Образец заполнения формы 1151006. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам. Сдается документ до 28 марта после отчетного года. Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

Инструкция по заполнению декларации по прибыли

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Лист 01 – титульный;
• Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
• Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
• Лист 02 – расчет налоговой суммы;
• Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
• Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.

Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

Код налогового периода

В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

• 21 – первый квартал;
• 31 – полугодие;
• 33 – период 9 месяцев.

Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

Титульный лист

В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

1. Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
2. Проставляется код временного отчетного периода;
3. Код налоговой организации, куда сдается отчет;
4. Контактные данные налогоплательщика;
5. Указывается количество листов документа.

Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

• Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
• Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести:

• Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
• Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
• Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
• Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
• Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.

Важные моменты

Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами. При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде Изменения в декларации по прибыли

Проект 2018 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

• новые штрих-коды на всех страницах декларации;
• код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
• на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 - 267).
2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% - федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) - региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» - резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:
   • Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
   • Код «6» будут указывают организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
3. Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
4. Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.

Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

С 2017 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, которую следует заполнять уже за 2016 год. В статье предлагаем скачать бланк декларации в формате excel бесплатно, а также заполненный образец за 2016 года.

Необходимость в подготовке нового бланка возникла в связи с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат декларации.

Изменения внесены в отдельные листы декларации. Обновлены некоторые разделы, внесены дополнительные поля. В частности введены строки для отражения торгового сбора для плательщиков, возможность по редактированию базы по налогу на прибыль по сделкам в взаимозависимыми лицами, повышение ставки в отношении дивидендов, а также ряд других изменений.

Декларация по налогу на прибыль новый бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.

Сроки сдачи декларации по прибыли в 2017 году:

• 28 марта 2017 года — за 2016 год;
• 28 апр. — за 1 кв. 2017г.;
• 28 июля — за полугодие 2017г.;
• 28 октября — за 9 мес. 2017г.

Декларацию нужно подать в электронном виде, если средняя численность работников за прошедший год составляет 100 и более человек, в противном случае допускается подача отчета на бумаге.

Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать декларацию нужно также по месту расположения каждого подразделения.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.

Декларация представлена титульным листов, семью листами и приложениями.

Заполнять нужно только те листы декларации, по которым имеются сведения для отражения. Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:

1. оформляется титульный лист с общими сведениями;
2. заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
3. заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
4. вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
5. заполняются два первых приложения к листу 02;
6. если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
7. подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
8. заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
9. заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже. Данный образец соответствует организации, которая платит ежеквартальные авансовые платежи и является плательщиком торгового сбора, который принимается к уменьшению налога на прибыль.

Подробное заполнение новой формы декларации можно найти в Порядке заполнения, приложенного к указанному выше приказу ФНС. Скачать данный порядок можно по ссылке ниже.

Организация, которая:

• не имеет обособленных подразделений,
• не имеет доходов, с которых налоговый агент удерживает налог,
• не платит налог с прибыли по ставкам, отличным от указанных в ст.284 НК РФ,
• не совершает операций, результат которых учитывается в особом порядке,
• не является НПФ,
• не получает целевое финансирование и благотворительную помощь,
• не осуществляет самостоятельную корректировку налоговой базы,
• не получает прибыль от КИК

должна выполнить оформление декларации в следующей последовательности.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:

• ежеквартально;
• ежемесячно, исходя из фактической прибыли;
• ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые уплачивают авансы только поквартально. К ним носятся бюджетные учреждения, представительства иностранных компаний, отдельные НКО и пр.

Во-вторых, ежеквартально уплачивать авансы вправе только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал.

Остальные организации уплачивают налог ежемесячно. Кстати, вновь созданные организации также вправе уплачивать авансовые платежи поквартально, но только до определенного момента по доходным показателям за месяц или квартал.

Кто должен отчитаться по налогу на прибыль

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.

После того, как заполнены необходимые разделы, следует приступить к заполнению листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» и раздела 1.

Давайте следовать этому порядку.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание: крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

При подаче первичной декларации, в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организация уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные.

На поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация. Для нашего случая - это 9 месяцев, или за период с января по сентябрь. Коды 33 и 43 соответственно.

Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом налоговой .

В строку «по месту нахождения (учета) (код)» внесите код в зависимости от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, например, укажите код 214 - «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

Особое значение следует уделить блоку строк, посвященному реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.

Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

С кодами реорганизации можно ознакомиться в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.

Пример заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль (фрагмент)

Заполнение приложений к листу 02

На практике принято начинать заполнять декларацию с приложения № 3 к листу 02. Ведь данные из указанного приложения необходимы для правильного отражения информации в приложении № 1 и 2 к листу 02. Автору следует помнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии.

Приложение № 1 к листу 02 содержит информацию о доходах организации, полученных за отчетный (налоговый период). Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. По строке 010 приложения № 1 к листу 02 следует указать общую сумму доходов от реализации.

Данные этой строки попадают также в строку 040. Строки 101-106 предназначены для отражения внереализационных доходов.

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02 фрагмент декларации организации, осуществляющей оптовые продажи

В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета, операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике.

Так, например, по строкам 010-030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040-041 отражаются расходы косвенные.

Кстати, строки 080-110 заполняются на основании данных приложения № 3 к листу 02. Именно поэтому заполнение декларации начинается с указанного выше вспомогательного раздела.

По строкам 200-206 отражаются внереализационные расходы.

Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400-403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.

В приложении №4 к листу 02 отражается налоговая база за минусом убытков прошлых лет. Однако, приложение включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом. За 9 месяцев его не заполняйте.

Приложение № 5 к листу 02 заполняется организациями, у которых есть обособленные подразделения. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Приложения № 6, 6а и 6б к листу 02 должны заполнять только участники консолидированных групп.

Заполнение листов 03-09

Заполнение листов 03- 09 определяется теми операциями, которые в них обозначены.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях.

Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства.

Лист 07 заполняют целевики - некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления (целевое финансирование) Организации ТСЖ, например.

И, наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании (КИК).

После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены, следует перейти к заполнению самого листа 02.

Заполнение листа 02

Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.

По строкам 010-050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.

Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

Строки 030 и 040 Листа 02 отражаются на основании данных приложения № 2 к листу 02.

По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле:

стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050

Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату

Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 указывается показатель с минусом!

По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.

По строке 140 следует поставить ставку по налогу на прибыль (20%), которая разбивается на федеральную (3%) и региональную (17%). Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить.

Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по ставке

Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по расчет налога

Так, по строкам 210-230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является:

• 9 месяцев 2017 года;
• январь-сентябрь 2017 года.

По строкам 210-230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, в этих строках за 9 месяцев указывается сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за полугодие текущего 2017 года.

Организации, которые платят налог ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строкам 210-230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (январь-август строки 180-200 предыдущей декларации).

Может случиться и так, что сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий период больше суммы налога, исчисленного по итогам очередного отчетного периода. Тогда складывается переплата, которую необходимо отразить по строкам 280-281 листа 02.

Строки 240-260 листа 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности.

По строкам 265-267 отражается торговый сбор. Эта информация актуальна для представителей бизнеса из столицы.

По строкам 270-281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи.

По строкам 290-340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Кстати, в строках 320-340 покажите суммы авансовых платежей на I квартал следующего 2018 года.

Окончательную сумму налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации.

Ответственность за непредставление декларации

По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна была быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф по статье 126 НК РФ.

Напомним! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по налогу на прибыль воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Каждый налогоплательщик, который находится на основной системе налогообложения, обязан предоставлять в налоговую службу отчёт о финансовой деятельности своей фирмы или предприятия. Главным документом, содержащим всю информацию о деятельности компании является декларация на прибыль. Что это за отчёт и что он должен содержать? Сейчас узнаем.

Декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль – это один из видов пошлин, которые обязаны уплачивать организации, предприятия или фирмы. Рассчитывается он очень просто: из суммы полученного организацией дохода вычитается сумма понесённых расходов. Получившееся значение и будет прибылью предприятия. Из этого размера в бюджет необходимо будет уплатить налог по ставке 20 %.

2% из полученной суммы пойдут в бюджет федерального уровня, а оставшиеся 18% поступают в региональный бюджет, тем самым формируя его. Деятельность ряда предприятий, в первую очередь тех, которые оказывают медицинские услуги, освобождена от уплаты налога на прибыль. Полный список льготных категорий представлен в главе 25 налогового кодекса.

Уплата этого налога, как и всех остальных, должна производится своевременно. Это позволит избежать ряда проблем, связанных с начислением пеней и штрафов за просрочку платежа.

Размер суммы, которую необходимо перечислять в бюджет, нужно рассчитывать точно и без ошибок. Недоимки по налогам также грозят налогоплательщику штрафными санкциями.

Что это за документ, и кто его сдаёт?

Отчёт по налогу на прибыль представляет собой официальный отчётный документ, в котором предприятие указывает полученную за отчётный период прибыль. Для определения точного размера прибыли необходимо проанализировать и систематизировать все имеющиеся документы и отчёты, которые касаются доходов и расходов организации.

В декларации помимо размера прибыли указывается ещё и сумма налога, который с неё уплачивается по установленной законодательством ставке. Размер прибыли организация показывает в добровольном порядке. Подлинность и точность всей информации, указанной в декларации, подтверждается печатью организации и подписью руководителя.

Согласно статье 246 налогового кодекса, сдавать отчёт по размеру платежа с прибыли должны:

• отечественные фирмы;
• зарубежные фирмы, которые имеют бизнес в России и осуществляют свою деятельность через представительства в нашей стране;
• иностранные предприятия, которые получают прибыль от источников, находящихся на нашей территории.

Осуществлять подачу декларации налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки и на соответствующем бланке.

Срок сдачи декларации

Заполненный бланк необходимо предоставить в местную налоговую инспекцию. Сделать это нужно в том месяце, который следует за расчётным кварталом, не позднее 29 числа. По результатам прошедшего года предоставить отчётную документацию необходимо в срок до конца марта того года, который идёт в след за расчётным.

Отчётность по налогу на прибыль не всегда сдается за квартал. Законодательством предусмотрены такие периоды расчёта:

• один квартал;
• полгода;
• 9 месяцев;
• один год.

Расчёт прибыли происходит по нарастающей с начала текущего года.

Плательщики данного вида пошлины делятся на:

• тех, которые производят авансовые отчисления каждый квартал;
• тех, которые осуществляют отчисления авансовых платежей каждый месяц.

Предоставлять соответствующие отчётность каждый квартал могут организации, чей доход за прошедший год не превышает суммы в 15 000 000 рублей. Остальные компании производят перечисление авансов каждый месяц из полученной прибыли, соответственно и отчётную документацию заполняют каждый месяц.

В том случае, если расчётный период равен одному месяцу, то отчётную документацию нужно сдать не позднее 29 числа того месяца, который идёт в след за расчётным.

Инструкция по заполнению декларации

Для того, чтобы у налоговой инспекции не возникло претензий к декларации по налогам на прибыль, очень важно правильно и грамотно её заполнить. Следуя инструкции данный процесс не составит никакого труда и займёт минимум времени.

Отчёт по налогу на прибыли включает в себя:

• главный лист (лист №1);
• первый раздел, подраздел 1.1;
• лист №2;
• приложения 1 и 2 к листу №2.

Это основная часть, остальное заполняется только в определенных случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Первым делом заполняется первый лист. Вписывать туда необходимо полные данные о компании:

• ИНН и КПП – это числовые значения. Заполняются они целиком, а в случае, если остаются свободные графы, то в них необходимо поставить прочерки;
• в строке с названием «Номер корректировки» вписывают численное значение. Если декларация сдаётся впервые, то в этой графе необходимо поставить 0. Если в декларацию будут вноситься изменения, то каждый следующий бланк будет нумероваться 001, 002, 003 и т.д.;
• в строке «Код отчётного периода» также проставляется числовое значение. Оно выбирается исходя из того, за какой срок сдаётся декларация. Когда сдаётся отчёт за год, то код там тоже будет свой.

При совершении платежей за квартал:

При совершении платежей за месяц:

Расчётный период (в месяцах)	Код
1	35
2	36
3	37
4	38
5	39
6	40
7	41
8	42
9	43
10	44
11	45
12	46

• в графе «Код налогового органа» нужно указать код налоговой службы, в которую подаётся отчётный документ. Узнать его можно на официальном сайте налоговой службы или при личном обращении;
• графа «Код по месту учёта» заполняется цифрами. Там должно быть указано трёхзначное число, которое подразумевает:

Строка «Код вида экономической деятельности» заполняется на основании классификатора ОКВЭД, где каждому виду деятельности присвоен свой цифровой код. После заполнения перечисленных граф необходимо будет вписать номер телефона, имя того, кто производит уплату налога, количество страниц и дату заполнения бланка.

Отличия новой формы декларации

В 2016 году была введена обновленная форма отчётного документа. С этого момента старый вариант стал недействителен и все отчёты необходимо сдавать на новом бланке. В новом варианте декларации учли все изменения налогового кодекса и законодательства. В налоговой декларации произошли такие изменения:

• появилась графа для отображения размера торгового сбора, который на ровне с налогом на прибыль должны уплачивать организации и фирмы, осуществляющие свою деятельность в столице;на третьем листе «Расчёт налога на прибыль с доходов, удерживаемых налоговым агентом» появилась графа для записи размера дивидендов. Ставка по начислению на них налога изменилась с 9 до 13%;
• фирмы и предприятия, которые носят статус резидентов территории ускоренного развития в социальной и экономической сфере, теперь имеют код 6, который отражается в графе «Код налогоплательщика»;
• появился лист 8, именуемый «Доходы и расходы налогоплательщика, который осуществляет самостоятельную корректировку»;
• появился лист 9, который носит название «Расчёт налога на прибыль организации с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Стоит запомнить, что период предоставления декларации по новой форме остался прежним.

Что такое нулевая декларация?

Организации, фирмы и предприятия, которые находятся на основном налогообложении обязаны предоставлять в налоговую службу данные о результатах своей экономической деятельности.

Даже если в отчётном периоде отсутствуют прибыль или траты, то всё равно необходимо предоставить налоговикам отчётный документ, который именуется нулевой декларацией.

Дата предоставления нулевой декларации, а также расчётные периоды остаются без изменений. В налоговую службу подаётся такой же бланк, как при уплате обычных налогов, только в графах с прибылью и размером налога будут стоять прочерки. А все данные о плательщике, и соответствующие графы с кодами должны быть заполнены согласно правилам и нормам.

Многие организации и фирмы считают, что если за расчётный период в компании не было доходов и расходов, значит никакие документы в налоговую предоставлять не нужно. Это не так. Отчитываться в надзорный орган нужно в любом случае, даже если предприятие в этот период по тем или иным причинам не осуществляло свою деятельность и не приносило прибыли. Отказ от предоставления нулевой декларации грозит налогоплательщикам штрафными санкциями.

Вконтакте