Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Расчет отпускных и больничных. Нестандартные случаи в расчетах отпусков

Расчет отпускных определяется по формуле:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

Средний дневной заработок для расчета отпускных определяется по формуле:

В случае если расчетный период отработан полностью: Сумма выплат за расчетный период / (29,4 * 12)

В случае если расчетный период отработан не полностью: Сумма выплат за расчетный период / Кол-во календарных дней в периоде

Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,4 за каждый полностью отработанный месяц, и за каждый не полностью отработанный месяц: кол-во отработанных календарных дней в месяце * 29,4 / кол-во календарных дней в месяце.

Пример расчета отпускных:

Работнику с 01.01.2013 предоставляется отпуск 28 календарных дней.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2012 по 31.12.2012).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10 месяцев, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

    Определяем заработную плату, начисленную за расчетный период (год): ЗП = 15000 * 10 + 12140 + 7860 = 170000 руб.

    Определяем количество дней из полностью отработанных месяцев: Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.

    Определяем количество дней из не полностью отработанных месяцев: Март: всего календарных дней Кобщ. 1 = 31 календарных дней, отработал Краб. 1 = 31 - 4 = 27 календарных дней. Июнь: всего календарных дней Кобщ. 2 = 30 календарных дней, отработал Краб. 2 = 30 - 10 = 20 календарных дней. Дн. = (27 / 31 + 20 / 30) * 29,4 = 45,2 дня.

    Определяем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 месяцев: Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня.

    Определяем средний дневной заработок за 12 месяцев: СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.

    Рассчитываем размер отпускных за 28 дней: О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.

Инструкция по начислению пособия по больничному листу.

1. Расчетный период.

Для определения размера больничного пособия в первую очередь нужно определить расчетный период. Расчетным периодом являются 2 предыдущих года, предшествующих году, в котором сотрудник заболел. Для расчета больничного в 2013 году, в качестве расчетного периода берутся 2011 и 2012 год. Исключаемых периодов нет, при расчете в 2013 году необходимо брать количество дней 730. Эти правила действуют с начала 2013 года. (Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 ст. 14 ч.1 и 3).

Сотрудник имеет право заменить 2 года на более ранние только в одном случае: если находился в течении этих двух лет в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком .

В сумму заработка за 2 года включаются все выплаты и вознаграждения, на которыеначисляются страховые взносы, полученные сотрудником за данный период. Учитываются также выплаты у предыдущих работодателей. Для этого сотрудник приносит на место своей последней работы справки о доходах от предыдущих работодателей.

Если средний месячный заработок за 2 года оказывается меньше, чем МРОТ, то больничный лист нужно считать, исходя из МРОТ. Особенности расчета по МРОТ читаем здесь . Также по МРОТ больничный считается в случае, если страховой стаж менее полугода.

Следует учитывать, что существуют ограничения на общую сумму заработной платы за год. В 2011 году для расчета применяется сумма, размер которой не больше 463 000 руб. За 2012 год она должна быть не больше 512 000 руб.

3. Средний дневной заработок.

4. Страховой стаж сотрудника.

При начислении больничного пособия нужно обратить внимание на страховой стаж сотрудника. От него зависит размер пособия:

    60% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж меньше 5 лет;

    80% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 5 до 8 лет;

    100% размер заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 8 лет.

Кроме того процент для расчета больничного листа зависит также от ряда других особенностей. Подробно о страховом стаже и проценте, положенном работнику при расчете больничного, можно прочитать в этой статье .

5. Оплата больничного.

Полученный ранее при расчете средний заработок за день умножается на один из вышеуказанных процентов. Результат будет являться больничным пособием за 1 день. Далее эту сумму нужно будет умножить на количество дней, в течение которых сотрудник болел. Первые 3 дня оплачивает работодатель, а с 4-го дня пособие оплачивает ФСС РФ.

Пример расчета больничного листа.

Сотрудница И. А. Курочкина уже 4 года работает в организации ЗАО «X». Страховой стаж женщины составил 6 лет. С 27.03.2013 она находилась на больничном 20 дней. Для расчета пособия нужно будет выполнить расчеты, указанные ниже.

1. Рассчитываем сумму заработка за два года: 2011 и 2012 годы.

За 2011 год сумма заработка И. А. Курочкиной составила 471200. руб., а за 2012 год – 500600 руб. Выше говорилось о том, какие максимальные суммы могут быть приняты в расчет. За 2011 год сумма заработка оказалась выше той, которая установлена законодательством РФ. Соответственно, при расчете нужно использовать не 471200 руб., а 463000 руб.

2. Определяем общую сумму заработка за 2 года (текущий год не учитывается):

463000+ 500600 = 963600 руб.

3. Рассчитаем средний заработок за день:

963600 / 730 = 1320 руб.

4. Определяем размер больничного пособия за 1 день:

1320 * 80% = 1056 руб.

5. Рассчитаем размер пособия за все дни:

1056 * 20 = 21120 руб.

Таким образом, И. А. Курочкиной причитается 21120 руб. Из них 3168 руб. должны быть выплачены из средств организации, а остальная сумма – за счет средств бюджета ФСС РФ.

Конкретная длительность периода отпуска того или иного работника зависит от категории, занимаемой им должности, поэтому сроки нуждаются в индивидуальном уточнении. Что же касается расчета отпускных, то часто возникает вопрос, как влияет на него больничный и учитываются ли при этом дни и выплаты по листку нетрудоспособности.

Учитывается ли больничный при расчете отпускных?

Следует сразу уточнить промежутки, входящие в трудовой стаж и дающие право на отпуск:

  • период фактической работы;
  • периоды, в которые сотрудник не работал, но его место в штате компании сохранялось: это может быть декрет или отпуск по табелю;
  • дни прогулов, совершённых из-за вины работодателя;
  • отпускные дни, оплачиваемые самостоятельно, при этом количество этих календарных дней в совокупности не может составлять более чем две недели.

Что касается того, входит ли в расчет отпускных больничный лист, то на этот вопрос можно дать однозначный ответ – нет. Ведь в действительности работник не присутствовал на своём должном рабочем месте в положенный расчетный период, а при вычислении средней зарплаты для расчета отпускных не учитываются выплаты по листам нетрудоспособности.

Таким образом, периоды, когда сотрудник пребывал на больничном в период отпускных, нужно просчитывать в фактических календарных днях.

Что делать, если в отпускной включен больничный?

Данный факт противоречит ТК РФ, поэтому стоит обратиться с соответствующей претензией в отдел кадров соответствующего работодателя или к непосредственному руководству, при этом предоставив больничный лист.

Важно: лист нетрудоспособности, выданный по уходу за болеющим членом семьи работника во время отпуска (см. ), не предполагает финансовых выплат, а также не даёт право продлевать или переносить дни отгулов.

Как рассчитываются отпускные, если на них пришелся больничный?

Расчет отпускных предполагает «перевод» календарных дней больничного в рабочие. Чтобы это сделать, нужно прибегнуть к следующей формуле:

29,3/ К* (К – Иск. Д), где

29,3 – это принятое на законодательном уровне среднее значение календарных дней в месяце;

К – месячная совокупность календарных дней;

Иск. Д – это объём тех дней, которые исключаются из расчетного периода.

К примеру, сотрудник находился на лечении в течение двух недель (или 14 календарных дней) в мае. Стоит ли учитывать дни болезни? Да, стоит. Таким образом, подставляем в формулу соответствующие числа 29,3/ 31* (31 – 14) получаем 16,06 рабочих дней вместо стандартных 29,3. Такую корректировку в расчетном периоде и нужно сделать.

Для корректировок оплаты отпускных, связанных с больничным листом, работнику необходимо представить положенный по ТК РФ документ, а именно – лист нетрудоспособности (или больничный лист). Соответственно, этот лист должен быть выдан в отпускной период. Работодатель в свою очередь обязан рассчитать и выплатить финансовое пособие по временной неспособности к труду. Помимо этого, также и отпуск сотрудника продлевается на тот промежуток времени, который приходился на лечение, или же эти дни остаются «в запасе» для последующих отгулов.

Важно: если нужно продлить отпуск, то пересчитывать средний уровень зарплаты необязательно – достаточно просто скорректировать в выходном табеле дни, ведь сумма остаётся без изменений.

Но если отпуск сотрудника переносится, бухгалтеру предприятия нужно пересчитать сумму финансов, которая была выплачена в счёт отпускных дней, пришедшихся на больничный период. При выборе сотрудником другого времени для отпуска не избежать надобности заново выводить средний заработок за день, основывающийся уже на другом расчетном периоде.

Итак, мы разобрались с тем, как влияет больничный на отпускной период. Нельзя не согласиться, что законодательство РФ в данном аспекте выстроено вполне логично и рационально. Пользуясь вышеприведённой информацией и рекомендациями, можно эффективно действовать в своих целях, оперируя при этом действующими нормами и предписаниями.

Очень многие из нас в своей жизни сталкивались с тем, что уходили на больничный по разным причинам. Во время обучения в ВУЗах это не особенно важно, а при выходе на постоянную официальную работу человек должен знать, входит ли больничный в расчет отпускных. Как же проверить правильность начисления денежных сумм, и какие важнейшие нюансы необходимо знать для полноценной осведомленности о влиянии листа нетрудоспособности на количество отпускных денег?

Любой отпуск (кроме неоплачиваемых) сопровождается начислением отпускных денег. Их сумма рассчитывается по обычной формуле бухгалтерами:

  1. Сначала вычисляется средняя плата за рабочий день. Ее можно найти, разделив общий заработок на количество дней в расчетном периоде. Если вы не знаете точное число отработанных суток, то установленную величину 21,5 следует умножить на количество отработанных месяцев.
  2. Полученный результат умножается на выделенное количество отпускных дней, и человек получает определенную сумму при уходе.
  3. Если человек не вышел на работу в некоторые дни за счет прогулов, отпусков и больничных, то это время не учитывается в расчетах. В таких случаях количество отработанных дней просматривается более тщательно: например, по отдельности за каждый месяц (это поможет избежать ошибок при подсчетах).

Принципы расчета отпускных сумм

Также стоит помнить, что не все полученные доходы влияют на размер отпускной выплаты. При определении финансового вознаграждения в расчет идут только следующие пункты:

  1. Полноценный оклад, который начисляется работнику каждый месяц и устанавливается в договоре.
  2. Если имеется, то сдельная дополнительная оплата.
  3. Вознаграждения по процентной ставке.
  4. Материальная доплата, которая включает премии за научные звания (например, у учителей), повышение квалификации, общий стаж и другие заслуги.
  5. Премии, кроме вознаграждений от работодателя.

Важно! При подсчете не учитываются выплаты из социального фонда и другие компенсации.

Больничный лист: влияние на оплату отпускных

Если у вас встал вопрос, входит ли больничный в расчет отпускных, то с этим стоит детально разобраться.

Войти больничный лист по нынешнему законодательству в расчёт отпускных не может. Помимо этого, наличие документов по нетрудоспособности никак не может влиять на средний заработок в исчислении на один рабочий день, потому что при подсчете административного отпуска не будут учитываться суммы, положенные для выплаты, а также количество пропущенных выходных дней. Это нововведение было включено в целях защиты прав работников.

Когда речь заходит о расчете выплат по больничному листу, то непременно учитывается размер трудового стажа. Вы должны точно знать эти цифры: от них зависит денежное вознаграждение, и их стоит считать отправной точкой при подсчетах:

  1. Если человек проработал в фирме не более 5 лет, то сумма будет равна 60% от средней зарплаты.
  2. Если количество лет составляет от 5 до 8, то работник получит компенсацию в 80%.
  3. При всех остальных условиях работник будет получать деньги в размере средней заработной платы.

В тот момент, когда вы вышли в очередной отпуск и заболели, работодатель должен будет компенсировать последующий период болезни, и тем самым произойдет сохранение количества дней отпуска.

Если вы решили покинуть место работы, то можете взять заработную компенсацию за неиспользованный отпуск. Но это правило распространяется только на тех работников, которые провели на одном рабочем месте не менее 11 месяцев.

Какая используется формула при расчете среднего заработка

Если говорить о формуле, которая используется для расчета среднего заработка, то ее можно описать следующими пунктами:

  1. В заработок включаются суммы за последние 12 месяцев работы. При этом сюда входят все выплаты, которые были включены в трудовую деятельность человека. Не имеет влияния больничный лист, компенсации и предыдущие отпускные. Это позволяет сформировать в общий доход работника полную сумму за предшествующий годовой период.
  2. Если говорить о количестве дней, которые учитываются при расчете, здесь установлена величина равная, 29,3 дней в месяц. Она будет актуальна для тех работников, которые полностью отработали положенный период. В этом случае количество дней за год должно умножаться при помощи числа месяцев и этого коэффициента.
  3. Если человек отработал неполноценно весь период из-за какой-либо травмы, то по предыдущей формуле могут рассчитываться только полные месяцы. Для неполных вариантов берется количество календарных дней без учета пропусков.
  4. Чтобы рассчитать среднее количество заработка, следует взять в учет всю зарплату за год и разделить на число фактически отработанных дней.

Что делать при неправильном расчете отпускных

Если вы обнаружили, что количество отпускных неправильное из-за включения в период больничного листа, то следует обратиться к бухгалтерам в организации с требованием пересчета. Здесь потребуется оформление заявления в письменном виде, шаблон которого вам должны предоставить. Если бухгалтер отказывает вам в проведении очередного расчета, то от него следует также добиваться письменного обоснования отказа. Когда вы получите такой документ, то сможете обратиться за помощью в соответствующие органы или составить исковую претензию.

Важно! Процесс в суде может включить помимо пересмотра отпускных еще и моральную компенсацию. Стоит помнить, что при желании получить выгодный результат нужно руководствоваться только содержанием точных требований к фирме, а также одновременно запастись собственным расчетом размера отпускного пособия.

Примеры правильного расчета отпускных выплат

Чтобы детальнее разобраться с вопросом, следует рассмотреть на примере, каким образом происходит расчет денежной выплаты при увольнении или уходе в отпуск.

Сотрудник на протяжении года работал не в полном объеме, при этом отпуск у него был в период со 2 по 15 ноября 2017 года. Доход бюджетника при этом составил 42000 рублей за каждый месяц. В должность он вступил 2 апреля 2017 года. В августе работник получил выплату в связи с отсутствием по листку нетрудоспособности за неделю в размере 12000 рублей.

Расчет количества отпускных

Расчет дохода в ноябре так как в ноябре 23 рабочих дня, то при выходе на больничный в 5 рабочих дней количество сокращается до 18. Тем самым работник получил зарплату в 42000/23*18=32500 рублей
Количество отработанных дней 5 месяцев*29,3(количество рабочих дней в месяце)=105 дней
Количество отработанных дней за апрель, которые должны оплачиваться 29,3*число рабочих будней/ общее число дней=29,3*23/30=22,5
Общее число отработанных дней 105+22,5=127,5 дней
Заработная плата за отработанный период 42000*5+32500=242500 рублей
Расчет дохода за один день 242500/127,5=1901 рубль
Размер отпускного пособия 1901*13 дней=24714 рублей. Тут следует учитывать НДФЛ в размере 13 процентов.

24714*0,87=21501 рубль – размер отпускных, выданных на руки

Если вы хотите посчитать размер отпускных за год, то тогда сумма будет складываться из составляющих за все отработанные месяцы. Но стоит помнить, что каждый год бухгалтерские расчеты пересматриваются, и в них вносятся изменения. Поэтому, чтобы правильно рассчитать ту или иную сумму, следует следить за обновлениями и быть в курсе всех событий.

Особенности

  1. Декретный отпуск. Конечно, многих женщин волнует вопрос о взятии дополнительного отпуска, который будет оплачиваться, по результатам работы. По нынешнему законодательству время отпуска из-за беременности или родов, а также при уходе за ребенком, в отпускной стаж не входит. Исходя из этого, можно сказать, что временем для определения отпускного пособия будет только то, когда молодая мама вышла на работу после длительного отдыха. В этом случае расчет будет производиться по общим основаниям. Но тут есть некоторые нюансы, которые связаны со сроком выхода в последующий оплачиваемый отпуск. Если это происходит сразу после продолжения рабочей деятельности из декретного отпуска, то будут учитываться доходы, которые были заработаны вплоть до ухода в больницу и рождения ребенка. А если вы берете отпуск, например, после 10 месяцев со дня декрета, то тогда вам будут идти начисления уже по новым суммам за отработанные дни.
  2. Если же вам необходим учебный отпуск, то там есть свои определенные критерии для того, чтобы в последующем рассчитывать необходимую сумму отпускных.

Итоговые выводы

  1. При получении выплат из-за очередного ухода в отпуск следует тщательно анализировать их сумму. Никто, кроме вас, не будет проверять цифры, потому что иногда ошибку при расчете может выдать даже не бухгалтер, а программный комплекс, установленный в организации.
  2. Не стоит забывать про болезни во время отпусков. Это позволит при официальном подтверждении продлить длительность отдыха, получив тем самым некую материальную компенсацию на покупку лекарств.
  3. Нужно вести правильный учет количества рабочих дней при уходе на больничный (пусть даже это будет не график, а обычный листок). Это поможет провести некую проверку правильности начисления выплат.

Если вы разберетесь с тем, как влияет больничный на отпускные, то сможете без проблем проверять выданные вам суммы. Главное, быть бдительным и никогда не оставлять вопросы нерешенными.

Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.

Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.

Как оформить больничный лист

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).

Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:

  • болезнь (травма) гражданина;
  • долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
  • протезирование в стационаре;
  • болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
  • беременность и предстоящие роды;
  • карантин.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Заполнение больничного листа

Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:

    Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;

    Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.

    Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);

    Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).

    Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;

    Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;

    Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).

Правила расчета больничных

1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:

  • за первые три дня - за счет средств страхователя;
  • за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.

Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.

3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.

Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:

Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.

4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.

5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

    Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.

    Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.

Онлайн калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

  1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
  2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
  3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Расчет и оплата больничных в 2019 году

Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:

Пример:

Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.

1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

За 2017 год: 770 000 рублей.

За 2018 год: 800 000 рублей.

За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.

Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:

755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.

2. Рассчитываем среднедневной заработок.

1 555 000/730 = 2 130,14 руб.

3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.

2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.

Пример расчета больничного по уходу за ребенком:

Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.

Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?

При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.

Минимальный размер пособия

Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.

Пример:

Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .

(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.

Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!

Пример:

Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.

1. Определяем средний дневной заработок.

(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.

2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.

(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.

3. Определяем размер пособия за 13 дней.

370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.

Переходящее пособие по временной нетрудоспособности

Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).

Пример:

Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.

Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).

За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).

За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).

Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности

Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».

Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:

В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.

Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.

Особенности назначения пособия по временной нетрудоспособности совместителям

Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.

Пример

В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».

2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.

При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).

Пример

В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.

3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:

  • Один — в случае, если работник обратиться за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году (см. пример 2)
  • Несколько — в случае, если работник обратиться за пособие в несколько организаций, в которых работает в текущем году (см. пример 1).

В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.​

Порядок возмещения пособий из ФСС

1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

  • письменное заявление от страхователя
  • расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
  • копии подтверждающих документов
  • справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .

2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.

В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.

При уходе сотрудника в отпуск, перед руководством фирмы и его бухгалтером становится вопрос: нужно ли учитывать больничный при расчете отпускных (особенно если срок, проведенный на больничном, приближается к максимально допустимому за год)? Для того, чтобы разобраться в этом, необходимо обратиться к законодательству РФ.

Правила расчета отпускных по больничному листу

Согласно законам, когда считается средний заработок служащего, учитываются все суммы, которые начислялись конкретно за выполнение его профессиональных обязанностей. Поэтому сюда дни нетрудоспособности или оплата больничного вряд ли войдет.

Отсюда вытекает вопрос, актуальный для многих разведенных мужчин, осуществляющих алиментные выплаты: алименты с больничного листа удерживаются или нет в 2018 году? Ответ — .

Вот пример расчета отпускных по листу болезни:

Для начала необходимо исключить пособия из среднего заработка сотрудника. Для этого надо из суммы всех начислений за год, вычесть сумму пособий . После чего нужно рассчитать количество отработанных дней, а для этого все отработанные месяцы умножаются на 29.3.

Далее вычисляем количество дней за не полностью отработанные месяцы, т.е. исключаем дни, когда человек болеет. Для этого 29.3 надо разделить на результат произведения календарных дней за месяц на число отработанных дней. Потом высчитываем все дни для подсчета выходных. Для этого складываются рассчитанные дни, за полностью отработанные месяцы и не полностью отработанные.

Последним шагом определяем средний заработок сотрудника. Для этого надо разделить сумму заработной платы за год, без пособий, на количество дней. Ну а для того, чтобы произвести расчет, нужно средний заработок умножить на дни отдыха.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для больничного?

Существуют случаи, когда сумма не входит к высчитыванию среднего заработка:

Служащему выплатили пособие по временной нетрудоспособности. Поскольку выплату осуществляет ФСС, то она уже вряд ли входит к высчитыванию выплат. Работник получила пособие по беременности и родам, получает компенсацию по уходу за ребенком до полутора лет. Данную выплату также обеспечивает ФСС.

Сотрудник временно приостановил свои обязанности по вине предприятия или по другой причине, при этом зарплата не выплачивалась. Поэтому выходные дни к высчету заработка для такого рода выплат, не входят.

Входит ли больничный по беременности и родам в расчет отпускных?

Такого рода отдых обеспечивается выплатами пособий со стороны ФСС, поэтому при вычислении суммы эти дни вычеркиваются.


Включается ли больничный в расчет компенсации при увольнении?

Высчитывание происходит по основным правилам. Но важно понимать, что в случае не выполнения обязанностей и своих трудовых функций, эти дни вычеркиваются.

Происходит это в таких случаях:

  • Когда фирма реорганизована;
  • отсутствует работа или нет сырья для производства;
  • болезнь или травмирование человека, а значит, при увольнении больничный не входит в высчитывание компенсации;
  • отдых за свой счет больше, чем две недели.

Таким образом, становится понятно, что дни болезни не учитывают при высчитывании выплат за выходные.

Входят ли отпускные выплаты в расчет больничного?

Как гласит ст.139 ТК РФ, для дней болезни нужно учитывать только заработок служащего, именно с нее уходит плата в ФСС. Таким образом, отпускные не входят в высчитывание при болезни.

Пример расчета отпускных после длительного больничного

Надо понимать, что высчитывание отпускных производится с учетом прошедшего года. Что нужно делать, чтобы произвести расчет отпускных, если сотрудник был на больничном очень долгое время.

При этом совершенно нет никакого значения, какова причина длительного отдыха, размер выплаты зависит от его фактического заработка.

Посмотреть на пример расчета отпускных можно выше.

Расчет отпускных если был больничный в расчетном периоде — образец

За период подсчета берется 12 месяцев перед фактическим уходом на отдых. Тогда, когда данный срок менее года, за основу принимается отработанное время по факту. Даже тогда, когда у человека по любой причине не было зарплаты в течение года, за основу принимают последние отработанные месяцы, за которые начислялась заработная плата.

Также важно понимать, что при высчитывании дней отдыха нет различных выплат социального характера, компенсации, материальной помощи, премии, которых нет в системе оплаты деятельности, процентов от вкладов.

Из полученной суммы нужно обязательно вычесть налог для физических лиц, он составляет 13 %. Значит, на руки фактически человек получит денежную сумму минус подоходный налог.

При уходе на отдых надо знать, как правильно выполняется выплата денежной суммы. Для этого необходимо обязательно ознакомится с трудовым законодательством России. Тогда не возникнет никаких проблем и затруднений при уходе на отдых и денежная сумма будет рассчитана верно.