Можно ли вернуть займ учредителю товаром. Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Заемные деньги рано или поздно приходится возвращать заёмщику. Нередко в роли заёмщика выступает учредитель юридического лица. Как правильно оформить возврат займа учредителю? Нужно ли составлять новый договор или нет?

Что важно учесть при возвращении долга

Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.

Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно , он должен быть заключён в письменной форме.

Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре.

Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств. То же самое касается и возврата займа – обязательства по договору прекращаются, когда заёмщик вернёт займодателю деньги.

Займ может быть выдан как в рублях, так и валюте. Однако возврат займа учредителю нерезиденту в валюте может доставить главному бухгалтеру множество проблем.

Валютный займ подлежит возврату в рублях по курсу ЦБ РФ на день возврата. Проценты также – они выражаются в инвалюте, а к учёту принимаются в рублях.

Если учредитель выдаёт займ под проценты, то их размер и порядок уплаты обязательно должны быть прописаны в договоре. Если размер процентов не указан в договоре, то они считаются «по умолчанию» равными ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты процентов.

Если в договоре не указан порядок из уплаты, то заёмщик должен их выплачивать ежемесячно на протяжении всего срока действия договора.

В случае, когда заимодатель является и учредителем, и директором фирмы – заёмщика, то договор нужно составить точно так же, как и с любым другим заёмщиком.

Только директору нужно будет дважды поставить свою подпись – первый раз, как займодатель, а второй раз – как директор заёмщика.

Займодатель может выдать и целевой займ, например, на покупку оборудования. При этом другие учредители должны проконтролировать, чтобы заёмщик потратил деньги именно на эти цели.

Возврат займа с процентами или без таковых происходит в срок, который указан в договоре. Если этот срок не прописан, то возврат займа должен быть осуществлён в течение 30 дней после получения заёмщиком уведомления о возврате.

Уведомление должны быть составлено в письменной форме и подписано займодателем.

Учредитель может выдать как краткосрочный, так и . – это займ на срок до 12 месяцев, соответственно, долгосрочный – на срок более года.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Способы возврата беспроцентного займа должны быть прописаны в договоре.

Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Об этом говорится в п. 12 .

При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает , в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Если долг с процентами

Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Стороны могут договориться между собой и прописать в договоре, что весь долг с процентами будет возвращён займодателю в указанный в договоре срок.

Стороны могут отразить в договоре, что, проценты по займу будут выплачивать ежемесячно или ежеквартально. Всё эти условия нужно отразить в договоре.

Если же стороны не указали в договоре порядок уплаты процентов, то, согласно п. 2 , проценты будут выплачивать заёмщиком ежемесячно до истечения срока по договору.

Также в договоре должен быть указан и размер процентов. Например, 10% годовых от суммы основного долга.

Если же такого указания нет, то, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, займ считается выданным под те проценты, которые устанавливаются ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга по месту жительства займодавца.

Проценты, которые получает займодатель, являются его доходом. И если с суммы самого займа он не уплачивает подоходный налог, то с суммы выплаченных ему процентов он, как физическое лицо, должен уплатить подоходный налог.

В свою очередь, проценты, который уплачивает заёмщик, являются теми расходами, которые уменьшают налоговую базу на прибыль. Сумма основного долга не является такими расходами, а сумма выплаченных процентов – является.

Как правильно оформить

Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.

Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как . Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.

Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со . Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 , не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли.

Способы возврата денег учредителю

Есть несколько способов возврата займа учредителю:

• через кассу;
• товаром;
• с расчётного счёта через кассу;
• имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

С расчетного счета через кассу

Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу. Не стоит забывать, что снимая деньги с расчётного счёта по чеку, в чеке необходимо указать «возврат займа учредителю».

Оформляя выдачу денег через кассу, в расходном кассовом ордере также указывается, что это «возврат займа учредителю», в корреспондирующий счёт указывается 66 или 67, в зависимости от того, какой займ возвращается – краткосрочный или долгосрочный.

Товаром

Согласно , если у заёмщика нет денежных средств на погашение долга, он может вернуть его заёмщику в виде товара. Товары могут быть как собственного производства, так и купленные для перепродажи.

В любом случае, это собственное имущество заёмщика. А, согласно. , безвозмездная передача товара в собственность другого лица, является реализацией.

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

• налог на прибыль
• единый налог на «упрощёнке».

Через кассу

Согласно п. 2 , наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

• зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
• выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
• выдачу денег сотрудникам под отчёт;
• оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен. Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя.

Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО.

Имуществом

Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром. Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации. Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО.

Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заёмщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем.

Наличными

Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У.

Даже если займодатель, выдавая займ, внёс деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заёмщик должен сдать их в этот же день в банк.

По истечении срока займа, он должен снять деньги со счёта, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО.
НДФЛ

Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдаёт процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

А проценты по займу – это доход займодателя, по которому он должен уплатить налог государству в размере 13% от полученной суммы.

Если займ долгосрочный, и проценты по нему выплачивают каждый год, то уплачивать НДФЛ займодатель должен по итогам каждого года.

Займ от учредителя – вещь довольно распространенная. Так удобнее и предприятию – заёмщику, и учредителю – займодателю. Главное правильно составить договора займа. Он обязательно должен быть в письменной форме.

Видео:Без% займ — всем. Процедура возврата Займа. Урок №3

Беспроцентное кредитование становится для многих заинтересованных лиц быстрой возможность решения возникших сложных финансовых проблем. При осуществлении соответствующей процедуры займодатель, в качестве которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо, не должен выплачивать налоговые сборы, поскольку проценты при оформлении займа не предусматриваются договором.

Стоит отметить, что, если рассматриваемое кредитование между физическими лицами является достаточно распространенной процедурой потому что, по сути, является банальной передачей денежных средств в долг, то аналогичные операции между юридическими лицами встречаются значительно реже. В любом случае может быть осуществлен возврат беспроцентного займа.

Для понимания характерных нюансов такой процедуры необходимо ознакомиться с основными понятиями, с порядком осуществления, со способами возврата средств, с существующими бухгалтерскими проводками, а также с установленными нормами налогообложения на территории Российской Федерации.

Определение понятий

В соответствии с положениями действующего федерального законодательства соглашение о беспроцентном займе представляет собой документ, на основании которого одна сторона, являющаяся непосредственным займодателем, передает в собственность другой стороне определенную сумму средств или любые другие материальные ценности. При этом заемщик берет на себя обязательства по возращению средств в установленный соглашением срок.

На основании норм статьи 809 Гражданского Кодекса РФ кредитование может быть на законных основаниях беспроцентным в следующих случаях:

• соответствующий договор был заключен заинтересованными сторонами на сумму, которая, в свою очередь, не превышает размер в 50 минимальных трудовых окладов;
• если кредит не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
• если на основании договора в пользу дебитора передается не сумма денежных средств, а объекты, имеющие родовые признаки.

Для финансовых учреждений, занимающихся кредитованием населения, понятие беспроцентного займа фактически не существует. Ни один банк не будет осуществлять свою деятельность на безвозмездной основе и терять крупные суммы дохода. Перед осуществлением самой процедуры необходимо досконально разобраться с ситуациями, когда финансовые организации готовы выделить кредитные средства под нулевой процент.

В настоящий момент подобные договора популярны при оформлении ссуды между банком и торгово-сервисными сетями. Для привлечения новых потенциальных клиентов некоторые магазины и прочие торговые точки прибегают к продаже товаров или услуг в кредит. Но в современных реалиях это становится недейственным маркетинговым инструментом, из-за чего конкуренция осуществляется на более выгодных условиях.

Именно в таком случае становятся доступными кредитные программы под нулевой процент. Стоит отметить, что в любом случае банки останутся в плюсе, что обуславливается получением прибыли из других источников. Другими словами, при, как кажется, беспроцентном кредитовании меняется структура кредита, когда в качестве основной статьи доходов выступают услуги, сопутствующие выдаче средств.

Такие клиентские издержки имеют следующий вид:

• комиссионные сборы, которые могут взиматься с заемщика при оформлении заявки на получение средств;
• комиссия, начисляемая за выдачу денег в наличном формате;
• обслуживание соответствующих счетов;
• страховые сборы.

Важно помнить о том, что такие расходы могут возникнуть в довольно крупном размере. С учетом ежемесячного характера оплаты за, например, 12 месяцев на заемщика могут быть возложены весомые долговые обязательства.

Нужно относится к рассматриваемому кредитованию очень внимательно из-за того, что дополнительные издержки могут привести к накоплению суммы, которая будет идентичной процентному сбору в размере до 20% годовых в рублях.

Процедура возврата беспроцентного займа по договору

Возврат беспроцентного займа, а точнее его порядок, напрямую зависит от условий договора или от правил финансовых организаций – последнее особенно присуще МФО. Средства, которые выдаются юридическим лицом, могут быть погашены путем перевода средств на расчетный счет.

Для осуществления подобных операций могут быть использованы:

• отделения любых финансовых организаций;
• банкоматы;
• специальные платежные терминалы.

При получении займа от организации возможен возврат путем обращения к сотрудникам одной из касс.

Что касается займов, предоставляемых частными лицами, они могут быть выплачены:

• наличными средствами при личной встрече;
• через одну из популярных электронных систем перевода;
• путем зачисления средств на банковскую карту или счет заемщика;
• с помощью перевода на счет электронного кошелька.

В тех случаях, когда договор займа не предусматривает конкретный способ возврата средств, непосредственный заемщик может в самостоятельном порядке подойти к выбору наиболее приемлемого для себя метода. Стоит отметить, что любой договор займа должен обязательно предусматривать штрафные санкции за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Если заемщик допускает пропуск сроков оплаты, то кредит автоматически переходит в процентную плоскость. Проценты могут быть начислены исключительно после наступления установленного срока возврата.

Способы возврата денег учредителю ООО

Наиболее популярным механизмом оказания финансовой помощи компании, форма собственности которой – ООО, является кредитование со стороны одного из собственников. В данном случае предусматривается выплата средств непосредственно учредителю. В подавляющем большинстве случаев беспроцентные займы оформляются в виде соглашения о предоставлении кредита.

В соответствующем документе в обязательном порядке прописываются цели и задачи, для реализации которых требуются средства. Договор в каждом конкретном случае составляется в произвольной форме. Стоит отметить факт того, что нормы действующего законодательства на предусматривают обязательный перечень положений документа.

Однако, в любом случае, существует несколько параметров, которые должны быть отражены:

• точный размер суммы кредитования;
• сроки действия договора;
• конкретные цели;
• схема осуществления еженедельных или ежемесячных выплат по погашению;
• гарантии погашения долговых обязательств.

В случаях, если в договоре не будет четко прописано то, что заем выделяется в пользу заемщика на безвозмездных основаниях, то он автоматически станет процентным и повлечет за собой необходимость выплаты определенной суммы средств. Процедура возврата осуществляется на основе ранее оговоренных положений договора. В некоторых случаях возможно оформление дополнительного документа о прощении долга.

Фактический получатель кредита имеет возможность для привлечения большого объема финансовых средств для реализации собственных инициатив и проектов – при этом исключено вмешательство в соответствующие мероприятия лиц со стороны

Через кассу

Кредитные средства могут быть возвращены учредителю путем снятия требуемой суммы денежных средств с расчетного счета организации – заемщика. Эта процедура осуществляется через кассу. Важно не забывать о факте того, что при снятии средств по чеку, в этом документе нужно проставить пометку о возврате займа учредителю.

Стоит отметить то, что в корреспондентском счете должна быть обязательно оказана проводка 66 или 67 в прямой зависимости от того, какой тип кредита был ранее оформлен – краткосрочный или длительный соответственно.

Товаром

Законодательство гласит, что возврат денежных средств прямо не возможен. Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств товаром, то документ не может считаться соглашением о кредитовании. Однако может применять вполне легальная схема.

Ее суть заключается в том, что товарный объект передается в пользу непосредственного кредитора по актуальной рыночной стоимости, благодаря чему осуществляется зачет встречных запросов. Средства, которые были получены от реализации товаров в рамках бухгалтерского учета будут отражены как выплата кредитных обязательств.

Имуществом

Возврат беспроцентного кредита, который был ранее выдан с использованием имущественных объектов производится таким же имуществом, ценность которого приравнена к изначальной стоимости займа. Соответствующие объекты в обязательном порядке подлежат описи, которая в дальнейшем проверяется при погашении долговых обязательств на предмет соответствия.

На карту или наличными

В случаях, если организация желает осуществить выплату займа в пользу учредителя наличными средствами, то в подавляющем большинстве случаев будет предусматриваться следующий порядок действий:

• передача выручки в любую финансовую организацию;
• снятие необходимой суммы средств со счета;
• выплата кредита в пользу учредителя.

Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счету 66, если срок кредитования составляет менее 12 месяцев, или по счету 67, если срок действия договора о займе превышает 1 год.

Что касается возврата средств на карту учредителя, то соответствующая операция также может быть произведена без особых проблем только в тех случаях, когда это предусматривает первоначально заключенный договор. Если аналогичный пункт отсутствует, но стороны проявляют желание произвести расчет долговых обязательств таким способом, то к основному договору должно быть составлено дополнительное соглашение.

В новом документе четко прописывается факт того, что датой прекращения обязательств заемщика перед займодателем является день непосредственного перечисления всей суммы средств на банковскую карту. В данных рамках важно также прописать все актуальные реквизиты пластикового продукта, принадлежащего непосредственному займодателю.

Порядок действий по таким операциям полностью аналогичен мероприятиям при погашении долговых обязательств с помощью наличных средств. Несомненным преимуществом является то, что заемщик не должен выплачивать комиссию при переводе средств.

Стоит отметить, что кроме денежных займов учредители могут оказать помощь организациям с помощью применения нескольких других способов. Однако практика показывает, что наиболее популярным методом является выдача именно беспроцентного займа.

Бухгалтерские проводки

Для более полного понимания особенностей беспроцентного кредитования стоит рассмотреть актуальные проводки для соответствующих мероприятий. Для этого необходимо рассмотреть следующую ситуацию: учредитель, который выступает в качестве директора организации, получает кредит в размере до 50000 рублей на 6 месяцев с процентной ставкой 3% годовых в рублях.

В таком случае проводки будут иметь следующий вид:

Счет ДТ	Счет КТ	Характеристики	Актуальная сумма в рублях	Документ, который выступает в качестве прямого основания
73	50	Средства выдаются учредителю	50 000	Расходный кассовый чек
73	91	За использование денежных средств начисляются проценты	750	Справка из бухгалтерии
50	73	Средства были возвращены учредителем	50 000	Приходной ордер
50	73	Учредителем были выплачены все проценты за использование кредита	750

Облагается ли налогами

Многие заинтересованные в получении беспроцентного кредита лица задаются вопросом о том, нужно ли выплачивать налоги за оформление соответствующих займов. Ответ положительный. Это обуславливается тем, что непосредственное обязательство по выплате определенного налогового сбора возникает у заемщика сразу после того, как он получает выгоду материального характера от процентной экономии.

В данных рамках стоит отметить, что экономия процентов может быть отнесена к доходам, которые, в свою очередь, облагаются доходами. Частные лица выплачивают НДФЛ, а организации – налоги на прибыль.

Что касается частных лиц, то они должны в обязательном порядке самостоятельно предоставить в территориальные налоговые службы специальную декларацию до 30 марта того года, который следует сразу за завершившимся отчетным периодом.

В таких случаях исключением являются сотрудники и непосредственные учредители организации. В этой ситуации в качестве фактического налогового агента может выступать компания, которая осуществляет выплату налогов за физическое лицо. Например, если кредитные средства выделяются в пользу учредителя, то НДФЛ может быть выплачен организацией, как налоговым агентом.

Стоит отметить, что налоги на прибыль могут быть не актуальны в тех случаях, когда средства выделяются на покупку или строительство объектов недвижимого имущества и физическому лицу предоставляется право на произведение налогового вычета. В соответствующих ситуациях фактический кредитор не должен выплачивать никакие налоги.

Возврат займа учредителю безналичным способом – простой и безопасный способ исполнения долговых обязательств. Однако нужно знать о некоторых нюансах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как правильно вернуть долг учредителю с расчетного счета на карту? В случае необходимости организация и ее учредитель могут выступать сторонами займа.

Для компании – это способ получения необходимых средств с минимальными издержками. Оформить такой займ не сложно, но нужно еще и правильно погасить долг. Как в 2019 году вернуть займ учредителю с расчетного счета на карту?

Важные аспекты

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

• осуществление текущей хозяйственной деятельности;
• расширение материальной базы;
• внедрение новых технологий;
• иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Объем займа и срок определяют исключительно стороны сделки, каких-то нормативных ограничений в данном случае не предусмотрено.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в . Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Что это такое

Определение договора займа присутствует в . Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

• сумма займа (или описание передаваемого имущества);
• срок действия договора;
• процентная ставка или ее отсутствие;
• вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
• подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

Если при оформлении допустить ошибки, то могут возникнуть трудности на этапе возврата займа. Потому следует заранее проверить наличие возможных ошибок.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Какой вид задействован

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Частой ошибкой при оформлении становится отсутствия условия о процентах.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

Процентный

В договоре процентного займа указывать размер ставки процентов следует в обязательном порядке. Но кроме того нужно прописать порядок уплаты процентов.

Порядок возврата согласовывается сторонами. При этом возможны такие варианты:

Если в договоре не прописан порядок уплаты процентов, то учредитель вправе руководствоваться п.2 ст.809 ГК РФ и требовать оплаты процентов при каждом получении платежа по займу.

Проценты, которые получает займодавец-учредитель приравниваются к доходам гражданина. Он обязан уплатить с общей суммы полученных процентов 13 % в виде .

Что касается заемщика-организации, то проценты выступают как расходы, уменьшающие сумму доходов. Соответствующим образом оплата процентов отображается в бухучете.

Беспроцентный

Когда проценты не предусмотрены по договору займа, это следует непременно отобразить в соглашении. В противном случае сделка по умолчанию будет считаться процентной.

В ст.809 ГК РФ сказано, что если в договоре не указан размер процентной ставки, то он приравнивается к ставке ЦБ РФ , действующей на момент заключения соглашение.

Игнорирование указания процентов может стать причиной для обвинения займодавца в уклонении от налогов. Да и бухучет заемщика оказывается ошибочным.

Итогом может стать возникновение претензий со стороны налоговых органов . В беспроцентном договоре займа следует четко указать – «проценты за пользование займом не взимаются» или «процентная ставка равна 0 %».

Нормативная база

Основополагающий норматив, который регламентирует выдачу займов учредителем, это . Закон не запрещает подобные отношения юрлица с его участниками.

Не ограничены ни сумма займа, ни срок действия договора. Но при оформлении договора займа от учредителя нужно учитывать положения .

В ней сказано, что участниками сделки должны быть две стороны – заемщик и займодавец. То есть подписи обеих сторон должны присутствовать на договоре.

Факт передачи предмета займа надлежит зафиксировать . Либо можно указать в договоре, что акт приема-передачи заменяет момент поступления денежных средств на организации от имени учредителя.

Вернуть займ нужно в срок, указанный в договоре. Допускается отсутствие в договоре точной даты возврата. Такой договор считается бессрочным.

Но нужно учесть, что в такой ситуации учредитель-займодавец вправе в любое время потребовать возврата долга и заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента требования ().

Порядок оформления

При оформлении займа от учредителя очень важно правильно составить договор. Он определяет наиболее важные условия сделки. Но не менее важно правильно оформить возврат средств.

Основные правила возвращения заемных средств учредителю таковы:

Важно знать, что условия договора займа можно изменить только до заключения сделки, то есть до момента получения средств заемщиком. Впоследствии поменять условия не получится.

Порядок и способ возврата также должны определяться договором. При этом возможны разные варианты и в каждом случае существуют свои особенности, которые нужно учитывать.

Товаром

Возврат займа имуществом осуществляется по тем же правилам, что и возврат долга товаром.

То есть каждая сделка по передаче имущества признается реализацией и соответственно, с каждого имущественного платежа потребуется уплатить налог от продажи.

Наличными

Возврат займа учредителю наличными средствами тоже относится к запрещенным способам. Все переводы организации должны осуществляться исключительно по безналичному расчету, чтобы их можно было отследить.

Соответственно, возврат наличными долга невозможен – нужно сначала перевести деньги на расчетный счет предприятия и только потом перечислить на карту или счет займодавца.

Важно! Использование для погашения выручки – это административное правонарушение и по закону за такое деяние предусмотрен штраф.

Отметить стоит и такие случаи как возврат долга учредителю наличными из личных средств руководителя. Например, директор организации возвращает займ учредителю из своей .

Прямого запрета на такие действия нет, поскольку гражданин вправе распоряжаться заработанными средствами по собственному усмотрению.

Однако с позиции документального оформления возникают сложности – ничто не подтверждает возврата средств.

При возврате займа наличными в частном порядке могут возникать следующие ситуации:

Возникающие нюансы

Возврат займа учредителю требует учета и иных нюансов помимо выбора способа передачи долга. В частности операция должна быть надлежащим образом отражена в бухгалтерском учете.

При этом значение будет иметь срок займа – краткосрочный или долгосрочный, наличие или отсутствие процентов, способ передачи заемных средств в счет уплаты долга.

При документальном оформлении сделки следует учитывать правильность оформление. Двоякое толкование записей или отсутствие необходимых сведений может стать основанием непризнания сделки или отнесение ее к иным видам операций.

С точки зрения налогового учета нужно учитывать условия возврата. А именно соблюден ли срок возврата, начислялись ли проценты. От особенностей займа будет зависеть необходимость уплаты налогов.

Отражение бухгалтерскими проводками

В бухучете при отображении операций с займами учитывается период сделки. Краткосрочный займ, срок которого не пре6вышает 12 месяцев, отображается по счету 66.

Для займов с более длительным сроком используют счет 67. Получение организацией займа не признается доходом. Следовательно, возврат займа не может быть отнесен к расходам.

Однако при наличии процентов порядок учета меняется. Процентные начисления учитываются обособленно и они относятся к расходам предприятия.

Начисление процентов отображают проводкой следующего вида:

Дт 91 Кт 66 (67)

Срок начисления процентов зависит от условий договора или требований . Однако долг по займу следует показывать при учете процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.

Общее отображение операции по получении займа от учредителя и погашению долга выглядит так:

Если осуществляется возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, какая проводка выполняется?

Запись выглядит как Дт 66 Кт 51 – то есть средства с р/с организации переведены на карту займодавца. Если займ является беспроцентным, то отображать нулевые проценты не нужно.

Когда займ учредителю возвращается товаром, то нужно сделать в бухучете проводки следующего вида:

В процессе деятельности ИП или организации может возникнуть ситуация, когда финансовое состояние дел окажется весьма шатким, вплоть до банкротства. Спасти положение может заем, выданный самим учредителем. В статье подробного рассмотрения не будет. Речь пойдет о том, как вернуть заем и можно ли возвращать заем учредителю из кассы.

Нюансы при выдаче займа

Учредитель должен знать следующее:

• При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в , кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
• Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
• Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
• Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.

Полученный заем не является доходом, поэтому его возврат не считается расходом. Однако если по договору предусмотрено погашение процентов, то это уже считается расходами.

При оформлении договора для беспроцентного займа должны быть прописаны следующие пункты:

• Для чего нужен заем.
• Срок пользования займом.
• Каким образом будет возвращаться заем (рекомендуем ознакомиться со ст. и ст. ГК РФ).
• Обязательство по возврату займа.

При отсутствии четкой формулировки вида займа ( или с процентами) выданная сумма считается возмездной с привязкой к ставке рефинансирования.

Если заем оформляется как кредит, то к предыдущим пунктам добавляется еще два:

• Указать проценты и алгоритм их выплаты кредитору.
• Возможность досрочного погашения займа.

Как вернуть заем

Существует несколько способов возврата кредитору, в том числе рассмотрен достаточно распространенный вопрос о том, как вернуть заем учредителю через кассу. О каждом из них ниже:

1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

2. Через кассу. Для этого совершается перевод с денежного счета необходимой суммы в кассу. Лимита по размеру погашения кредита для физлица не существует. Для юрлиц действует ограничение в 100 000 рублей.

Запрещено погашать заем из кассового денежного дохода. Данный запрет вступил в силу с 1 июня 2014 года Указанием ЦБ РФ № 3073-У . Иначе вам грозит административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

3. Передача имущества. Согласно ст. ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.

4. Наличный расчет. Согласно указанию ЦБ РФ № 3073-У , выплата займа наличкой запрещена. В этом случае организация обязана поступить так:

1. Внести на р/с организации выручку.
2. Снять с р/с требуемую сумму. При этом в банке указывается целевое получение средств: возврат займа.
3. Погасить заем кредитору.

5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

Вывести свою компанию из кризиса можно различными путями. Однако заем считается самым используемым и законным способом это осуществить. В любом случае рекомендуем ознакомиться со всеми налоговыми и правовыми нюансами, чтобы избежать ответственности в дальнейшем.

• Можно зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов
• Если должник банкротится, как это влияет на поручителя
• Возврат долга организации по поручению кредитора третьему лицу
• Можно ли продолжать пользоваться договором беспроцентного займа при изменении статуса физического лица - учредителя
• Как отразить в учете оплату по погашению процентного займа, если оплату произвела за нас другая организация, проводки у организации-должника?

Вопрос

В июле месяце в связи с отсутствием денег на р/счете и остановкой работ, учредитель со своей карты внес 15000 на р/счет по договору займа. На данный момент организация готова вернуть заем учредителю. У организации имеется карточка организации и инкассация. 1. Как можно быстро вернуть деньги и какие сделать проводки? 2. Надо ли дополнительно оформить какие либо документы? 3. И указать в возврате - возврат краткосрочного займа?

Ответ

Вернуть заем учредителю ваша организация может двумя способами. Первый -- перечислить деньги с расчетного счета фирмы на счет (карточку) учредителя. Второй -- вернуть средства собственнику наличными, предварительно сняв их со счета и внеся в кассу. Поскольку погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Иначе при проверке вашу фирму могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В обоих случаях отражайте заем как краткосрочный на счете 66. Так как вы получили его на срок менее 12 месяцев.

Теперь что касается конкретных записей в бухучете.

Если вы погашаете заем с расчетного счета и перечисляете на счет или карту учредителя , то в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51

Погашена задолженность по договору займа с расчетного счета

Если вы снимаете средства со счета, вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы , то проводки следующие (п. 4 Указания № 3073-У):

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Каких-либо отдельных документов оформлять при возврате займа не нужно. Возвращая суммы из кассы (предварительно сняв со счета) вы оформите кассовый ордер. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях.