Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Можно ли вернуть деньги уплаченные за госпошлину. Можно ли вернуть деньги за госпошлину

Мало кто знает о возможности получения государственной помощи для погашения ипотечных кредитов. На прошлой неделе премьер-министром Дмитрием Медведевым было подписано постановление, которым предусматривается выделение на соответствующую программу 731 млн рублей. Эти деньги пойдут на помощь оказавшимся в трудном положении ипотечным заемщикам. Получить средства не просто, но реально.

По какому закону предоставляется помощь?

Постановление правительства о помощи отдельным категориям оказавшихся в трудной ситуации заемщиков под номером N-373 вышло 20 апреля 2015 г. Основной причиной его принятия стали договора ипотеки, заключенные в валюте. По таким кредитам наблюдался кратный рост платежей после рубля.

11 августа 2017 г. действие программы было продлено постановлением правительства N-967. В этом документе уточнялись критерии предоставления помощи, доступные суммы, другие параметры.

Кто может получить помощь?

Согласно условиям программы, претендент на участие в ней должен соответствовать шести следующим критериям:

  1. Быть гражданином России, входящим в одну из перечисленных ниже категорий:
    • родители несовершеннолетних детей (или их опекуны);
    • инвалиды или родители детей-инвалидов;
    • имеющие на иждивении лиц до 24 лет, которые учатся на стационаре, включая аспирантов, интернов, адъюнктов, ординаторов и пр.;
    • ветераны боевых действий.
  2. Наблюдается резкий рост платежей по кредиту и связанное с ним сильное падение реальных доходов заемщика. Размер ежемесячных платежей по кредиту вырос минимум на 30% в сравнении с рассчитанным при заключении договора. Величина дохода семьи после вычета ежемесячных платежей за три месяца должна быть не больше двух прожиточных минимумов на одного члена семьи.
  3. В качестве залогового обеспечения должна выступать квартира или требование согласно договору участия в долевом строительстве.
  4. Метраж квартиры должен быть небольшим. Для однокомнатной квартиры максимум 45 кв. м, для двухкомнатной - 65 кв. м, трехкомнатной - 85 кв. м.
  5. Квартира, приобретенная по договору ипотеки, должна быть единственным жильем. Возможно также наличие в собственности семьи совокупной доли максимум 50% в одном другом жилом помещении.
  6. Ипотечный договор должен быть заключен не ранее 12 месяцев перед подачей заявления о реструктуризации.

Обязательно ли соответствовать сразу всем шести требованиям?

Нет. Достаточно подходить хотя бы под 4 любых критерия из списка. Однако в таком случае принимать решение о возможных выплатах будет межведомственная комиссия.

Сколько можно получить средств?

Максимальная сумма помощи по кредиту составляет 1,5 млн рублей, но не больше 30% от изначальной суммы займа.

К кому обращаться?

Руководство процессом помощи ипотечным заемщикам осуществляется Единым институтом развития в жилищной сфере ДОМ.РФ (старое название - АИЖК). Именно на его счета переводятся бюджетные средства, которые потом распределяются институтом соответственно принятым им решениям.

Сначала нужно проверить на сайте института, входит ли ваш кредитор в число участников программы.

При наличии вашего банка в списке, нужно будет прийти туда на консультацию. Сотрудники банка должны рассказать, какие вам потребуются документы. Обычно нужно довольно много документов, причем для каждого конкретного случая они могут быть разными.

Собрав все требуемые свидетельства и справки, нужно повторно прийти в банк. Там заполняется заявление о реструктуризации ипотечного кредита, а пакет документов предоставляется менеджеру. После этого до 30 дней уходит на вынесение межведомственной комиссией своего решения.

А что дальше?

Полное погашение кредита данной программой не предусмотрено, однако ее участник получает очень большие плюсы.

Условия по оставшимся платежам будут существенно улучшены. Все валютные договоры будут переоформлены в рублевые. При этом максимальный размер ставки кредитования для бывших валютных займов составляет 11,5%. По рублевым кредитам будет использоваться ставка, применяемая банков на дату реструктуризации.

Часть долга будет полностью погашена за государственный счет (размеры приведены выше).

Наконец, с заемщика снимут необходимость выплаты ранее начисленных сумм неустойки.

Многие ли получили помощь?

Программа начала действовать в 2015 г. По данным ДОМ.РФ, успешно воспользоваться ею смогли 20 366 семей. По информации Центробанка, к началу 2015 г. в стране было 25 тысяч валютных ипотечных договоров. Так что помощь получили действительно многие.

Реструктуризация долга - процесс весьма непростой. Однако при необходимости погашения ипотеки попытаться стоит.

Налоговый вычет является одним из немногих законных способов облегчения налогового бремени. Он заключается в возвращении налогоплательщику денег, которые были уплачены государству. Возвращается часть подоходного налога (те пресловутые 13%, на которые ежемесячно уменьшается официальная зарплата). Целью налогового вычета является возмещение затрат социального характера, то есть, связанных с лечением, образованием, покупкой жилой недвижимости, воспитанием детей, пенсионным страхованием, благотворительной деятельностью. Сегодня существует 16 вычетов, которые разбиты на 5 категорий.

Налоговые вычеты в России предусмотрены только для физлиц. По сути, государство производит возврат подоходного налога, уже уплаченного гражданином, поэтому, на получение вычета могут рассчитывать только люди, получающие официальные доходы. При этом, для студентов и пенсионеров, не имеющих дополнительных доходов, вычеты не предусмотрены, так как стипендии и пенсии не подлежат налогообложению, а значит, нечего и возвращать. Аналогичная ситуация и у индивидуальных предпринимателей.

Имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет способен наиболее существенно пополнить семейный бюджет. Основанием для его оформления может быть покупка жилой недвижимости, в том числе находящейся в процессе строительства, или части в жилой недвижимости. Законом не устанавливается срок давности по такому вычету, поэтому, если с момента покупки прошло больше трех лет, для его исчисления берутся доходы последних трех лет.

На получение имущественного вычета можно рассчитывать только однажды. Хотя, если собственность находится в совместном владении, один из владельцев имеет невысокие доходы, и на большую сумму вычета рассчитывать не приходится, то доля вычета может быть передана партнеру, чтобы использовать право на возврат доходов при покупке другого жилья.

Приобретая жилье, человек получает право оформить вычет с суммы 2 млн. рублей своих доходов до налогообложения (это максимальная сумма, установленная государством). Не трудно посчитать, что 13% от 2 млн. рублей составляет 260 тыс руб. Именно такую сумму получит человек после оформления возврата налога. Конечно, не у всех годовой доход составляет 2 млн. рублей. Для людей с меньшим доходом вычет будет производиться налоговой службой в течение нескольких лет, до достижения общего объема заработка этой суммы.

Например, оформление имущественного вычета производилось в 2014 году, доход за который составил 800 тыс. руб. Тогда возврат составит 13% от этой суммы — 104 тыс. рублей. Ведь государство получило от вас в виде налога именно столько денег. Оставшаяся от 2 млн сумма (1,2 млн рублей) будет перенесена на 2015 год и последующие, до выплаты всех положенных 260 тыс. рублей. Если стоимость жилья меньше, чем 2 млн. руб., то разрешается дополнить ее расходами, связанными с ремонтом (в том числе — покупкой строительных материалов).

Если жилье приобретается с помощью ипотеки, то при оформлении вычета учитываются определенные нюансы. Здесь к сумме лимита за приобретение разрешается прибавлять сумму расходов, связанных с платежами процентов по кредиту (не более 3 млн. рублей). Но вычет по процентам в этом случае можно будет получать по мере погашения долга перед банком, поэтому, процесс растягиваются на долгие годы.

«Детский» вычет

Вычет предусмотрен на каждого ребенка, который был рожден или принят в семью. При отказе одного из родителей от своего вычета, его супругу положен двойной вычет. Это выгодно для родителей, один из которых зарабатывает очень мало, например, работая на полставки, а официальный доход другого является значительным. Если у ребенка есть лишь один родитель, то он также пользуется правом двойного вычета.

Человек обладает правом вычета на воспитание детей, если его официальный годовой доход составляет не более 280 тыс. руб. Он касается воспитания детей, которые не достигли 18-летия, или учатся на очной форме обучения до 24 лет. При достижении доходом установленной суммы, вычеты прекращаются. Поэтому, расчет «детского» вычета производится ежемесячно.

Вычет на первого и второго ребенка составляет ежемесячно 1400 руб.; если в семье есть третий ребенок и последующие — 3 тыс. руб. Такая сумма должна вычитаться бухгалтерией предприятия из налогооблагаемой базы при расчетах подоходного налога. Конечно, прибавка к зарплате составляет совсем немного, например, для двух детей ежемесячно по 182 руб., для трех и более – по 390 рублей. Однако, для получения этих денег не нужно прикладывать никаких усилий, все действия заключаются лишь в подаче заявления в бухгалтерию.

Социальный вычет

Социальный налоговый вычет бывает пяти видов. Он предоставляет право на возврат налога при оплате:

  • обучения,
  • пенсионного страхования (негосударственного и добровольного),
  • лечения и медикаментов,
  • благотворительности,
  • накопительной части пенсии.

Можно оформлять несколько социальных вычетов, однако, совокупный размер расходов, с которого государством будет возвращен налог, не должен быть больше 120 тыс. руб. При этом, в отличие от вычета имущественного, социальный имеет срок давности, который составляет три года.

На налоговый вычет по расходам на учебу могут рассчитывать те, кто учится, несет затраты по обучению своего ребенка, сестры или брата не старше 24 лет, или обучению опекаемого человека не старше 24 лет. Если речь идет о самом студенте, сестре или брате, то вычет будет рассчитываться с расходов до 120 тыс. руб. в год. При оплате за обучение ребенка или человека, находящегося под опекой, берется сумма расходов до 50 тыс. руб. в год. При этом, не имеет значения, где находится учебное заведение (в нашей стране или за ее пределами), частное оно или государственное. Налоговый вычет на обучение можно использовать также применительно к детским садам и школам, центрам повышения квалификации и т. д.

При этом, оплату обучения лучше осуществлять не единовременно, а каждый год. Например, если при стоимости обучения 300 тыс. руб. за три года вы внесете эту сумму сразу, то сможете рассчитывать на получение вычета в размере 13% с максимальной суммы 120 тыс. руб., то есть, 15,6 тыс. руб. Оплачивая обучение каждый год, вы будете получать вычеты три года, и каждый год будет насчитываться вычет с суммы в 100 тыс. руб., что в сумме составит 39 тыс. руб.

Что касается лечения и покупки лекарств, то здесь вычет рассчитывается по-разному. Все зависит от того, относится ли услуга или лекарство к дорогостоящим. Выяснить это можно, заглянув в перечень медицинских услуг и медикаментов. Если лечение не дорогостоящее, то для него предусмотрен максимальный объем расходов для возврата налога 120 тыс. руб. В ином случае, для расчета вычета будет взята полная сумма затрат на лечение. На получение «медицинского» вычета могут рассчитывать те, кому пришлось самим проходить лечение, нести расходы по лечению второй половины, родителей или несовершеннолетних детей, либо перечислять страховые взносы в соответствии с договором добровольного личного страхования, своего или родственников.

Вычет по расходам на благотворительность производится из расчета не более 25% дохода, который был получен за год. На него можно рассчитывать в случае оказания помощи НКО, благотворительным или религиозным организациям. Однако, здесь есть один нюанс: если перечисленные средства были адресованы физическому лицу или фонду, учредителем которой является благотворительная организация, то вычет производиться не будет.

«Пенсионный» вычет положен тем, кто осуществляет оплату взносов, связанных с добровольным пенсионным страхованием, негосударственным пенсионным фондам или организациям. Уплаченные взносы, с которых будет сделан вычет, не должны превышать 120 тыс. руб. (то есть, сумма вычета составит 15 600 руб.). Если человек без участия работодателя, самостоятельно осуществлял оплату дополнительных взносов в накопительную часть пенсии, то ему положен вычет с той же суммы. Для такого налогового вычета есть срок давности, который составляет три года.

Как оформляется вычет?

У налогоплательщика есть возможность выбора способа оформления вычета: самостоятельно или через свое предприятие. В первом случае нужно приложить больше усилий, однако, вся вычтенная сумма будет выплачена единовременно, став хорошим подспорьем для семейного бюджета. Если к оформлению вычета привлекать работодателя, то сначала нужно предоставить ему уведомление о праве на вычет, получить которое можно в налоговой инспекции. После этого бухгалтерия вашего предприятия не будет до конца года удерживать с вас подоходный налог при начислении зарплаты.

Вне зависимости от вида вычета, порядок оформления документов установлен один, различие заключается в перечне необходимых документов. Например, при самостоятельном оформлении имущественного вычета этот перечень представлен:

  • налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ;
  • документами о праве собственности на дом или квартиру;
  • договором о приобретении недвижимости, либо договором о приобретении прав на квартиру в строящемся здании;
  • документами об оплате расходов на дом или квартиру (распиской продавца, выписками из банка о перечислении средств на погашение кредита, товарными и кассовыми чеками, актами о закупке материалов и т. д.);
  • кредитным договором, если жилье куплено в кредит или под ипотеку.

Документы на вычет подаются каждый год, до исчерпания суммы, с которой возвращается уплаченный налог. Для оформления документов следует обращаться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Налоговый кодекс устанавливает срок проверки документов на право предоставления налогового вычета, составляющий 3 месяца. Однако, на практике, подав документы в феврале или марте, можно рассчитывать на получение денег к июлю-августу.

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

Почти все трудоспособные граждане, а тем более компании и предприниматели - налогоплательщики. Они должны уплачивать:

  • налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;
  • налог с продажи имущества - дома, автомобиля, квартиры;
  • налог на прибыль;
  • НДС и т.д.

Обычно подоходный налог удерживается агентом-работодателем, а другие необходимо декларировать самостоятельно. В определенных ситуациях может возникнуть переплата:

  • Оформление вычета - возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.
  • Изменился статус плательщика.
  • Ошибка и т.п.

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:


Законодательная база

В 78 статье Налогового кодекса РФ обозначены принципы возврата ФНС излишне уплаченного налога:

  • Излишне уплаченные средства могут перейти в виде доплаты к последующему платежу. В случае если по переплаченному налогу платежи больше не предвидятся, деньги могут быть использованы в платежах иного типа, а также в качестве штрафных санкций.
  • Возвратом излишек занимается ФНС после подачи плательщиком (физическим или юридическим лицом) заявления по месту регистрации.
  • С того момента, как переплата обнаружена, ФНС в письменной форме должно уведомить налогоплательщика, сообщить общую сумму и тип взноса в бюджет.
  • Есть возможность проведения проверки, цель которой - установление факта переплаты. Проверка может быть инициирована и со стороны заявителя, и со стороны налоговой структуры.
  • Зачет или возврат переплаченных средств осуществляется в заявительном режиме
  • Срок возврата излишек - 30 дней после завершения проверки.
  • Возможность подачи заявления существует на протяжении 3 полных лет (36 месяцев) с момента, как была предоставлена отчетность.
  • Если денежные средства не возвращены в установленный законодательством срок, каждый день на сумму будут начисляться проценты, которые исчисляются в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.
  • Возврат производится в рублях.
  • Кроме Налогового кодекса, возврат ошибочно уплаченного налога регулирует таможенное законодательство РФ.

Денежные средства, которые были перечислены самостоятельно или взысканы ФНС, могут быть начислены или внесены с ошибкой, таким образом и появляется переплата.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):


Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются. А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет - зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Ситуации, когда индивидуальные предприниматели или предприятия и организации переплачивают налоги, встречаются не так уж и редко. Такие моменты являются, конечно, не самыми приятными для бизнесменов, но, тем не менее, они не безнадежны – закон предусматривает возможность возврата излишне оплаченных налогов.

Наиболее частые причины налоговых переплат

Условно можно поделить причины по переплате выплат в государственную казну на четыре пункта:

  1. Естественные причины . К ним относятся те случаи, когда в результате своевременных авансовых платежей у предприятия по итогам года образовывается переплата;
  2. Вынужденная переплата или ошибочное списание налогов специалистами налоговой инспекции в двойном размере. Такое возможно, если, к примеру организация имеет несколько счетов или тогда, когда налогоплательщик оплатил налог с задержкой, а налоговики уже успели передать сведения о должнике судебным приставам, которые и взыскали налог с р/с;
  3. Ошибки, допускаемые бухгалтерами при оформлении платежных документов . Стоит отметить, что не всякая ошибка может привести к переплате, тем не менее, следует внимательно следить за формированием платежек, чтобы в дальнейшем не требовалось прибегать к специальным мерам по возврату излишне оплаченных налоговых сборов;
  4. Ошибки в налогоисчислении . Довольно часто такое бывает при подсчете налогооблагаемой базы, в том числе, например, при распределении расходов между двумя системами налогообложения (если такое практикуется в организации или ИП) или же неправильное применение налоговой ставки. Основную опасность тут представляет непреднамеренное занижение налога, которое при обнаружении инспекторами налоговой службы может привести к административным санкциям и штрафным взысканиям.

Данный список не является окончательным, поскольку практика такова, что переплата может случиться самым неожиданным образом. В любом случае, какова бы ни была ее причина, следует тщательно подготовиться, прежде чем обращаться в налоговую службу за ее возвратом.

Сроки по возврату излишне уплаченных налогов

Закон четко устанавливает сроки, в которые можно вернуть излишек, выплаченный в государственный бюджет, в качестве налога.

Важно! Налоговая переплата возможна к возврату только тогда, когда с момента ее совершения не прошло трех лет. После прохождения трехлетнего рубежа, независимо от причин переплаты и времени ее обнаружения, вернуть излишне уплаченные налоги будет не реально.

Порядок возврата переплаты

Как в любом другом случае взаимодействия налогоплательщика и Федеральной налоговой службы (ФНС), правила возврата переплат строго регламентированы:

  1. Подтверждение факта переплаты. Прежде чем запускать процесс по возврату излишне уплаченного налога, следует первым делом задуматься о том, как его подтвердить документально. Тут все зависит от того, в результате каких действий образовалась переплата.
    • Если это произошло из-за банальной бухгалтерской ошибки, которая была впоследствии обнаружена, то нужно подать в налоговую уточненную декларацию;
    • Можно составить акт сверки с налоговой службой. Инициатором его могут быть как представители налоговой службы, так и бухгалтерия второй заинтересованной стороны. Если акт сверки был составлен в установленном законом порядке и подписан налоговым специалистом, то уточненку можно уже и не подавать;
    • Еще один способ установить излишне переплаченные налоги – пойти путем судебных разбирательств. Дело это долгое, хлопотное и непростое, но если сумма налоговой переплаты значительная, а налоговики отказываются ее признавать, то игра стоит свеч. Если факт переплаты судом будет установлен, то избежать возврата переплаченной суммы налоговикам не удастся.
    • Переплата налогов может обнаружиться и в итоге выездной камеральной проверки. Это не самая приятная процедура для всех организаций и ИП, тем не менее, наличие переплаты лучше, чем обнаружение налоговых недоимок. В данном случае специалисты налоговой службы обязаны будут направить налогоплательщику письменное извещение о переплате и ее размере.
  2. После того, как переплата доказана, с ней нужно обязательно что-то сделать. По закону, здесь есть также несколько направлений:
    • Первый и самый очевидный вариант – просто вернуть налоги на расчетные счета налогоплательщика;
    • Второе что можно предпринять – перенаправить эту сумму к уплате недоимок, пеней, штрафов и т.п. сборов. Причем, что касается недоимки, то покрывать ею можно только тот тип налога, по которому она образовалась. То есть, если переплата была в федеральный бюджет, то перекрывать ею можно только федеральные налоги. Перенаправлять переплату из общей государственной казны в региональный карман нельзя. Точно также дело обстоит и с местными налогами – перекидывать переплату по ним в федеральный бюджет невозможно.
    • Тритий путь – отложить излишек на предстоящие налоговые выплаты. Схема при этом здесь та же, что и в предыдущем варианте.

    Внимание! Закон никоим образом не обязывает налогоплательщика распоряжаться всей суммой переплаты каком-либо одним определенным способом. Вполне можно распределить ее по частям на разные цели.

  3. Следующий этап по возврату налога: написание заявления в налоговую службу. Здесь обязательно нужно указать точный размер переплаченных средств, привести подтверждения, а также прописать намерения по дальнейшему распоряжению ими. Заявление можно подать либо:
    • Лично в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или ИП;
    • Отправлением письма с уведомлением о вручении через почту России. В этом случае нужно обязательно сделать ;
    • Через представителя налогоплательщика при предоставлении нотариально заверенной доверенности.

К сведению! Заявление нужно обязательно писать в двух экземплярах, один из которых остается на руках налогоплательщика. При принятии заявления о переплате, специалист налоговой оба должен проштамповать.

После получения заявления, налоговики обязаны рассмотреть его не дольше чем в десятидневный срок. В результате на свет должно появиться решение либо о зачете налога в счет других платежей, либо о его возврате.

Важно! На расчетный счет налогоплательщика, переплата должна вернуться не позднее месяца с момента передачи соответствующего заявления в налоговый орган.

Нюансы возврата переплаты

При переплате следует помнить о некоторых особенностях ее видения с точки зрения налоговой службы. В частности, налоговая может сама, в одностороннем порядке, не дожидаясь никаких заявлений от налогоплательщика перенаправить переплату в счет имеющихся у него недоимок. Причем, это понятно и удобно для индивидуального предпринимателя или предприятия тогда, когда подобная недоимка у него одна. А если их несколько? В этом случае стоит поторопиться с заявлением, иначе налоговики распорядятся переплатой на собственное усмотрение.

Важно! Необходимо помнить о том, что если налоговая самостоятельно решила, куда определить переплату, сделанную налогоплательщиком, то в результате ее действий, на счета вернется только разница между недоимкой и излишне оплаченной суммой.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что к расчету налоговых платежей и их выплат нужно относиться крайне внимательно. При обнаружении переплаты необходимо своевременно и с полной доказательной базой обращаться в налоговую службу, чтобы иметь возможность лично распорядиться переплаченными ранее деньгами.

Может стать , уплаченного ранее. Налоговый кодекс имеет несколько возможностей для возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В главе 23 Налогового кодекса, в частности, предусмотрен возврат налога, уплаченного ранее, при оплате обучения , лечения , приобретении недвижимости , взносе в накопительную часть пенсии . Рассмотрим наиболее вероятные случаи, с которыми нам придется столкнуться.

Возврат налога при обучении.

Налогоплательщик (уж простите меня за это страшное слово, но в этом посте буду выражаться терминами Налогового Кодекса) может вернуть налог, уплаченный в налоговом периоде, в пределах стоимости обучения - своего, детей до 24 лет и даже брата/сестры. Налоговый вычет не может превышать 50 000 руб. в налоговом периоде. Учебное заведение должно быть лицензировано. Налоговый вычет распространяется на оплату очного и заочного обучения самого налогоплательщика, а для его детей и братев/сестер - только на оплату очного обучения.

Пример.
Если за год он потратил на обучение 40 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 40 000 х 0,13 = 5 200 руб.

Возврат налога при приобретении недвижимости (имущественный налоговый вычет).

Это самый интересный и часто меняющийся случай возврата налога. Налогоплательщик может возместить часть расходов по приобретению или строительству недвижимости или земельных участков, а также проценты по кредитам на приобретение этих объектов. Всего налогоплательщик имеет право на вычет в пределах 2 000 000 руб. (т.е. может вернуть до 260 000 руб. уплаченного налога). Раньше это можно было сделать один раз по одному объекту, а теперь - несколько раз, до тех пор, пока общая сумма вычета не составит 2 млн.

Пример. Налогоплательщик заработал за год 1 млн. руб., с которого он заплатил НДФЛ по ставке 13% в сумме 130 000 руб.
Если за год он потратил на приобретение квартиры, ее отделку, а также уплатил проценты по кредиту в общей сумме 3 000 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 3 000 000 х 0,13 = 390 000 руб. Так как уплачено в этом году только 130 000 руб., то эта сумма будет возмещена, а невозмещенный остаток (260 000 руб.) переносится на следующий год.

Возврат налога при лечении.

Налоговый кодекс предоставляет возможность вернуть налог при оплате так называемого дорогостоящего лечения. Перечень этих дорогостоящих видов лечения перечисляется в специальном постановлении Правительства РФ, там же перечислены и наименования лекарств, включаемых в вычет. Очень надеюсь, что у вас не будет повода для этого вида налогового вычета, но, если уж приключилось - то читаем дальше. Вычет распространяется на лечение самого налогоплательщика, его супруга/супруги, родителей и детей до 18 лет. Возврат налога при лечении возможен только при условии, что у медицинского учреждения есть лицензия, а расходы документально подтверждены.

Пример. Налогоплательщик заработал за год 1 млн. руб., с которого он заплатил НДФЛ по ставке 13% в сумме 130 000 руб.
Если за год он потратил на лечение 200 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 200 000 х 0,13 = 26 000 руб.

На самом деле жизнь сложнее моих примеров, и может возникнуть основание для налогового вычета сразу по нескольким пунктам. В таком случае в нашем примере максимум, что может получить налогоплательщик - это сумма уплаченного им за год налога (в нашем примере - 130 000 руб.).

Во всех случаях для возврата налога (получения налогового вычета) требуется заполнить декларацию и сдать ее в налоговые органы. Декларация достаточно объемная, но заполнять ее нужно не всю, а по ситуации, и при желании можно разобраться в ней самому (в интернете можно найти инструкции). Но можно воспользоваться услугами специалистов: в налоговой инспекции наверняка висят объявления лиц, подрабатывающих составлением деклараций, которые за пару тысяч рублей нарисуют все, как надо.

Все вычеты распространяются только на фактически понесенные расходы: нельзя вернуть часть расходов, оплаченных работодателем, страховой компанией, бюджетом в виде субсидии.

Как вы видите, возврат подоходного налога - штука выгодная, и им нельзя пренебрегать. Мне и моим родственникам и знакомым приходилось пользоваться вычетами по всем видам расходов (обучение, лечение и приобретение недвижимости), так что потенциально с этими вычетами может столкнуться каждый. Читаем и пользуемся.