Главная / Бухгалтерия и кадры

Пример платежного поручения ндфл. Образец заполнения платежки по ндфл

Подавая платежное поручение сотруднику банка, плательщик изъявляет желание выполнить перевод денег с личного расчетного счета на счет получателя для того, чтобы оплатить стоимость товаров или услуг, внести в бюджет налог на доходы физических лиц или заплатить страховые выплаты, выплатить дивиденды учредителю компании или заработную плату сотрудникам и т.д.

Сформирован документ может быть в бумажном или электронном виде. Первый вариант не популярен в настоящее время и большинство плательщиков производят заполнение платежки в интернет-банке или других специализированных программах, специально разработанных для таких целей банковскими структурами. Про электронное оформление задумываются все те, кто осуществляет более 10 платежей ежемесячно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Образцы платежек, в том числе образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году, можно найти на специализированных сайтах. Следует понимать, что в зависимости от того, какой платеж осуществляется, заполнение каждого документа имеет свои особенности и законодательные требования, которые нужно учитывать. Допущенные в документе ошибки и неточности могут привести к начислению пени и прочим неприятным последствиям.

Что это такое

Под платежным поручением подразумевают распоряжение, выдаваемое плательщиком банку, в котором он обслуживается, выполнить перевод финансов с его расчетного счета на счет получателя, который может быть открыт как в этом же, так и в другом банке. Те особы, у кого нет счета в банке, проводят операцию подобным же образом согласно положениям статьи 863 Российского Гражданского кодекса.

Данный документ можно оформить в письменном виде или электронном формате, во втором случае он должен быть загружен на официальный источник, например, клиент-банк.

Требуется подготовка 4 экземпляров поручения:

Когда документ составлен, работник банка должен удостовериться в правильности его заполнения и указать дату поступления финансов на указанный счет.

Цели, на которые можно переводить деньги при помощи платежного поручения:

возврат кредитных средств и погашение процентов по кредитам;
платежи в госбюджет и фонды;
покупка товаров;
расчет за предоставленные услуги;
внесение предоплаты за товары или услуги и т.д.

Важные уточнения

Новые реквизиты

В конце 2019 года Федеральной Налоговой службой было подготовлено письмо, согласно которому при составлении платежных поручений с целью перечисления в 2019 году страховых взносов следует использовать новые реквизиты.

Для осуществления платежа в графах платежного документа нужно указывать:

Строка 104 (КБК)	Состоит из 20 знаков, первые три из которых 182.
Строка 101 (статус плательщика)	Нужно ставить код 01, если уплачиваются взносы на обязательное страхование в налоговую службу. Если перечисление делает ИП, уплачивая взносы на себя и своих работников, ставится 09. Код 08 применяется, когда речь идет про взносы на травматизм.
Строка 16 (получатель)	Нужно указать название Федерального казначейства и своей инспекции. Раньше в этом поле указывалось название фонда.
Строки 61 и 63	Индивидуальный налоговый номер, а также код причины постановки на учет получателя денег.
Строка 106 (основание произведения платежа)	Следует указать код ТП.
Строка 107 (налоговый период)	Поскольку взносы перечисляются за месяц, нужно ставить код для месячных платежей.
Строка 108 и 109 (номер и дата документа)	0
Строка 110	С типом платежа не заполняется.

Платежное поручение состоит из следующих граф:

Название организации.
Нумерация подаваемой формы согласно классификатору управленческих документов.
Номер платежки.
При подаче документа дата заполнения указывается в формате день, месяц, год (состоит из 8 цифр).
Пятая графа может остаться пустой с позволения банка или же в ней указывается одно из значений: срочно, телеграф, почта и т.д.
Сумма платежа, в которой рубли отображаются словами, а копейки цифрами.
Сумма к оплате.
Полное название плательщика.
Нумерация счета в банке.
Название финучреждения и адрес его нахождения.
Банковский код учреждения.
Корреспондентский счет банковской структуры.
Указание финструктуры, в которую поступят средства после перевода. В следующих двух пунктах указывается код банка-получателя и номер расчетного счета.
В 16 строке прописывается название компании-получателя или ФИО физического лица.
Графа 17 – номер счета банка-получателя.
Графа 18 – шифровка 01.
В графе 19 и 20 может ничего не отображаться, если банк не решил иначе.
В строке 21 определяется очередность суммы к оплате.
В строке 22 отображается код классификатора суммы.
Следующая строка остается незаполненной.
Поле 24 – указание целей осуществления платежа, кроме этого указывается наименование товара или услуг, и документы, которые служат основанием для назначения платежа (акт, накладная и т.д.).
В поле 43 ставится печать.
Следующая строка предполагает проставление подписи уполномоченным сотрудников компании.
В строке 45 нужно поставить штамп.
В 60 строке указывается налоговый номер плательщика при условии его наличия.
В следующую строку заносится ИНН получателя средств.
В строчке 62 сотрудник банка ставит дату подачи уведомления.
В поле 71 отображается дата списания средств со счета плательщика.
Строка 101 – указывается статус того, кто совершает платеж. Если это юрлицо, нужно ставить 01; налоговый агент – 02 и т.д.
В следующей строке указывается , а строка 103 – КПП особы, которая является получателем денег.
Поле 104 – показатель .
105 – .
Если осуществляется выплата таможенных или налоговых взносы, в строке 106 фиксируется основание платежа.
Поле 107 заполняется по-разному, в зависимости от назначения платежа: если это налоги, нужно указать налоговый период; если же таможенные платежи – код идентификации подразделения таможенной службы; другие взносы предполагают проставление 0.

Подробный алгоритм

Если платежное поручение заполняется на бумаге, нужно придерживаться следующей последовательности действий:

Указывается номер и дата документа. Нумерация проводится в хронологической последовательности. Номер не может быть нулевым и должен содержать не более 6 цифр.
При указании вида платежки можно выбрать одно из значений, которые допустимы банком: срочно, почта, телеграф и иное.
Если осуществляется платеж в бюджет, в графе 101 проставляется статус плательщика. Найти коды, которые должны использоваться в данном случае, можно в приказе Министерства Финансов от 2013 года под номером 107.
Что касается суммы платежа, то она указывается как в цифровом виде, так и прописью. Во втором случае сумма должна начинаться с заглавной буквы. Нельзя сокращать слова рубль и копейка. Копейки отделяются от рублей не запятой, а знаком тире. Если же сумма круглая, без копеек, после значения в рублях ставится знак равно.
При заполнении реквизитов плательщика потребуется такая информация:
- название или полное имя;
- индивидуальный номер налогоплательщика и КПП при наличии;
- реквизиты банка: расчетный счет, название финучреждения и т.д.
Чаще всего подобные реквизиты уже присутствуют в программе при заполнении. Однако, случается, что плательщик имеет ни один, а несколько счетов, поэтому всегда нужно перепроверить, тот ли счет указан в платежке.
При заполнении реквизитов получателя понадобится такая же информация, как и в случае заполнения информации про плательщика, то есть ИНН, название, банковские реквизиты.
Следующий шаг предполагает указание вида операции, очередности платежа и кода.
Далее нужно указать информацию про платеж. Если он не налоговый, все достаточно просто: в строке 24 указывается, что является основанием для платежа, например, номер акта или счета. Если же это платежный документ по налогам, заполняется еще целый ряд ячеек: КБК, код ОКТМО, налоговый период.
Платежное поручение подписывается особой, чья подпись имеется в банковской карточке, и заверяется печатью.

Образец заполнения платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Все организации, а также частные предприниматели, которые принадлежат к категории работодателей, должны платить в госбюджет подоходный налог за своих сотрудников. С этой целью также оформляется платежное поручение.

Составлять платежку в данном случае нужно по форме, которая приводится во втором приложении к Положению Госбанка России под номером 383 от 2012 года. Найти образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году можно на специализированных сайтах в Интернете.

Отдельные поля данного документа требуют более подробного рассмотрения:

при указании очередности платежа, нужно учитывать, что, если выплачивается налог по требованию налоговой инспекции, следует поставить цифру 3, если же это текущий платеж – цифру 5;
если уплачиваются текущие платежи, поле 22 не заполняется;
при заполнении строки 107 по текущим платежам указывается не граничный термин уплаты налога, а месяц, за который происходит его перечисление;
строка 108 предполагает заполнение, если гасится недоимка по требованию налоговой, в противном случае в ней ставится 0.

Прочие нюансы

Очерёдность отчислений

Под очередностью отчисляемых сумм понимается последовательность, придерживаясь которой банк должен списывать деньги, когда проводится обработка запроса клиента. Бухгалтер не должен полагаться на то, что работники банка будут самостоятельно следить за очередностью, ему нужно осуществлять контроль за процессом.

В платежных поручениях заполняется графа 21, в которой указывается цифра от 1 до 5:

Особенности КБК

В случае перечисления в 2019 году страховых взносов, которые были начислены в более ранний период, в платежном поручении указываются переходные КБК. Отличаются они в цифрах с 14 по 17, в которых зашифрован код подвида дохода.

Переходной КБК выглядит следующим образом:

Вид взносов	КБК
Взносы, которые ИП платит за себя в счет обязательного пенсионного страхования	18210202140061100160
Те же взносы ИП с дохода, который превышает 300 тыс. рублей	18210202140061200160
Личные взносы ИП на медстрахование	18210202103081011160
Взносы на пенсионное страхование сотрудников	18210202010061000160
Взносы на медстрахование сотрудников	18210202101081011160
Взносы на соцстрахование на случай потери трудоспособности и материнства	18210202090071000160

Сроки уплаты и перечислений

Что касается сроков уплаты НДФЛ, то их удобнее всего отобразить в таблице для различных категорий таким образом:

Кто перечисляет	Вид дохода	Термин уплаты
Налоговый агент	выплата по больничному; отпускные;	Не позже последнего дня месяца, в который производилась выплата
	Доходы от продажи ценных бумаг	В течении месяца от наиболее ранней из таких дат: окончание налогового периода; дата окончания договора, который стал основанием для выплаты дохода; дата, когда выплачены деньги.
	В других случаях	Не позже следующего дня после дня выплаты дохода
Гражданин	Доходы, заявленный в форме 3-НДФЛ	До 15 июля, следующего за отчетным, года
Гражданин	Доходы, налог по которым не был уплачен налоговым агентом	До 1 декабря, следующего за налоговым периодом, года при условии получения уведомления
Индивидуальный предприниматель	По доходам, которые заявлены в декларации 4-НДФЛ:
	За первые полгода	До 15 июля того же года
	За 3 квартал	До 15 октября
	За 4 квартал	До 15 января следующего года

Согласно общему правилу, если конечный день оплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, срок перечисления переносится на следующий за ним рабочий день.

Как избежать ошибок

Если в платежке по налогам будут допущены неточности или ошибки, плательщику грозит уплата пени. Ошибки опасны и при проведении расчетов с контрагентами.

Какие ошибки встречаются чаще всего и каким образом можно исправить ситуацию:

Ошибка	Способ устранения
Неверно указан ИНН организации	Нужно подготовить и направить в налоговую письмо про уточнение реквизитов платежного поручения. Составляется в свободной форме, к нему прикладывается копия платежки и банковская выписка про списание со счета средств.
Компания указала код крупнейшего плательщика налогов вместо основного или наоборот	Налоговикам нужно отправить письмо про уточнение реквизитов платежного документа.
Указание КБК по другому налогу	Если ошибка допущена в пределах одного налога, претензии могут не возникнуть вовсе, налоговики могут самостоятельно зачесть средства. В противном случае нужно передать в налоговую заявление про уточнение платежа.
Ошибка в названии инспекции	Подготовить письмо про передачу платежа адресату. Направить его нужно в налоговую, в которую были перечислены деньги ошибочно.
Ошибка в ОКТМО	Необходимо направить письмо в налоговую с просьбой уточнить произведенный платеж. К нему следует приложить платежку и банковскую выписку.
Неверное основание платежа	Требуется подать заявление с целью уточнения и попросить отобразить выполненный платеж должным образом в карточке расчетов с госбюджетом.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Название поля платежки (номер поля)	Уплата налогов	Уплата взносов «на травматизм» в ФСС
Статус плательщика (101)	«01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента	«08»
ИНН плательщика (60)	ИНН организации/предпринимателя
КПП плательщика (102)	КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог	Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП. Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП
ИП в поле 102 ставят «0»
Плательщик (8)	Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя
ИНН получателя (61)	ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог	ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос
КПП получателя (103)	КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог	КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос
Получатель (16)	УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)»	УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)»
Очередность платежа (21)	5
КБК (104)	, соответствующий уплачиваемому налогу/взносу
ОКТМО (105)	Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор	Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП
Основание платежа (106)	Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачивается налог/взнос (107)	Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2019 г. нужно проставить «МС.02.2019»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0»	«0»
Номер документа (108)	Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки	«0»
Дата документа (109)	Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации. Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения	«0»
Тип платежа (110)	«0» или УИН, если он есть
Назначение платежа (24)	Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2019 г.)». При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ , пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):

номер счета Федерального казначейства;
наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение в 2019 году: образец

Для вашего удобства мы приведем платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2019 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем . Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Уплата налога состоит в подготовке платежных поручений. При заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2017 году в сравнении с предыдущими годами не произошло каких-либо значительных изменений, можно руководствоваться приведенным ниже образцом.

Особенности уплаты НДФЛ

Исчисленные налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц должны быть удержаны из дохода и перечислены в бюджет. Отличие указанного налога состоит в том, что он удерживается не из средств самой организации, а за счет дохода конкретного физического лица. Вместе с тем обязанность по составлению платежного поручения по НДФЛ в 2017 году за сотрудников возложена на работодателя (налогового агента). НДФЛ должен быть уплачен в установленные законодательством сроки. Существуют общее правило, а также определенные исключения. Напомним, что в основных случаях налог нужно перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дохода. Кроме того, отметим, что уплата налога производится либо самими организациями, либо обособленными подразделениями при их наличии.

Общие требования к заполнению платежки по НДФЛ в 2017 году

Каких-либо новых требований в указанном периоде к платежным поручениям не предъявляется, то есть можно использовать бланки, по которым производилась уплата в 2016 году. Как правило, каких-либо вопросов о том, как заполнить платежку по НДФЛ, у компаний не возникает.

Важно помнить, что при внесении данных в платежное поручение каждое предусмотренное поле должно быть заполнено. В противном случае банк может не принять документ на исполнение либо уплата не пройдет.

Отметим общие реквизиты, которые заносятся в любую платежку вне зависимости от осуществляемой операции.

Необходимо привести идентифицирующие данные по плательщику и получателю платежа (НДФЛ), такие как:

Уплачиваемая сумма указывается прописью и цифрами в двух полях. Вид платежа можно не указывать, если банк этого не требует.

На что обратить внимание при заполнении платежки по НДФЛ в 2017 году

Также в поле 22 (код) указываем 0, поскольку в рассматриваемом случае речь идет об уплате текущего налога и уникальный идентификатор платежа нам не известен. В поле очередность платежа проставляем цифру 5 (текущий платеж по налогу). Вид операции - 01. Иные графы - назначение платежа кодовое, срок платежа, резервное поле оставляем пустыми.

В поле назначение платежа указываем — налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с доходов работников, за определенный период.

Значение КБК в платежке по уплате НДФЛ в рассматриваемом случае необходимо внести следующее — 182 1 01 02010 01 1000 110.

ТП означает текущий платеж.

Узнать свой ОКТМО можно, обратившись к электронному ресурсу ФНС России по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/ .

Период, за который производится платеж, нужно указывать в определенном виде, например МС.01.2017, где МС означает месяц, 01 указывает конкретный месяц (январь), 2017 — соответственно, год.

Также на платежном поручении проставляются печать организации (при ее наличии) и подпись должностного лица. В поле «отметки банка» будут проставлены подпись и штамп банка при приеме платежного поручения на исполнение.

В самом крайнем поле сверху справа необходимо указать статус плательщика. Поскольку в данном случае речь идет об исполнении обязанности налогового агента, то нужно проставить цифру 02. Расшифровки всех кодов приведены в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Образец заполнения платежного поручения за январь 2017 года по уплате НДФЛ приведен ниже. Для удобства заполняемые поля, на которые следует обратить особое внимание, выделены красным цветом.

образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2018-2019 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье .

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала .

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14-17-м разрядах 14-17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Вернуться назад на

Как какие по НДФЛ за сотрудников действуют в 2017 году? Утвердили ли новые КБК по подоходному налогу? Таблицу с расшифровкой актуальных КБК по НДФЛ на 2017 года, а также образец платежного поручения по НДФЛ 2017 года вы найдете в данной статье.

По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.

Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК В 2017 ГОДУ

В связи с изданием приказа Минфина России от 07.12.2016 230н в 2017 году изменились некоторые КБК. Так, к примеру, изменились КБК по страховым взносам.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2017 года по подоходному налогу.

Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.

При заполнении платежки (поле 104) имеет смысл внимательно указывать КБК по НДФЛ в 2017 году. Неточность даже в одной цифре приведет к неверному разнесению платежа в бюджете. Платеж придется «искать» и уточнять. Правильный КБК по НДФЛ на 2017 год – очень важный «момент».