в том же месяце, за который начисляется зарплата. Важно! Начисление-расчет страховых взносов на отпускные производится сразу же при расчете отпускных, причем на всю сумму, независимо от продолжительности периода отпуска. Зачастую начинается он в одном месяце, а заканчивается в другом. Тем не менее расчет по начисленным страховым взносам производится на всю сумму сразу.

Бухгалтерский учет страховых взносов осуществляется на счете № 69 «Расчеты по социальному страхованию» и его субсчетах для отдельного выделения видов отчислений и фондов. Корреспондируется он со счетами учета затрат производства, сумма начисленных взносов отражается по кредиту 69-го счета :

Д-т 20 (23, 26, 44 …) К-т 69 - начислены взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на соответствующие субсчета, утвержденные в компании.

Уплаченные взносы дебетуют субсчета 69 и отражаются в кредите счета 51 «Расчетный счет», подтверждая произведенный платеж и расчет по уплаченным страховым взносам.

Особенности применения льгот при уплате взносов для «упрощенцев»

Законодательно установлена возможность уменьшения налогооблагаемой базы предприятий, применяющих спецрежимы. Уплаченные страховые взносы в полном объеме рассчитанной суммы уменьшают базу по начисленному налогу, предусмотренному спецрежимом, в следующих случаях:

ИП применяет УСН и/или ЕНВД и функционирует без нанятого персонала;

Компания работает на упрощенном режиме «Доходы за минусом расходов».

1/2 суммы отчислений уменьшает базу для расчета налога, когда применяются следующие режимы:

УСН «Доходы * 6%»;

Обладателям патентов страховые взносы не уменьшают их стоимость.

Надо отметить, что право на применение указанных льгот осуществимо только в том периоде, за который начисляется налог, и уменьшена база может быть исключительно на сумму уплаченных (не начисленных!) в этом же отчетном периоде взносов.

Штрафные санкции

Страховые взносы, расчет по которым произведен, должны быть уплачены в фонды в установленные сроки. По закону при несвоевременном перечислении ежемесячных платежей контролирующие ведомства вправе предъявить организации пени за каждый день просрочки.

Неустойки, не предусмотренные законодательно, не могут быть применены в качестве санкций, но штрафы бывают весьма внушительными. Существует немало причин, которые могут вызвать неудовольствие внебюджетных фондов. Они вправе оштрафовать компанию за несвоевременную регистрацию в фондах либо за опоздание с предоставлением отчетности по взносам, а также за использование бланков неустановленной формы. Это далеко не полный перечень нарушений, внебюджетный фонд располагает немалой властью и лучше заранее готовить и представлять все необходимые отчетные формы, чтобы иметь возможность что-либо изменить и вовремя отчитаться.

Законодательство страны обязывает государственные структуры организовывать сайты и регулярно их обновлять. Сайт ФСС предлагает гражданам и работодателям онлайн. Этот вариант расчета является наиболее простым и удобным, кроме этого, он экономит значительное количество времени бухгалтера. Расчет пособия производится бухгалтером предприятия. Способы расчета существуют разные, однако наиболее удобный – онлайн.

Нормативные правовые акты РФ закрепляют положение о том, что любой работник обладает законным правом на получение пособия по временной нетрудоспособности. Однако для этого он должен предъявить документы, доказывающие нетрудоспособность.

На федеральном уровне правовые отношения, возникающие в данной сфере, регулируются непосредственно Трудовым законодательством РФ. Поэтому обращаться необходимо именно к ним. Непосредственно правила заполнения листа нетрудоспособности закреплены в Приказе Минздрава РФ № 347. В данном законодательном акте содержится и сама форма заполнения.

1. Произвести сотрудника.
2. Сравнить лимиты, которые устанавливает ФСС с полученной суммой.
3. Определить положенный процент оплаты, использовав при расчете .
4. Рассчитать выплату, умножив среднедневной заработок на количество дней в больничном.

Первые дни после оформления больничного листа оплачиваться должны непосредственно работодателем, все остальные со стороны Фонда.

Свои индивидуальные особенности при оформлении имеет больничный, который оформляют при уходе за больным родственником, к этому относится и по беременности.

Расчет с помощью портала ФСС

В настоящее время сотрудниками социального страхования предусмотрена возможность самостоятельного на официальном сайте ФСС. Онлайн калькулятор значительно облегчает работу бухгалтерам.

На портале Фонда представлен калькулятор, который сразу производит расчет. Для того чтобы получить законное пособие, работник должен предоставить ряд документов, среди которых: (либо договор), лист нетрудоспособности, справка о зарплате.

Для правильного расчета вводятся данные о периоде нетрудоспособности. Кроме этого, необходимо указать заработную плату сотрудника, его страховой стаж, причину для открытия больничного листа. Система самостоятельно рассчитает сумму, которую обязан возместить работодатель.

Стоит отметить, что законодательство РФ предусматривает ряд оснований, при которых работодатель имеет право снизить размер пособия по временной нетрудоспособности гражданина. К ним относятся:

1. Травма или заболевание сотрудника наступили из-за опьянения (наркотического, алкогольного или токсического). В этом случае работодатель должен снизить пособие за общую совокупность дней, когда была нетрудоспособность.
2. на запланированный осмотр врача (или на медико-социальную экспертизу) без уважительной причины. В такой ситуации снижение происходит со дня, когда зафиксирована неявка.
3. Нарушение работником в момент временной нетрудоспособности режима, который предписал лечащий врач (без уважительной причины). Снижение пособия в таком случае начинается со дня нарушения.

Примечательно, что Федеральный Закон закрепляет положения о том, в каких ситуациях пособие назначаться не может.

Калькулятор на сайте ФСС

Онлайн калькулятор расположен на сайте ФСС РФ. Существует также формула расчета среднедневного заработка гражданина:

Размер средней дневной зарплаты для больничного листа = общая (за весь период расчета) / общее количество дней за расчетный период, фактически отработанных сотрудником

Стоит отметить, что рассчитывает среднедневной заработок самостоятельно, необходимо только ввести данные.

При онлайн расчете алгоритм действий имеет следующий вид:

1. Указать информацию из больничного листа.
2. Указать информацию о заработной плате за период последних двух лет.
3. Система представит итоговую сводную таблицу.

Выглядит калькулятор следующим образом:

Таким образом, расчет больничного по нетрудоспособности на официальном портале ФСС позволяет работодателю обойти , а также длительный самостоятельный расчет пособия. Для того чтобы рассчитать, гражданину нужно перейти на официальный сайт, и среди предложенных вкладок сверху выбрать калькулятор, внести всю необходимую информацию в предложенные поля и произвести расчет.

Напишите свой вопрос в форму ниже

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Как произвести расчет больничного страницы на портале ФСС

Собственные личные изюминки при оформлении имеет больничный, что оформляют при уходе за больным родственником, к этому относится и по беременности.

1. Произвести расчет среднедневной зарплаты сотрудника.
2. Сравнить ограничения, каковые устанавливает ФСС с взятой суммой.
3. Выяснить положенный процент оплаты, применяв при расчете стаж сотрудника.
4. Вычислить выплату, умножив среднедневной доход на количество дней в больничном.

Нормативные правовые акты РФ закрепляют положение о том, что любой работник владеет законным правом на оформление пособия (государственная поддержка) по временной нетрудоспособности. Но для этого он обязан предъявить документы, обосновывающие нетрудоспособность.

Астраханская область
Курганская область
Новосибирская область
Новгородская область
Тамбовская область
Хабаровский край

Республика Татарстан
Ростовская область
Самарская область
Белгородская область

Республика Адыгея
Республика Бурятия
Республика Калмыкия
Приморский край
Вологодская область
Магаданская область
Омская область
Орловская область
Томская область
Иудейская независимая область
Алтай
Алтайский край
Амурская область

Калькулятор расчета больничного страницы

При помощи калькулятора больничных страниц в 2018 году вы сможете правильно выяснить сумму больничного пособия (государственная поддержка), которую нужно выплатить работнику, представившему листок нетрудоспособности.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работнику на основании представленного им больничного листка (ч.5 ст.13 закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Наряду с этим больничный должен быть верно оформлен, в противном случае ФСС откажет работодателю в возмещении затрат, которые связаны с оплатой больничных.

• 718 000 руб. (лимит базы по взносам-2016);
• 755 000 руб. (лимит базы по взносам-2017).

Расчет пособия (государственная поддержка) на сайте фсс

— За ключ, к сожалению, нужно будет заплатить, и страхователи уже платят. У большин­ства больших страхователей подобные ключи уже имеется, поскольку они сдают электронную от­четность в Федеральную налоговую работу, в Пенсионный фонд.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта .

— Мы совершили на данный счет особое изучение. Более 80% страхователей подтвердили нам, что все взаиморасчеты абсолютно совпадают с информацией, кото­рую они заметили на портале. Я считаю, что это весьма хороший итог. Наряду с этим приблизительно 95% пользователей портала сказали, что категорически возра­жали бы против его закрытия.

Разговаривала обозреватель А.В. Хорошавкина

Заболевание, травма, уход за больным участником семьи, другие случаи временной нетрудоспособности - расчет любого больничного в Контуре соответствует действующему законодательству. Калькулятор рассчитывает больничные всего за 3 шага.

• Ход 1. Укажите эти из страницы нетрудоспособности (больничного страницы).
• Ход 2. Укажите информацию о доходе за 2 прошлых года. Они необходимы для расчета среднего дневного дохода.
• Ход 3. Вы заметите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты (субсидии) за счет организации и за счет ФСС Контур.Бухгалтерия вычислит машинально.

При расчете пособия (государственная поддержка) учитываются все ответственные ограничения. К примеру, в случае, если средний дневной доход меньше вычисленного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний доход, вычисленный по МРОТ. С 1 января 2018 года МРОТ увеличен до 9489 руб. (ст. 3 закона от 28.12.2017 N 421-ФЗ). Калькулятор содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Калькулятор больничных

Ход 1 . На первом шаге необходимо указать эти из страницы нетрудоспособности (больничного страницы).

Ход 2 . На втором шаге - информацию о доходе за 2 прошлых года, нужные для расчета среднего дневного дохода.

Калькулятор больничных рассчитывает больничные всего за 3 шага. В среднем, расчет больничного по сотруднику занимает от 3 до 5 мин.. По окончании ввода данных Калькулятор рассчитывает больничные машинально.

Портал ФСС для расчета больничного страницы

Основное, на что обращают внимание эксперты Фонда соцстрахования при приеме документов, – подлинность листка нетрудоспособности. Не смотря на то, что кое-какие суды заключили, что работодатели не обязаны осуществлять контроль отсутствие элементов подделки, фонд довольно часто отказывает в возмещении, в случае, если приобретает фальшивый документ.

• Уточнить сумму дохода за два год, предшествующих дате наступления страхового случая.
• Поделить итог на 730 (количество дней в отчетном периоде). Это правило распространяется кроме того на такие ситуации, в то время, когда они из годов есть високосным, как к примеру 2016-ый. По идее, общее число дней должно увеличиться на 1, соответственно, дробить сумму дохода нужно на 731 сутки. Но в законе N 255-ФЗ четко сообщено, что дробить нужно на 730, исходя из этого эту цифру поменять запрещено.
• Полученный показатель есть среднедневным доходом. Его в будущем нужно будет умножить на количество дней заболевания, включая выходные. Полученное произведение и станет искомой величиной пособия (государственная поддержка) по временной нетрудоспособности.

• Заявление, из которого будет видно адрес и наименование страхователя, его регистрационный номер, сумма средств, которая нужна на выплату страхового обеспечения;
• Для возмещения по выплаченным пособия (государственная поддержка)м по окончании 1 января 2018 года справка-расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (вместо формы 4-ФСС, в которой уже нет таковой информации), с указанием всех данных, требуемых по Приказу Минтруда России от 28.10.2016 N 585н. Дополнительно нужно представить расшифровку затрат на страхование;
• Документы, подтверждающие наступление страхового случая, в нашем случае – больничный лист.

Онлайн калькулятор расчета больничных

Процент, зависящий
от страхового стажа
сотрудника (от 60 до 100%)

Среднедневной доход
для начисления
больничного пособия (государственная поддержка)

Сумма пособия (государственная поддержка) за первые три дня заболевания (с 15 по 17 января включительно), подлежащая выплате за счет средств
работодателя, равна 2169,87 руб. (723,29 руб. X 3 дн.).

Расчет больничного

В силу того, что порядок исчисления пособий установлен Распоряжением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375. И в том месте 730, а не 731

А у Вас какой размер среднедневного дохода вычисленного из дохода. В случае, если 273,97 руб., то расчет верный. Так как сперва он сравнивается с среднедневным доходом исчисленным из Федерального МРОТ, выбирается громаднейшее значение, а РК используется лишь при окончательном расчете , в случае, если СЗ из ФМРОТ больше, чем СЗ из дохода.

Объясните, откуда взялась цифра пособия (государственная поддержка) в сутки 147,95 руб..

Портал фсс расчет больничного страницы в 2018 году калькулятор онлайн фсс

К примеру, в случае, если ваш сотрудник заболел в 2017 году, то расчетный период для этого сотрудника станет 2016 и 2015 года. В случае, если сотрудник не трудился ранее, тогда расчет больничного страницы происходит исходя из МРОТ, размер которого на 01 июля 2016 г.
7 500 руб.. В случае, если сотрудник отработал менее 6 месяцев, то в этом случае размер больничного страницы не имеет возможности быть больше суммы МРОТ.

Определение сумм дохода, каковые нужно включать в расчет больничного страницы. Все суммы, каковые облагаются страховым взносом ФСС за расчетный период, должны включаться в расчет больничного.

• Восстановления трудоспособности/установления инвалидности;
• Окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за участником семьи/карантина/протезирования/долечивания

Расчет больничного страницы по родам и беременности

Величина предельной страховой базы в 2016 и 2017 годах составляла 718 000 руб. И 755 000 руб. Соответственно.

• Юристы;
• Нотариусы;
• Члены фермерских хозяйств;
• Члены общин коренных народов Крайнего Севера.

С 2018 года изменится расчетный период и увеличится МРОТ, соответственно увеличится большой и минимальный размер выплат.

Калькулятор больничного страницы

Калькулятор оказывает помощь вычислить средний дневной доход сотрудника и корректирует эту сумму, если она меньше среднего дохода, вычисленного по МРОТ (с 1 июля 2016 года МРОТ образовывает 7 500 руб.).

Расчетный метод учитывает нарушения больничного режима, районный коэффициент, неполную занятость сотрудника. Возможно воспользоваться ссылками и подсказками на законы.

Калькулятор больничного страницы - часть бухгалтерского сервиса Контур.Бухгалтерия. Мы кроме этого можем рассчитывать заработную плат, отпускные, декретные и каждые другие пособия (государственная поддержка). Сервис позволяет без проблем вести учет сотрудников, готовить и отправлять отчетность в ФСС, ПФР, ФНС и проделывает много других нужных операций.