Главная / Бухгалтерия и кадры

Обязательно ли выплачивать аванс. Как происходит начисление аванса по заработной плате? Премии и надбавки в авансе

1. С какой периодичностью и в какие сроки необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам.

2. Как определить размер аванса, положенного работникам.

3. В каком порядке исчисляются и уплачиваются страховые взносы и НДФЛ с заработной платы и аванса.

«Главное в расчетах с сотрудниками по заработной плате – правильно рассчитать причитающиеся им суммы». Такое утверждение является верным только наполовину: важно не только правильно рассчитать зарплату работников, но и правильно ее выплатить. При этом камнем преткновения для многих является выплата аванса сотрудникам. Нужно ли дробить зарплату на аванс и окончательный расчет, если ее сумма и так невелика? Положен ли аванс внешним совместителям? Как рассчитать сумму аванса? В этих и других вопросах, касающихся выплаты заработной платы сотрудникам, разберемся в этой статье.

Периодичность выплаты заработной платы

Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца. А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ. Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца.

Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

А вот оплата больничных листов как раз привязана к выплате заработной платы: пособия должны выплачиваться в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы. Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним.

! Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). То есть аванс в обязательном порядке должен выплачиваться , в том числе:

если работник является внешним совместителем;
если работник добровольно написал заявление о выплате заработной платы один раз в месяц;
если локальными нормативными актами работодателя, трудовыми договорами и т.д. установлена выплата заработной платы один раз в месяц. Такое положение является ничтожным и не подлежит исполнению, так как нарушает требования ТК РФ.
независимо от суммы заработка и принятой системы оплаты труда.

Ели работодатель все-таки пренебрег требованиями ТК РФ о выплате заработной платы работникам не реже, чем каждые полмесяца, то в случае проверки трудовой инспекции ему грозит ответственность в виде штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

для должностных лиц – от 1 000 руб. до 5 000 руб.
для ИП — от 1 000 руб. до 5 000 руб.
для юридических лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Сроки выплаты заработной платы

В настоящее время трудовое законодательство не содержит конкретных сроков выплаты заработной платы, то есть работодатель вправе установить их самостоятельно, закрепив в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовых договорах с работниками (ст. 136 ТК РФ). При этом необходимо учитывать следующее:

Временной интервал между выплатами заработной платы не должен превышать полмесяца. При этом выплаты необязательно должны приходиться на один календарный месяц (Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). Например, если заработная плата за первую половину месяца выплачивается 15-го числа, то за вторую – 30 (31)-го числа текущего месяца, если за первую 25-го, то за вторую – 10-го числа следующего месяца и т.д. Кроме того, работодатель может установить периодичность выплаты заработной платы чаще, чем раз в полмесяца, например, каждую неделю – такой подход допустим, поскольку не ухудшает положение работников и не противоречит требованиям ТК РФ.

Сроки выплаты заработной платы должны быть обозначены в виде конкретных дней , а не временных периодов (Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). Например: 10-е и 25-е число каждого месяца. Такая формулировка, как «с 10-го по 13-е и с 25-го по 28-е», недопустима, поскольку по факту требование ТК РФ о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, может быть нарушено: работник получит зарплату 10-го числа, а следующая выплата будет 28-го, то есть промежуток между выплатами превысит полмесяца.

Если установленный день выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то заработная плата должна быть выплачена накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

! Обратите внимание: Работодатель несет (в том числе аванса и других выплат в пользу работников): материальную, административную, а в некоторых случаях даже уголовную.

Размер аванса

Трудовой кодекс не содержит требований относительно того, в каких пропорциях (суммах) должны выплачиваться части заработной платы. Однако Постановление № 566, которое уже упоминалось выше, предусматривает, что размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Несмотря на то, что в указанном постановлении речь идет о заработной плате рабочих, в отношении других работником можно использовать аналогичный подход.

Размер аванса, подлежащего выплате работнику, может рассчитываться одним из следующих способов:

пропорционально отработанному времени;

в виде фиксированной суммы, например, рассчитанной в процентах от оклада.

Использование второго варианта, выплата аванса в фиксированной сумме, имеет один существенный недостаток – вероятность того, что работник не отработает полученный аванс. Например, в случаях, когда работник большую часть месяца находился на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы и т. д. и при этом ему был выплачен аванс, по итогам месяца начисленной заработной платы может не хватить на покрытие выданного аванса. В таком случае у работника возникает , удержание которой для работодателя связано с определенными сложностями.

Использование первого варианта, выплата аванса пропорционально фактически отработанному времени, более предпочтительно, хотя и более трудоемко для бухгалтера. В этом случае расчет сумма аванса рассчитывается исходя из оклада работника и фактически отработанных им дней за первую половину месяца (на основании табеля учета рабочего времени), поэтому вероятность «передать» аванс практически исключается. Специалисты Роструда в Письме от 08.09.2006 № 1557-6 также рекомендовали при определении размера аванса учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

! Обратите внимание: Трудовой кодекс обязывает работодателя при каждой выплате заработной платы (в том числе аванса) извещать работника в письменной форме (ст. 136 ТК РФ):

о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Указанные сведения содержатся в расчетном листке, форма которого утверждается самим работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Способы выплаты заработной платы

Заработная плата выплачивается работникам либо наличными денежными средствами из кассы работодателя, либо в безналичном порядке. Кроме того, трудовое законодательство не запрещает часть заработной платы (не более 20%) выдавать в натуральной форме, например, готовой продукцией (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). При этом конкретный способ выплаты заработной платы должен быть указан в трудовом договоре с работником. Остановимся более подробно на денежных формах выплаты заработной платы.

Выплата заработной платы наличными денежными средствами

Выплата заработной платы работникам из кассы оформляется следующими документами:

платежная (форма Т-53) или расчетно-платежная ведомость (форма Т-49);
расходный кассовый ордер (КО-2).

Если количество работников невелико, то выплату заработной платы каждому работнику можно оформлять отдельным расходным кассовым ордером. Однако при большом штате удобнее составлять расчетную (расчетно-платежную) ведомость на всех сотрудников и делать один расходный ордер на всю выплаченную по ведомости сумму.

Перечисление заработной платы на банковскую карту

Условия выплаты заработной платы в безналичной форме должны быть прописаны в коллективном договоре или трудовом договоре с сотрудником. Для удобства перечисления заработной платы многие работодатели заключают с банками соответствующие договоры на выпуск и обслуживание зарплатных карт для сотрудников. Это позволяет всю сумму заработной платы перечислять одним платежным поручением с приложением реестра, в котором конкретизируются суммы для зачисления на карточный счет каждого сотрудника.

! Обратите внимание: перечислять заработную плату в безналичной форме возможно только с согласия работника и только по тем реквизитам, которые указаны в его заявлении. Кроме того, работодатель не может «привязать» своих сотрудников к конкретному банку: трудовое законодательство дает право работнику в любой момент изменить банк, в который ему должна быть переведена заработная плата. В этом случае работнику достаточно письменно известить работодателя об изменении платежных реквизитов для выплаты заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

Порядок начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с заработной платы

Мы выяснили, что заработная плата работникам должна выплачиваться как минимум дважды в месяц. В связи с этим у многих возникает вопрос: нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с аванса? Давайте разберемся. По законодательству страховые взносы необходимо начислять по итогам месяца, за который начислена заработная плата (п. 3 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Что касается НДФЛ, в соответствии с Налоговым кодексом, датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, ни страховые взносы, ни НДФЛ начислять с аванса не нужно.

Сроки уплаты страховых взносов с заработной платы для всех работодателей являются едиными и не зависят от даты выплаты заработной платы. В настоящее время взносы во внебюджетные фонды должны уплачиваться до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Исключение составляют страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случает и профзаболеваний – они должны уплачиваться в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

В отличие от страховых взносов, срок уплаты НДФЛ зависит от даты и способа выплаты заработной платы:

Бухгалтерский учет заработной платы

В бухгалтерском учете начисление заработной платы, а также НДФЛ и страховых взносов отражается последним днем отработанного месяца. При этом составляются следующие проводки:

Дата	Дебет счета	Кредит счета
Дата, установленная для выплаты заработной платы за первую половину месяца	70	50(51)	Выплачена заработная плата за первую половину месяца из кассы (перечислена на карты сотрудников)
Последний день месяца	20(23, 26, 44)	70	Начислена заработная плата
Последний день месяца	70	68	Удержан НДФЛ с заработной платы
Последний день месяца	20(23, 26, 44)	69	Начислены страховые взносы с заработной платы
Дата, установленная для выплаты заработной платы за вторую половину месяца (окончательный расчет)	70	50(51)	Выплачена заработная плата из кассы (перечислена на карты сотрудников)
Последний день срока, установленного для выплаты заработной платы по ведомости из кассы	70	76	Депонирована сумма неполученной зарплаты
Следующий день после окончания срока, установленного для выплаты заработной платы по ведомости из кассы	51	50	Сумма депонированной зарплаты зачислена на расчетный счет
	50	51	Получены деньги с расчетного счета на выдачу депонированной зарплаты
При обращении работника за неполученной в срок заработной платой	76	50	Выдана депонированная заработная плата

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Нормативная база

Трудовой кодекс РФ
Кодекс об административных правонарушениях РФ
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца»
Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1
Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

Рекомендуем прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске? Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца? ТК РФ не устанавливает размер аванса. До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

пропорционально отработанному времени;
как процент от заработной платы;
в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца. В этом документе даются крайне важные рекомендации. Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Также см. «Аванс: определяем процент от зарплаты». Как выплачивать На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате.
Да, это необходимо делать. Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде. Также см. «Зарплату нельзя платить один раз в месяц».

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени. Первая часть месяца отработана полностью Исходные данные: Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца.

Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%. Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500. Рассчитаем методом учета рабочего времени: Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.
Видно, что данные суммы разнятся.

Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее. Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
штатным расписанием;
приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются. Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц. Расчет будет выглядеть следующим образом:

оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей.

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Расчет аванса по заработной плате

В сентябре с 11-го по 15-е число помимо основных обязанностей продавец также исполнял обязанности временно отсутствующего администратора. Оклад администратора - 50 000 руб., за совмещение продавец должен получить 25 процентов от оклада администратора. По итогам месяца компания начислила премию продавцу - 5000 руб. Рассчитаем зарплату продавца за первую половину месяца. С 1 по 15 сентября сотрудник отработал 11 дней, общее количество рабочих дней в сентябре - 21. Оклад за этот период составит: 35 000 руб. : 21 дн. × 11 дн.
= 18 333,33 руб.
× 10 дн. + 5000 руб. = 21 666,67 руб.

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.Пример Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть - 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 апреля 2017 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада.

В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками. В апреле 2017 года 20 рабочих дней.

С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней: 25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб. Доплата за совмещение должностей: 35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4375 руб. Таким образом, аванс будет: 12 500 руб. + 4375 руб. = 16 875 руб.

Как считать аванс по зарплате в 2018 году

Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего? Калькулятор расчета средней заработной платы В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы. Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87 Пример расчета аванса по заработной плате Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018.

Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году примеры расчета

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году пример

Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.

Пример расчета по зарплате В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее. В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений. Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней. 1) без учета выходных и праздников Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.

Как считать аванс и зарплату в 2018 году. Новый расчет. Кодекс не устанавливать правила, как считать аванс от зарплаты. Но это не значит, что таких правил нет. Недавно Минтруд разъяснил, как рассчитывать сумму авансы по зарплате сотрудникам в 2017 и в 2018 годах.

Зарплату за первую половину месяца надо рассчитать пропорционально отработанному времени. В расчет берут не только оклад, но и надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (письмо Минтруда России от 10 августа 2017 г. № 14-1/В-725). Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие. Пример 1. Как начислять аванс по зарплате с учетом надбавок и доплат Компания выдает зарплату за первую половину месяца 16-го числа, а оставшуюся сумму за месяц - 1-го числа следующего месяца. Оклад продавца - 35 000 руб.

Гражданское процессуальное правоPermalink

Отправить на почту

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году?

Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И.

И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса - 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели.

Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Материалы: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/

Сроки выплаты зарплаты

В соответствии с ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя.

Например, зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца - 10-го числа следующего месяца. Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. За просрочку выплаты установлены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день от невыплаченной суммы.

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени. Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к.

Новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и новые штрафы за невыплату зарплаты

Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ установлены новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году.Законом также повышены в два раза штрафы за задержку зарплаты. Выдавать аванс за и платить зарплату за нужно уже по новым правилам.

Поэтому сроки уплаты заработной платы в 2017 году новый. В Трудовом кодексе статья 136 изложена в новой редакции.

В ней прописано, что конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Но дата выплаты не может быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Допустим, вы выплачиваете зарплату два раза в месяц.

Как выплатить зарплату по новым правилам за ноябрь? Аванс выплачивается за первую половину месяца (1-15 ноября).

Сроки выплаты зарплаты в Украине

«Заработная плата выплачивается рaботникам регулярно в рaбочие дни в сроки, уcтановленные коллективным договором или нoрмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным нa представительство трудовым коллективом оpганом (a в случае отсутствия тaких органов — представителями, избранными и упoлномоченными трудовым коллективом), нo нe реже двух pаз в месяц через промежуток вpемени, не превышающий шестнадцати кaлендарных дней, и нe позднее семи дней пoсле окончания периода, зa который производится выплата Размер заработной платы зa первую половину месяца опpеделяется коллективным договором или ноpмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить?

Об этом оговорим в данной статье. Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

Новые сроки выдачи зарплаты и оформление платежек

Крайний срок для выплаты зарплаты – 15-е число следующего месяца. Между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней.

Например, если вы платите аванс 20-го числа, тогда зарплату надо выдавать 5-го числа следующего месяца.

Если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го.

За нарушение сроков выплаты компании грозит штраф в размере 50 000 руб.

(ст. 5.27 КоАП РФ).

Обязательно загляните в трудовые договоры. Если день зарплаты в них прописан неверно, надо внести изменения.

Для этого заключите дополнительные соглашения (ст. 72 ТК РФ) по образцу.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным (трудовым) договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

То есть Кодексом не оговорены конкретные сроки выдачи зарплаты и ее размер за полмесяца. Эти вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

По мнению министерства, работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При определении размера зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать:

оклад (тарифную ставку) специалиста за отработанное время;
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Допустим, компенсации за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство, за стаж работы и др.

Теперь что касается:

стимулирующих выплат, начисляемых по итогам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по результатам работы за месяц);
компенсационных выплат, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца. Например, за сверхурочную работу, за труд в выходные и праздники.

По мнению чиновников, они производятся при окончательном расчете и выдаче зарплаты за месяц.

Как считают в министерстве, уменьшение размера зарплаты за 1-ю половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

по мнению Роструда, порядок выплаты зарплаты предпочтительнее закрепить правилами внутреннего трудового распорядка, поскольку колдоговора на предприятии может не быть, а трудовой контракт регулирует отношения отдельного работника (письмо от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1).

И еще – лучше не устанавливать некий период, в течение которого может быть выплачена зарплата. Это должен быть именно какой-то конкретный день (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

С.А. Шилкин, руководитель экспертного направления журнала «Зарплата»
Аванс - зарплата за первую половину месяца. Но в Трудовом кодексе нет такого определения. Нет и порядка расчета аванса, его устанавливает компания. При этом работодатель должен учитывать требования трудовой и налоговой инспекции. Трудовики контролируют размер, а налоговики уплату НДФЛ с зарплатных выплат.
Ошибка в сумме аванса приводит к печальным последствиям. Если выплатить слишком мало - накажет трудовая инспекция, если слишком много - возникает риск, что претензии о неуплате НДФЛ предъявит налоговый инспектор. Мы нашли идеальный способ расчета аванса, который учитывает требования и трудового, и налогового законодательства на 100%.

За невыплату аванса - дисквалификация

Работодатель обязан платить зарплату два раза в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Даже заявления работников с формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц » не уберегут от неприятностей при проверке. Трудовые инспекторы наложат штраф на компанию в размере до 50 000 руб., на руководителя и бухгалтера - до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ), а при повторном нарушении, возможно, дисквалифицируют директора и бухгалтера (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи их поддержат.
Андрей Владимирович Фролов, юрист, генеральный директор ООО «Центр правовой защиты “ЭксЛеге”»:
«Судьи поддерживают санкции, если компания платит зарплату один раз месяц и в отношении руководителя ранее применялось административное наказание за это нарушение. Приведу примеры решений.
Дисквалификацию директора на один год поддержал Верховный суд Республики Татарстан (постановление от 28.09.2016 № 4а-1390м).
Штрафы для компании в сумме 30 000 и 40 000 руб. оставили в силе:
- Верховный суд Республики Марий Эл (постановление от 26.02.2016 № 4А-21/2016);
- Самарский областной суд (решение от 08.09.2016 № 21-1880/2016).»

Роструд не разрешает платить всем фиксированный аванс

Способы расчета аванса можно свести к трем основным вариантам:

процент от оклада;

пропорционально отработанному времени;

фиксированная сумма в рублях.

Компании предпочитают первые два варианта. Это показал опрос на сайте zarp.ru.

Как вы считаете аванс по заработной плате?

Результаты опроса посетителей сайта zarp.ru:
40% от оклада - 35%,
50% от оклада - 19%,
43,5% от оклада - 3%.
Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца - 34%,
Платим фиксированную сумму в рублях - 9%.
Комментирует Иван Иванович Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости:
«Как определять размер аванса по зарплате, Трудовой кодекс не определяет. Компания вправе установить процент от оклада, например 40%, с корректировкой на фактически отработанное время в первой половине месяца (примеч. ред. - см. пример 1).»
Аванс в фиксированной сумме, например 5000 руб., не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Он обязан будет его платить, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске, командировке. По итогам месяца зарплата может оказаться меньше выплаченного аванса. Удержать НДФЛ бухгалтер не сможет. Разберем проблемы других способов расчета аванса.

Расчет аванса в процентах от оклада

Трудовые инспекторы не против аванса в процентах от оклада за первую половину месяца. Под первой половиной месяца следует понимать период времени с 1-го по 15-е число (письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Почему выбирают размер аванса 40% оклада

Зарплата за каждую половину месяца должна быть примерно в равных суммах без учета премий (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709). Чтобы выполнить эти требования, компании устанавливают размер аванса 50% оклада. Что получается в результате, комментирует Елена Вячеславовна Воробьева, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов РФ, канд. экон. наук:
«Предположим, что оклад - 20 000 руб. В месяце 20 рабочих дней (10 раб. дн. + 10 раб. дн.). Если аванс - 50% оклада, то:
- аванс 10 000 руб. (20 000 руб. х 50%);
- к выплате за вторую половину 7400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб. (НДФЛ) – 10 000 руб. (аванс).
Если аванс - 40% оклада, то:
- аванс 8000 руб. (20 000 руб. х 40%);
- к выплате за вторую половину 9400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб. (НДФЛ) – 8000 руб. (аванс)).
Вариант аванса “40% оклада” дает более равные выплаты, чем “50% оклада”, больше соответствует требованию о примерно равных частях зарплаты за первую и вторую половину месяца».
Обратите внимание: аванс 40% оклада не освобождает бухгалтера от дополнительных расчетов, если первую половину месяца работник отработал не полностью. Зарплату, в том числе за первую половину месяца, работник получает за труд (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Если он не трудился, зарплата ему не положена. Например, работник с 1-го по 15-е число:

болел;

находился в отпуске;

ездил в командировку;

прогуливал.

Сотрудник не работал. Значит, аванс за первую половину месяца компания платить не обязана. Если же работник с 1-го по 15-е число отработал часть дней, то размер аванса надо скорректировать с учетом отработанного времени.
Кадровик сообщит бухгалтеру, какие работники отработали не все дни с 1-го по 15-е число. Таким работникам бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени. Этот порядок нужно прописать в положении об оплате труда или коллективном договоре.

Пример 1

Работник часть дней в первой половине месяца был в отпуске
Компания платит зарплату за первую половину месяца 17-го числа. Размер аванса - 40% оклада.
Оклад А.Г. Брусницына - 27 200 руб. Сотрудник находился в отпуске с 1 по 5 февраля и отработал с 6 по 15 февраля 2017 года 8 рабочих дней. В первой половине февраля 11 рабочих дней.
В каком размере работник получит аванс?
Решение
17 февраля Брусницын получит аванс 7912,73 руб. (27 200 руб. × 40% : 11 раб. дн. × 8 раб. дн.).
Итак, если выбирать размер аванса между 40% или 50% оклада, то первый вариант более удачный. Но и он не лишен недостатков.

Проблема с НДФЛ, если аванс - 40% оклада

Аванс в размере 40% оклада может привести к тому, что по итогам месяца работник получит деньги за неотработанное время. Это происходит из-за того, что нерабочих праздничных дней в первой половине января, марта, мая, июня и ноября рабочих дней меньше, чем во второй. Расчет покажем на примере 2 ниже.

Пример 2

Работник получил незаработанный аванс: как считать НДФЛ
Компания платит аванс 16-го числа текущего месяца, а зарплату - 1-го числа следующего месяца. Размер аванса - 40% оклада.
Оклад А.Г. Брусницына - 27 200 руб. Сотрудник отработал с 9 по 13 января 2017 года. С 16 по 31 января болел.
16 января Брусницын получил аванс 10 880 руб. (27 200 руб. × 40%).
Сколько Брусницын заработал по итогам января? Как отразить заработанную сумму в 6-НДФЛ?
Решение
По итогам января Брусницын заработал 8000 руб. (27 200 руб. : 17 раб. дн. × 5 раб. дн.). Сумму 2880 руб. (10 880 руб. – 8000 руб.) сотрудник получил не за работу.
НДФЛ с зарплаты составил 1040 руб. (8000 руб. × 13%).
Дата получения дохода в виде заработной платы в сумме 8000 руб. - 31.01.2017.
1 февраля при выплате заработной платы за январь удержать НДФЛ из доходов Брусницына невозможно. Начислений сверх выплаченного аванса не было.
Бухгалтер удержит НДФЛ, исчисленный с зарплаты за январь, из ближайшей выплаты - из аванса за февраль 16 февраля. Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 1).

Образец 1. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Комментирует Дмитрий Александрович Морозов, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС России:
«Дата получения дохода в виде зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ):
- последний день месяца, за который она начислена;
- последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.
Пока не закончился месяц, платить НДФЛ с аванса закон не обязывает. Удержать налог следует при окончательном расчете с работником по итогам месяца. Заплатить в бюджет нужно не позже следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ)».
В ситуации из примера 2 выше налоговики попросят бухгалтера дать пояснения. Их заинтересует, почему в разделе 2 формы 6-НДФЛ в строке 100 стоит дата 31 января 2017 года, а в строке 110 - дата 16 февраля 2017 года? В разделе 2 формы 6-НДФЛ инспектор увидит и блок строк, связанный с выдачей зарплаты за январь 1 февраля 2017 года. Бухгалтеру придется дать пояснения, почему он не удержал налог 1 февраля 2017 года. Как написать пояснения, смотрите ниже (образец 2).

Образец 2. Пояснения налоговикам о разнице между датами в строках 100 и 110 формы 6-НДФЛ

В данной ситуации бухгалтер отразил в 6-НДФЛ правдивую информацию, права работника не нарушил. Штраф за недостоверные сведения налоговики начислить не вправе (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Что делать с незаработанной суммой 2880 руб. в примере 2 выше? Предлагаем два варианта. Первый - учесть ее при выдаче аванса за следующий месяц (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Пример 3

Зачет части выданного работнику, но незаработанного аванса в счет зарплаты за следующий месяц
По итогам января стало ясно, что в аванс 16 января работник получил 8000 руб. за работу, а 2880 руб. не за работу. Что делать? Какие документы оформить?
Решение
Бухгалтер подготовил бухгалтерскую справку (см. образец 3 ниже).

Образец 3. Бухгалтерская справка

Бухгалтер зачтет неотработанный в январе аванс в сумме 2880 руб. в счет аванса за февраль 2017 года. Основание - часть 2 статьи 137 Трудового кодекса. Аванс за февраль бухгалтер рассчитает за вычетом НДФЛ с зарплаты за январь и излишне выплаченной в январе суммы (на основании бухгалтерской справки). Аванс за февраль к выдаче составит 6960 руб. (27 200 руб. × 40% – 2880 руб. – 1040 руб.).
2880 руб. бухгалтер покажет в 6-НДФЛ в составе дохода в виде заработной платы за февраль. Дата получения дохода - 28.02.2017. Бухгалтер исчислит НДФЛ по итогам февраля, а удержит при выплате заработной платы за февраль 1 марта 2017 года.
Второй вариант - удержать НДФЛ с 2880 руб. в день выплаты аванса за февраль. Тогда в этот день вы удержите налог со всей суммы аванса в 10 880 руб., который сотрудник получил в январе.

Аванс пропорционально отработанному времени

Трудовые инспекторы не против, если вы рассчитаете аванс пропорционально отработанному времени (формула ниже). Для них важно, чтобы вы учли требование постановления Совмина СССР от 23.05.57 № 566. В документе установлено правило: размер аванса за первую половину месяца должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Это положение цитирует:

Минтруд в письме от 05.08.2013 № 14-4-1702;

Верховный суд в постановлении от 06.06.2016 № 29-АД16-10.

Формула. Аванс с учетом отработанного времени

Пример 4

Расчет аванса пропорционально отработанному времени
Оклад С.Н. Ерофеева - 20 000 руб. В феврале 2017 года 18 рабочих дней. Первую половину месяца с 1 по 15 февраля - 11 рабочих дней Ерофеев отработал полностью. Компания платит аванс 17-го числа исходя из оклада пропорционально отработанному времени.
Какую сумму аванса получит работник?
Решение
Работник получит 17 февраля аванс 12 222,22 руб. (20 000 руб. : 18 раб. дн. × 11 раб. дн.).

НДФЛ при расчете аванса пропорционально отработанному времени

Способ расчета аванса в примере 4 выше полностью соответствует официальным рекомендациям трудовиков. Однако, с точки зрения бухгалтеров и налоговиков, он недостаточно хорош.
Во-первых, к моменту расчета аванса бухгалтер должен иметь полную информацию о времени, отработанном в первой половине месяце каждым работником. Но закрывать табель два раза в месяц большинство работодателей не хочет.
Во-вторых, могут возникнуть трудности с расчетом НДФЛ. Например, работник уйдет на больничный с 16-го числа и проболеет до конца месяца. По итогам месяца суммы к выдаче нет. Получится, что аванс - это зарплата за месяц. Но удержать НДФЛ не из чего. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Пример 5

Во второй половине месяца работник болел
Воспользуемся условиями примера 4 выше. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс за февраль пропорционально отработанному времени в сумме 12 222,22 руб.
С 16 февраля по 15 марта 2017 года работник находился на больничном. Права на вычеты у Ерофеева нет.
Как удержать НДФЛ с зарплаты за февраль?
Решение
В день перечисления аванса - 17 февраля 2017 года бухгалтер не удерживал НДФЛ, так как Налоговый кодекс этого не требует. Ведь дата получения дохода еще не наступила.
Отработанного времени во второй половине февраля у работника нет. Зарплата за отработанное в феврале время равна 12 222,22 руб. Сумма НДФЛ - 1589 руб. (12 222,22 руб. × 13%).
По итогам февраля бухгалтер не будет доначислять зарплату Ерофееву.
2 марта нет суммы к выдаче. В связи с этим у бухгалтера нет возможности в этот день удержать НДФЛ.
Бухгалтер удержит налог при ближайшей выплате денег - 17 марта 2017 года (в пятницу) из аванса за март, перечислит налог не позже 20 марта 2017 года (в понедельник).

Как пояснить налоговикам разницу между датами получения дохода и удержания НДФЛ

В примере 5 выше возник значительный временной разрыв между днем получения дохода и датой удержания НДФЛ. Эту разницу инспекторы увидят в форме 6-НДФЛ (см. пример 6 ниже).

Пример 6

Записи в 6-НДФЛ
Продолжим предыдущий пример. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс 12 222,22 руб. Эта сумма оказалась его итоговой зарплатой за февраль (дата получения дохода - 28.02.2017). Бухгалтер удержал налог 1589 руб. только 17 марта.
Как заполнить блок строк 100-140 в разделе 2 формы 6-НДФЛ?
Решение
Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 4)

Образец 4. Фрагмент 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

В ситуации из примера 6 налоговики так же, как в примере 2 в начале статьи, попросят пояснить, почему в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в строке 100 стоит дата - 28 февраля 2017 года, а в строке 110 дата - 17 марта 2017 года. Ведь между этими датами была выплата денег работникам - 2 марта 2017 года.
Бухгалтер должен написать пояснения. Образец пояснений смотрите выше (образец 2).
Штраф за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ налоговики не начислят. Бухгалтер отразил в отчете правдивую информацию, налоговые права работника не нарушил (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Идеальный аванс - пропорционально окладу с корректировкой на понижающий коэффициент 0,87

В примерах 4-6 бухгалтер рассчитал аванс пропорционально отработанному времени. Но даже соблюдение этих правил привело к тому, что удерживать НДФЛ приходится из начислений за следующий месяц.
Есть ли беспроблемый способ расчета аванса? Да, есть. Достаточно рассчитать аванс пропорциональным способом с применением понижающего коэффициента 0,87.

Пример 7

Аванс с корректировкой на коэффициент 0,87
Воспользуемся условиями примеров 4-6 и дополним их. Локальным нормативным актом компании установлено, что аванс рассчитывается пропорционально времени, отработанному в первой половине месяца, с корректировкой на коэффициент 0,87.
Какую сумму аванса получит С.Н. Ерофеев, если:
- оклад работника 20 000 руб.;
- за первую половину февраля сотрудник отработал 11 рабочих дней?
Какие записи в 6-НДФЛ сделает бухгалтер?
Решение
Формула расчета аванса в данном варианте выглядит так:
Бухгалтер применил формулу для расчета аванса за февраль.
17 февраля работник получит аванс 10 633,33 руб. (20 000 руб. : 18 дн. × 11 дн. × 0,87). 28 февраля бухгалтер рассчитает работнику зарплату 12 222,22 руб., НДФЛ - 1589 руб. (12 222,22 руб. × 13%).
2 марта бухгалтер удержит из зарплаты работника аванс и НДФЛ. К выплате работнику за месяц - –0,11 руб. (12 222,22 руб. – 1589 руб. – 10 633,33 руб.). Это погрешность от округления НДФЛ (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года смотрите ниже (образец 5).

Образец 5. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Ни трудовой, ни налоговый инспектор не оштрафуют компанию, если вы запишите во внутреннем локальном нормативном акте, что считаете аванс исходя из оклада пропорционально отработанному времени и включите в расчет понижающий коэффициент 0,87.

С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.

Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух выплат: аванса и оставшейся заработной платы. Причем размер аванса всегда был меньше второй выплаты. Так сколько же процентов от зарплаты может составлять аванс, как и когда он выплачивается? В изложенном материале будет предоставлена информация по теме.

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате 2018?

Так как аванс — это доля заработной платы за половину месяца, то и размер ее должен быть никак не меньшим, чем положенный оклад за отработанное в этом месяце время. Его размер определяется соглашением между руководством организации с профсоюзом при подписании коллективного договора. То же сказано в рекомендациях Минтруда России от от 03.02.2016, где указывается, что при выяснении размера выдачи авансового платежа (зарплаты за начальные 15 дней) нужно учитывать реально отработанное работником время. В идеальном варианте размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2018 должен быть установлен в половинном размере от заработка за месяц, не учитывая налоги.

Фактически же, величина авансовых выплат не достигает таких размеров сразу по нескольким причинам:

Во-первых, все предусмотренные работникам надбавки и премии работодателями выплачиваются в сроки основной заработной платы.
Во-вторых, бухгалтеры работодателей намеренно в трудовых договорах занижают размеры аванса, выплачиваемого своим работникам.

Так что в реалиях современности величина аванса в большинстве организаций и предприятий находится на уровне 25 — 30 процентов от уровня основного месячного заработка.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018 году - последние изменения

Аванс сколько процентов от зарплаты 2018 по Трудовому Кодексу РФ? В 2016 российские законодательные органы поменяли и сроки выдачи, и процент. По новым правилам, дата ограничивается 15 числом наступающего месяца. В связи с частой задержкой выплаты зарплат по всей стране тогда же были подняты штрафы за нарушение трудового кодекса и величина компенсации за несоответствие сроков выдачи заработка. Новые поправки к закону вступили в силу с 3.10. 2016 года, так что к этому сроку всем организациям к этой дате нужно было проверить содержание нормативных актов, в которых заключены нормы трудового права и коллективных договоров.

Как выплачивается зарплата и аванс?

Согласно последним поправкам закона, между зарплатой и авансовым платежом должно минуть не более 15 суток. В ситуации, если организация, предприятие или ИП выдает работникам авансовую выплату, к примеру, 20-го числа, то заработную плату сотрудникам необходимо выплатить не позже 5-го числа наступающего месяца. Или если авансовая выплата проводится 25-го, то заработная плата – не позднее 10-го. Это значит, что заработная плата будет выдаваться не реже, чем дважды в месяц, как это предусмотрено статьей 136 ТК РФ. При нарушении указанных временных промежутков на организацию могут наложить штраф размером до 50 000 руб.

Стоит отметить, что работодатели имеют полное право платить заработную плату раньше указанного срока, поскольку это никоим образом не нарушает действующего законодательства. Когда работнику срочно необходимы определенные денежные средства, а до дня заработной платы еще не близко, он может обратиться к руководству с просьбой выплатить ему некоторые деньги авансовой выплатой, и что в последствии данная сумма будет отработана. Прошение нужно оформить письменно - пишется заявление на получение денег в счет заработной платы. Если будет принято положительное решение по заявлению, то составляется приказ, на основании которого просьба работника будет удовлетворена.

Как рассчитать аванс по зарплате?

Многие работники относительно легко примиряются с тем, что им выплачивают фиксированную выплату, тогда как подсчитать размер аванса не составит большой сложности.

Предположим, оклад сотрудника равен 60 000 рублям. Налог с оклада будет равен 7800 руб. (60 000 х 13%). Авансовая выплата проводится 15 числа текущего месяца. Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2018 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.

Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса?

Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник. Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст. 136 ТК РФ, а работодатель, нарушающий закон, несет материальную ответственность, которая грозит работодателю наложением штрафа, максимальный из которых равен 50 000 рублям.

Трудовой кодекс РФ 2018 - увольнение

Действующий Трудовой кодекс указывает на целый ряд оснований, при которых трудовые отношения могут быть прекращены.…

Максимальный срок отпуска без сохранения заработной платы ТК РФ

Директор имеет обязанность предоставить своему работнику неоплачиваемый отпускной период, если он обращается с письменным заявлением…

Размер базовой пенсии в 2018 в России

Базовая пенсия гражданину устанавливается на государственном уровне единой ставкой и поддается ежегодной индексации. Этот процесс…

Материальная помощь к отпуску по ТК РФ

Дополнительная выплата к отпуску - метод, который позволяет отблагодарить сотрудников за качественно проделанную работу. У…

В данной статье будут рассмотрены моменты, касающиеся понятия «аванс». Каким образом он начисляется, на каких основаниях и возможно ли его не выплачивать – об этом далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату несколько раз в месяц. Первая часть – аванс – выдается примерно в середине месяца, вторая – в конце.

Рассмотрим, какие преимущества аванса, как правильно его начислять и можно ли вовсе его не выдавать.

Что нужно знать

Сотрудники вправе знать, по каким правилам должен выдаваться аванс, каков размер и сроки выплаты.

Основные понятия

При выдаче аванса по заработной плате документ используется тот же, что и при остальной. Так как предоплата – часть заработка, то налоги с него не вычитаются.

Высчитывают его только со второй части заработной платы (13%). При расчете суммы аванса учитывается следующее:

доплата за условия работы;
сверхурочные дни;
замещение одного сотрудника другим и выполнение его обязанностей.

Премиальные, надбавки и выплаты компенсационного характера во внимание не берутся. Во время выдачи предоплаты не выдаются.

Если сотрудник собирается уходить в , то аванс должен быть выплачен ему максимум за 3 дня до его начала.

Чтобы узнать сумму аванса, необходимо:

Подсчитать количество отработанных дней с начала месяца по 15 число.
Разделить сумму оклада за все рабочие дни месяца и умножить на количество дней по 15 число. Полученная сумма – аванс.
Разделить размер оклада на 40%. Также можно узнать сумму предоплаты.

Рассмотрим пример. Оклад сотрудника за ноябрь – 20000 рублей. За этот месяц рабочих дней – 22, выходных – 8. До даты начисления аванса он отработал 8 дней.

Таким образом:
Это и будет суммой его предоплаты за ноябрь. Бывают ситуации, что сотрудник не выходил на работу первые 2 недели (находился на больничном или в отпуске).

В этом случае аванс ему не положен. Он получил деньги за счет больничного или в виде отпускных. Если в день выдачи предоплаты сотрудник не явился, то бухгалтер обязан составить об этом акт.

Это оградит работодателя от штрафа за невыплату. Таким образом, аванс – обязательная выплата для всех сотрудников. Для каждого сотрудника сумма заработной платы за первую часть месяца будет разной.

Начисляется он в первой половине месяца, размер зависит от оклада. Начисление предоплаты не может нарушаться, это чревато уголовной ответственностью работодателя или штрафом.

Выдаваться он может как наличными, так и на банковскую карту. Налоги с аванса не удерживаются. Работодатель удерживает налог лишь со второй части заработной платы.