Главная / Бухгалтерия и кадры

Кредиторская задолженность отчет в 1с. Погружаемся в аналитику

Как в 1С посмотреть дебиторскую задолженность? Вопрос может возникнуть у бухгалтера-новичка либо у опытного специалиста, осваивающего новое для него ПО. Отвечаем на него в этом материале.

Какие отчеты по дебиторке есть в 1С?

В программе «1С 8» (далее мы будем рассматривать эту версию программы как наиболее актуальную и распространенную) существует большое количество различных отчетов, в которых можно увидеть состояние дебиторской задолженности контрагентов.

Условно их можно поделить на 2 группы:

Бухгалтерские — это те отчеты и документы, которые применяют в повседневной практике бухгалтеры, отвечающие за ведение расчетов либо за ведение учета в целом по предприятию (главбухи и замы). В качестве примеров можно привести:

Оборотно-сальдовую ведомость (далее — ОСВ) по счетам учета расчетов с контрагентами (счета 60, 62, 76 Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). Вход в ОСВ возможен через:

меню «Рабочий стол» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка);
меню «Покупки и продажи» — «Стандартные отчеты» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка).

Нажав в открывшейся форме отчета на кнопку «Показать настройки», можно формировать отчет по своему желанию в разрезах:

группировки — по контрагентам, договорам, расчетным документам (например, выставленным счетам);
отбора — из перечисленных выше групп можно выбирать только интересующих контрагентов;
показателей — например, по развернутому сальдо (удобно для тех партнеров, у которых могут быть как дебетовые, так и кредитовые сальдо единовременно).

Акт сверки с контрагентом. Меню «Покупки и продажи» — «Расчеты с контрагентами» — «Акт сверки расчетов». В данном документе можно увидеть все данные, которые есть в учете по конкретному дебитору, включая суммы отгрузок, оплат и взаимозачетов.

Управленческие отчеты или отчеты для руководства. Меню этих отчетов носит название «Руководителю». В меню есть подгруппы отчетов:

«Расчеты с поставщиками»;
«Расчеты с покупателями».

В этих подгруппах представлены сводные аналитические отчеты по группам задолженностей. Создатели «1С» посчитали, что нужны они в первую очередь менеджменту предприятия, однако ничто не мешает пользоваться ими и другим сотрудникам. О некоторых сводных отчетах поговорим подробнее.

Как выполнять отслеживание задолженности по срокам долга?

По срокам можно отслеживать задолженности поставщиков и покупателей. Поскольку дебиторская задолженность чаще образуется по группе покупателей, рассмотрим отчет на ее примере.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По поставщикам тоже может появляться дебиторка, например, когда они работают по предоплате. Тогда по ним можно формировать отчет через «Расчеты с поставщиками».

Выход в отчет:

Меню «Руководителю» — подгруппа «Расчеты с покупателями» — отчет «Задолженность покупателей по срокам долга».

Появившуюся форму отчета необходимо настроить — пройти по кнопке «Показать настройки» и установить:

Интервалы, в которых нужно сформировать отчет (распределить задолженности), например:

срок долга до 7 дней;
срок долга от 8 до 15 дней и так далее.

ВАЖНО! Значения можно ставить любые, добавляя или удаляя строки с интервалами во вкладке настроек отчета.

Группировку (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
Отбор (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).

После установки настроек задаем дату, на которую следует сформировать отчет, и нажимаем «Сформировать». В получившейся таблице данные по долгам будут разнесены по столбцам с назначенными интервалами задолженности.

ВАЖНО! Отчет можно представить в виде сводной диаграммы по назначенным интервалам возникновения долгов. Для этого в форме отчета в левом нижнем углу надо поставить галочку:

Диаграмма

О том, как с помощью «1С» можно сдать электронную отчетность, читайте в материале .

Как посмотреть динамику дебиторки за период?

Еще одним полезным сводным отчетом для анализа задолженности, который «работает» со сроками, является отчет по динамике дебиторки.

Он находится в той же подгруппе, что и отчет по срокам долгов. Принцип установки настроек тоже похож на отчет по срокам. Только при установке интервала задается период из выпадающего списка: минимально — день, максимально — год.

Получившийся в итоге отчет представит дебиторскую задолженность в разрезе:

изменения задолженности в периоде (например, при интервале 1 день и выбранном периоде 1 месяц в отчете получится график ежедневных изменений в объеме дебетовых долгов за месяц);
просроченной и погашаемой в срок задолженности (просроченные долги в отчете будут выделены красным цветом).

О нюансах учета задолженности читайте в статье .

Итоги

В «1С» существует много вариантов получения данных по дебиторской задолженности в нужном разрезе. Если требуется детализация (по контрагенту, договору), лучше пользоваться отчетами, которые мы представили как бухгалтерские. Если требуются сводные данные, дающие общую картину и позволяющие выполнять анализ, лучше воспользоваться отчетами из меню «Руководителю».

Расскажу свою историю, которая произошла со мной.

После покупки своего нового автомобиля примерно с полгода осенью, ближе к зиме, я с приятным удивлением обнаружила, что у него, оказывается, имеется функция подогрева у боковых зеркал. Это значительно может облегчить жизнь автолюбителя в морозную погоду. Еще через полгода совершенно случайно выяснилось, что у моего скромного городского "хэтчбека" можно скрытой кнопкой открывать багажник, не открывая одновременно при этом все замки на четырех других дверях авто. Это невероятно удобно, когда ковыряешься в багажнике, практически погрузившись туда с головой, и потому можешь легко не заметить злоумышленника рядом с водительской дверью. Свои открытия я продолжаю делать до сих пор, чем сильно веселю своих друзей и знакомых - более опытных водителей. Другой пример. Я лично знаю несколько людей, которые, покупая себе мобильный телефон, не имели полного представления обо всех имеющихся в нем функциях, и лишь потом обнаруживали, какое огромное количество пользы можно получить от этого замечательного блага цивилизации.

К чему это все я веду? Многолетний опыт работы в сфере ИТ позволил мне составить некоторую статистику относительно того, насколько осведомлены пользователи программного обеспечения о реальных возможностях используемого ими программного продукта. Статистика такова: Подавляющее большинство (а именно - более 80 %) компаний, приобретая тот или иной софт, изначально имеют представление только об общей концепции решения, в лучшем случае - знают отдельные функциональные блоки (чаще всего это и есть тот функционал, ради которого, собственно, приобретается продукт). Все остальное "остается за кадром".

Безусловно, на этапе выбора софта такой подход вполне оправдан - ведь нельзя же сразу попытаться объять необъятное. Но проблема состоит в том, что почти половине пользователей лицензионного программного обеспечения так и не удается полностью "рассекретить" богатый функционал системы на протяжении всего срока ее эксплуатации. А ведь сколько времени и денег могло бы сэкономить та или инная функция.

Причин на то предостаточно - и объективного, и субъективного характера. Современные ERP-системы не так просты в освоении, платой за гибкость системы часто является ее сложность, а у ключевых пользователей системы не всегда есть возможность выделить время для изучения документации или посещения учебного тренинга.

В результате имеют место ситуации, когда, инвестировав N-ую сумму средств в проект внедрения информационной системы, после завершения проекта компания использует возможности системы далеко не на сто процентов, а, скажем так, процентов на шестьдесят. А остальные сорок? Возможно, именно с их помощью компания сможет получить из информационной системы необходимые данные, которые влияют на принятие (или непринятие) стратегически важного для компании решения. Цена вопроса здесь очень высока.

Зеркала бокового вида автомобиля, не зная о кнопке включения обогрева, я вполне могу и лопаткой очистить от инея. Если никуда не тороплюсь. А если я опаздываю и у меня нет времени на лишние телодвижения? А если на улице мороз минус 30, а у меня перчатки дома остались? Вот и получается, что в состоянии глубокого обморожения я приезжаю на работу с опозданием на час. Хотя можно было всего лишь нажать одну кнопку. Но надо было знать, куда именно нажать.

Переводя тему ближе к предмету статьи, сообщу, что "кнопок, куда нажать" в "1С:Предприятии 8.0." (а именно об этой системы сегодня пойдет речь) невероятное количество. Тематика настоящей статьи - "Управленческая отчетность в 1С:Предприятии 8.0. " дает возможность ее автору раскрыть свои познания в этой области с размахом на целую книгу (а возможно, и в нескольких томах). Но зная, как нелегко ключевым пользователям системы найти время для чтения литературы (о дефиците времени уже упомяналось выше, и потому будем поступать последовательно), сегодня мы выберем для обсуждения лишь одну узкую тему - "Дебиторская задолженность".

Компаний, работающих со своими покупателями и заказчиками исключительно по предварительной оплате, в России сегодня меньшинство, и потому вопрос управления дебиторской задолженностью по-прежнему актуален. Какова общая сумма дебиторской задолженности и из чего она сложилась? Насколько велика или мала эта цифра в сравнении с прошлым месяцем, аналогичным периодом прошлого года? Какова структура "дебиторки" по датам возникновения? Какие именно покупатели и заказчики не оплачивают нашу продукцию? Какие именно заказы (заявки), отгрузки не оплачены? В чем причины неоплат и когда ожидать платежей? Какие действия предпринимаются сотрудниками компании для возврата дебиторской задолженности и насколько они эффективны? Вот, пожалуй, те вопросы, ответы на которые хотели бы знать руководители компаний.

Итак, посмотрим, каким образом ответы на поставленные вопросы может получить компания, использующая программную систему "1С:Предприятие 8".

Кто наши дебиторы и сколько они нам должны?

На рисунке представлен отчет, дающий информацию о суммах задолженности контрагентов перед компанией на определенную дату (в нашем примере - на конец дня 31 июля), в выбранной валюте (в нашем примере - это USD).

Отчет детализирован по контрагентам - покупателям и заказчикам компании.

Как видно из отчета, общая сумма дебиторской задолженности на 31.07.2005. составляет 93 310,83 USD. В списке дебиторов - 13 контрагентов, причем особенно "отличились" две организации - Заря и Искра, задолженность которых перед компанией значительно больше, чем у остальных контрагентов. Это означает, что именно на этих двух контрагентов и надо обратить особое внимание в первую очередь.

В случаях, когда список дебиторов не умещается на одну страницу, отобрать визуально контрагентов с наибольшей задолженностью поможет отчет "Дебиторская задолженность - диаграмма"

В данном случае мы выбрали тип диаграммы - "круговая объемная", а в качестве подписей данных - "процент". Диаграмма наглядно показывает, что долги двух организаций Заря и Искра действительно дают вместе более 80% (40,81 % + 40, 93%) от общей суммы дебиторской задолженности, а на всех остальных должников компании приходится лишь 20%. (Приведенный пример как будто соответствует известному принципу Парето: 20% покупателей - 80% дебиторской задолженности).

Однако, в действительности все гораздо интереснее. В частности, одной из особенностей является то, что многие компании имеют в своем составе несколько юридических лиц, и наши должники - не исключение. Представим себе небольшой холдинг (назовем его "Главторг"), состоящий из торгового дома (ООО "Торговый дом"), сети магазинов розничной торговли (ООО "Сеть магазинов") и управляющей компании (ОАО "Главторг"). Предположим, что каждое из юридических лиц холдинга является покупателем нашей продукции и имеет дебиторскую задолженность. Размер долга у каждого из юридических лиц Главторга не настолько велик, чтобы привлечь наше внимание. Однако в целом по холдингу может оказаться достаточно внушительная цифра, которая заслуживает того, чтобы с ней поработали.

В "1С:Предприятии 8.0" есть возможность указать для каждого контрагента головную организацию (обозначив тем самым принадлежность контрагента к холдингу), и далее формировать необходимую аналитическую отчетность в разрезе холдингов. Эта возможность показана на Рисунках 3 и 4.

Таким образом, получив отчет о дебиторской задолженности, сгруппированный по головным контрагентам, мы увидели, что должники Заря и Искра действительно дают 80% суммы, а вот оставшаяся часть задолженности вовсе не "размазана" по остальным контрагентам, а приходится, главным образом на Торговый центр Снежинка. На торговый центр "Снежинка", представленный несколькими юридическими лицами, приходится 13,45 % "дебиторки".

Заметим, что группировка информации в отчетах по головным контрагентам как раз и относится к числу тех возможностей "1С:Предприятия 8.0", о которых знают не все пользователи системы.

Это много или мало? Подсчитали, прослезились...

Получив суммы дебиторской задолженности (в целом и по каждому должнику), попробуем сделать выводы относительно этих цифр. Первое, что нам понадобится, это - сравнение с предыдущими периодами. Только проанализировав динамику изменения дебиторской задолженности за определенный (желательно длительный) период времени, мы сможем оценить, насколько хороша или плоха ситуация на сегодняшний день.

На Рисунке представлен отчет, в котором сравниваются суммы дебиторской задолженности по состоянию на три разные даты - 1 августа 2005 года, 1 февраля 2005 года (полгода назад) и 1 февраля 2004 года (полтора года назад). В качестве эталонного периода времени (того, с которым будет проводиться сравнение двух других) выбрана наиболее ранняя из трех дат - 1 февраля 2004 года. Два других периода сравниваются с эталонным.

Отчет сформирован в валюте управленческого учета (в нашем примере - USD) и детализирован по контрагентам. Такая детализация дает возможность посмотреть динамику изменения объема "дебиторки" в течение периода времени по каждому интересующему нас должнику в отдельности. В нашем случае вызывает тревогу дебитор "Заря", сумма долга которого резко возросла за последние полгода. Незначительный рост задолженности (на 21,056 % - по сравнению с февралем прошлого года) наблюдается у индивидуального предпринимателя Боброва А.П. Почти полностью (на 99,983 %) погасила свою задолженность "Нева ТД". Нижние восемь строк отчета - контрагенты, чья задолженность возникла относительно недавно - в период с февраля по июль текущего года, т.к. ни на 1 февраля текущего года, ни на 1 февраля прошлого года "дебиторки" по ним не существовало. Это - относительно "свежая" задолженность.

В целом из отчета следует, что за последние полтора года объем дебиторской задолженности покупателей и заказчиков перед компанией вырос с 13 421, 65 USD до 93 310, 83 USD. В процентном соотношении рост составляет 595 % (то есть задолженность выросла почти в 7 раз). Является ли нормальной такая ситуация? Да, эта ситуация может считаться нормальной, если за анализируемый период объем выручки компании тоже вырос в 7 раз. Вообще говоря, объем дебиторской задолженности гораздо интереснее оценивать не сам по себе, а в соотношении с объемом выручки компании. Рассчитывается этот показатель путем деления суммы дебиторской задолженности на конец периода на сумму выручки за период, и выражается в процентах. Посмотрим, каково значение показателя в нашем случае. Расчет показателя представлен на Рисунке 6. Значение показателя составляет более 70%. Многие компании считают нормой значение показателя в пределах 10%. С этой точки зрения, наши 71, 55 % - величина катастрофическая, и, безусловно, компания должна предпринять какие-либо действия, направленные на сокращение объема дебиторской задолженности. А для этого необходимо разобраться в причинах такого объема, и далее мы будем формировать в "1С:Предприятии 8.0." ряд аналитических отчетов, которые помогут нам в этом.

Но прежде чем пойти дальше, давайте вернемся к Рисункам 5 и 6 и рассмотрим, каким образом мы смогли получить в "1С:Предприятии 8.0." отчеты именно такого вида (подозреваю, что не для всех пользователей "1С:Предприятия 8.0" это очевидно).

Как мы получили нужные цифры в нужном виде или несколько слов о подсистеме "Бюджетирование"

Представленные на Рисунках 5 и 6 отчеты в действительности получены из подсистемы "Бюджетирование". Подсистема входит в состав основного решения на платформе "1С:Предприятие 8.0" - "Управление производственным предприятием" (сокращенно "УПП"). Комплексное решение "УПП" содержит несколько подсистем: управление производством, управление продажами, управление закупками, управление денежными средствами, бюджетирование, управление персоналом, управление оборудованием, бухгалтерский учет, МСФО. Не всегда целесообразно внедрять абсолютно все подсистемы, и потому решение о том, какие именно возможности УПП будут использоваться компанией, принимается индивидуально в каждом конкретном случае, в зависимости от специфики деятельности компании и целей внедрения информационной системы на основе "УПП". Решение о внедрении подсистемы "Бюджетирование", как правило, принимается на основании того обстоятельства, что главной возможностью подсистемы является составление бюджетов. Однако, давайте посмотрим, что еще умеет подсистема "Бюджетирование" в части формирования управленческой отчетности. С помощью подсистемы "Бюджетирование" возможно:

Сформировать прогнозный баланс и ряд других прогнозных форм, с учетом различных вариантов (сценариев) будущего финансового состояния компании, провести анализ прогнозных данных (Рисунок 7),
Получить управленческий баланс и другие финансовые отчеты по фактическим данным за выбранный период, провести финансовый анализ данных и сравнение прибыли с другим периодом (Рисунок 7),
Сравнить между собой два и более бюджета (в целом и постатейно) на различные периоды времени, сравнить между собой разные варианты (сценарии) бюджетов на один и тот же период,
Провести план-фактный анализ, выявить отклонения факта от плана (в абсолютных величинах и в процентах),
Провести сравнение фактических данных нескольких периодов,
Выполнить расчет показателей произвольного вида (по формулам, которые задает пользователь системы), на основе плановых (бюджетных) или фактических данных.

Для получения данных о суммах дебиторской задолженности на три различные даты и сравнения сумм между собой (Рисунок 5) нам пригодился отчет подсистемы "Бюджетирование", который называется "Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования". В настройках параметров формирования отчета (вызывается нажатием кнопки "настройка", расположенной в верхней панели отчета), указываем вид данных и даты на вкладке "общие" так, как показано на Рисунке 8.

Чтобы получить в отчете детализацию по контрагентам-дебиторам, на вкладке "Группировки" добавляем группировку "Контрагент". Сделав все вышеописанные настройки и нажав кнопку "Сформировать", мы получим отчет именно в таком виде, как на Рисунке 5. Безусловно, в оперативном контуре системы "1С:Предприятие 8.0" (в частности, в подсистеме "управление продажами") тоже можно получить информацию о дебиторской задолженности, причем в самых различных аналитических разрезах. Но для красивого сравнения данных нескольких периодов "одной кнопкой" лучше подходят возможности, предоставляемые подсистемой "Бюджетирование".

Теперь вернемся к Рисунку 6. Форма, представленная на рисунке, тоже получена посредством подсистемы "Бюджетирование", а конкретно - с помощью так называемых "финансовых расчетов". Финансовые расчеты - гибкий инструмент в системе "1С:Предприятие 8.0", которые позволяет пользователю системы строить финансовые отчеты произвольного вида. Пользователь системы самостоятельно задает структуру финансового расчета - указывает, какие строки и показатели будут присутствовать в отчете, и по каким формулам будут рассчитаны значения этих показателей (Рисунок 9). При этом в финансовый расчет можно "вытащить" данные как из подсистемы "бюджетирование", так и из других подсистем - например, "управление производством" или "управление персоналом". Главное здесь - знать, откуда взять необходимые данные, а собственно само написание формул - дело совсем несложное. В нашем примере мы взяли данные из подсистемы "бюджетирование", поскольку все фактические данные (в том числе - и данные о выручке за период и дебиторской задолженности на конец периода) в нашем случае находят отражение в этой подсистеме.

Погружаемся в аналитику

Итак, пришло время заняться изучением причин дебиторской задолженности. Для того, чтобы сделать предположения относительно причин "дебиторки", мы попробуем "покрутить" эти цифры в различных аналитических разрезах. Только проанализировав одну и ту же ситуацию (цифру, проблему) с нескольких разных сторон, можно сделать относительно правильные выводы. С каких сторон мы можем посмотреть "дебиторку" в информационной системе "1С:Предприятие 8.0" ? Её можно посмотреть, как минимум, в следующих аналитических разрезах:

По контрагентам-дебиторам (мы это уже сделали в самом начале).
По интервалам возникновения задолженности.
По договорам, заключенным с контрагентами-дебиторами.
По видам договоров.
По заказам (заявкам).
По видам заказов (заявок).
По типам контрагентов (в разрезе тех типов классификаций, которые приняты в компании), например по географическим регионам местонахождения контрагентов.
По менеджерам, которые отгружали продукцию (товары, услуги) контрагентам-дебиторам.
По основным менеджерам контрагентов-дебиторов.
По подразделениям компании.

На Рисунке представлен отчет, дающий информацию о дебиторской задолженности по интервалам возникновения. Обратим внимание на то, что величины интервалов (количество дней), по которым группируются суммы в отчете, не жестко заданы программой, а вводятся непосредственно пользователем системы. Причем Вы можете вводить и хранить в системе несколько вариантов одновременно, а при формировании отчета - выбирать нужный вариант.

Эта возможность наглядно проиллюстрирована на Рисунке 11 - при формировании отчета мы ввели новый вариант интервалов (месяц, квартал, год, более года) и тут же получили данные о дебиторской задолженности в разрезе этих сроков.

Как показывает практика, вероятность возврата задолженности дебитором тем больше, чем меньше срок возникновения этой задолженности. Конечно, могут быть исключения, но в любом случае, при равных усилиях, затрачиваемых компанией на возврат долга, "свежие" долги обычно возвращаются с гораздо большим успехом.

Сделаем небольшой расчет, основанный на этом предположении. Оценим шансы получения долга сроком не более 30 дней в 90%, от 31 до 90 дней - в 80%, от 90 дней до 1 года - 60%, а свыше 1 года - всего в 20%. Результаты расчета представлены на Рисунке 12. Из них следует, что в первую очередь целесообразно поработать с контрагентом "Искра", во вторую - с "Зарей" и "Свежим ветром". А задолженность таких организаций, как "Мир Света", "Главспецстрой" и "Нева ТД" имеет смысл просто списать. Расстановка приоритетов необходима, ведь ресурсы, которые может выделить компания на работу с дебиторами, не бесконечны. (В самом деле, не могут же все сотрудники компании с утра до вечера заниматься только этим вопросом).

Описанный выше расчет и выводы, которые мы по нему сделали - лишь один из примеров того, каким образом можно использовать отчетность, формируемую в "1С:Предприятии 8.0", для анализа и принятия решений.

Следующий вопрос, который мы рассмотрим - анализ дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов.

Анализ дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов (заявок) покупателей

Вообще говоря, информацию о дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов покупателей в "1С:Предприятии 8.0" можно получить из несколько видов отчетов, а именно: "Взаиморасчеты с контрагентами", "Задолженность по контрагентам", "Дебиторская задолженность-диаграмма", кроме того, подойдут также некоторые универсальные формы. Тем не менее, мы умышленно далее будем пользоваться только одним отчетом "Задолженность по контрагентам", благодаря чему изучим возможности системы в части различных группировок и отборов данных. Иными словами, мы посмотрим, как на основании одного и того же шаблона отчета, можно получить несколько различных форм.

Начнем с того, что в любой отчет можно включать не всю информацию, а только - удовлетворяющую определенному критерию (или нескольким критериям). Что мы сейчас и сделаем, отобрав в отчет по договорам только те договоры, которые заключены с четырьмя конкретными организациями-дебиторами - "Заря", "Снежинка Торговый центр", "Свежий ветер" и "Морозко". Для этого в условиях отбора по контрагенту в верхней части отчета укажем тип условия - "В списке" и далее добавим в список тех контрагентов, которые нас интересуют.

Группировка данных в отчетах может выполняться как по вертикали (по строкам), так и горизонтально (по колонкам).

В нашем случае группировка по горизонтали выполнена по контрагентам, а по вертикали - по договорам контрагентов.

Таким образом, мы получили красивый отчет о дебиторской задолженности в разрезе договоров, заключенных с покупателями и заказчиками.

Теперь предположим, что в компании существуют несколько видов договоров, которые отличаются друг от друга условиями оплаты покупателя за отгруженную продукцию. Логично было бы проанализировать, а по каким именно видам договоров чаще возникает задолженность?

Такая возможность в системе есть. Договоры в "1С:Предприятии 8.0" можно разделять по видам, используя, например, аналитический признак "Вид взаиморасчетов".

Отчет о дебиторской задолженности, сгруппированной по видам договоров, представлен на Рисунке 17.

Что следует из отчета? А следует то, что дебиторская задолженность в компании существует только по двум видам договоров. Первый - договоры, которые предполагают оплату покупателя непосредственно по факту отгрузки продукции. Второй вид - это договоры, оплата по которым осуществляется покупателем один раз в месяц последнего числа, за отгруженную в течение месяца продукцию.

При этом по первому виду договоров задолженность значительно больше, чем по второму. Возможно, компании следует пересмотреть условия договоров с оплатой по факту отгрузки, раз именно по ним возникает задолженность в значительных объемах? А, возможно, имеет смысл и вовсе больше не заключать таких договоров, а работать со своими контрагентами на каких-то других условиях, уменьшая таким образом вероятность возникновения "дебиторки" в будущем. Хотя, откровенно говоря, глядя на наш отчет, совсем не очевидно, что причина всех бед кроется именно в договорах.

В связи с этим, имеет смысл, можно "копнуть" еще глубже и посмотреть, по каким именно заказам (заявкам) возникла задолженность. Отмечу, что такая возможность в системе существует только в том случае, если в договорах выбран признак ведения взаиморасчетов "по заказам", а не "по договору в целом".

Для получения информации о "дебиторке" воспользуемся все тем же отчетом "Задолженность контрагентов", но на этот раз в настройке отчета установим две группировки по строкам - "Контрагент" и "Сделка". Под "сделками" в данном случае как раз понимаются заказы покупателей.

Контрагент "Морозко" не оплатил нам два заказа, у "Снежинки" и "Свежего ветра" по одному неоплаченному заказу. А долг контрагента "Искра" мы, к сожалению, не сможем детализировать по заказам. Именно по вышеназванной причине - в договоре с "Искрой", по которому возник долг, установлен признак ведения взаиморасчетов "по договору в целом".

Далее можно провести еще более глубокий анализ заказов по различным критериям, группируя заказы по подразделениям компании, ответственным сотрудникам и любой другой информации, которая присутствует в заявках покупателей. Или даже не присутствует. Например, поставим своей задачей выяснить, не связаны ли каким-либо образом задержки в оплатах покупателей с качеством продукции компании. Для выполнения этой задачи мы предполагаем сделать следующее: на основании опроса покупателей указать непосредственно в заказах, как оценивает покупатель качество отгруженной по заказу продукции, а затем - сгруппировать все заказы, по которым есть "дебиторка", по этим оценкам. А после этого соотнести полученную информацию с суммами дебиторской задолженности по заказам.

Однако, открыв документ "Заказ покупателя" в "1С:Предприятии 8.0" мы не обнаружим в нем такого поля (реквизита), в который можно было бы ввести информацию об оценке покупателем качества продукции по заказу. Означает ли это, что наша задача невыполнима? Вовсе нет. В "1С:Предприятии 8.0" возможно добавлять в документы (и не только в документы) любые дополнительные реквизиты, называемые "свойствами". Воспользовавшись такой замечательной возможностью, мы придумали новое свойство, которое назвали "Оценка покупателей качества продукции по заказу" и даже задали для него возможные варианты значений "Удовлетворительно", "Неудовлетворительно".

После того, как мы указали в заказах, как оценивает покупатель качество отгруженной продукции, стало возможным получение отчета о дебиторской задолженности следующего вида - см. Рисунок 20 (на рисунке показан как сам отчет, так и его настройка в части группировок данных):

Как следует из отчета, неплатежи покупателей вряд ли вызваны претензиями к качеству продукции компании. Только в одном случае (заказ на сумму 1 625,00 USD покупателя "Морозко") покупатель явно не удовлетворен качеством продукции, что, безусловно, может являться причиной неоплаты покупателем данного заказа. По остальным заказам такой вывод сделать нельзя.

Так почему же они не платят?

Так почему же они не платят? Можно, конечно, опросить самих дебиторов, отразить результаты опроса в "1С:Предприятии 8.0", а затем построить отчет по заказам, сгруппированный по причинам задержки платежей. Например, в таком виде (Рисунок 21):

Конечно, не всегда можно получить объективные данные путем опроса, однако в нашем примере (Рисунок 21), есть над чем задуматься. Почти в половине случаев дебиторы назвали причиной неоплаты договоренность об отсрочке платежа с менеджером по продажам, в то время как условиями договоров с покупателями отсрочки вроде бы предусмотрены не были. Разобраться с тем, какие именно сотрудники проявляют не совсем уместную инициативу, поможет отчет, сгруппированный по реквизиту "Ответственный" документа "Заказ покупателя" (предполагается, что именно тот сотрудник, который указан как ответственный, и работал с данной заявкой покупателя).

Подводя небольшой итог вышеизложенному, отметим, что вариантов построения аналитической отчетности в "1С:Предприятии 8.0" - чрезвычайно много. В нашем примере мы практически все время работали с одним-единственным типом отчета "Задолженность контрагентов", да и то далеко не исчерпали все его возможности. В "1С:Предприятии 8.0" (если говорить о комплексном решении "Управление производственным предприятием") более ста типов форм управленческой аналитической отчетности, кроме того есть несколько универсальных форм ("остатки и обороты", "список\кросс-таблица", "диаграмма универсальная"), а также специальное средство "консоль отчетов", позволяющее сделать произвольную выборку данных из системы. Благодаря этому, компании, использующие "1С:Предприятие 8.0", получают в свое распоряжение мощный аналитический инструмент, полезный в для всех подразделений компании. Если научиться им грамотно пользоваться. А это вовсе не так уж сложно, как может показаться на первый взгляд.

Возвращаясь к нашему примеру по теме "дебиторская задолженность", в заключении рассмотрим еще один небольшой вопрос. Очень хочется знать, когда же наши дебиторы планируют погасить свои долги?

Каким образом в "1С:Предприятии 8.0" можно получить данные о планируемых поступлениях денежных средств от покупателей

Подсистема "Управление денежными средствами", входящая в состав решения "1С:Предприятие 8.0. Управление производственным предприятием", дает возможность планировать поступления денежных средств от покупателей, отражать фактические оплаты и соотносить факты с планами.

На Рисунке показан пример отчета "Планируемые поступления денежных средств". Отчет построен в разрезе контрагентов. По сути, представленная форма - это и есть план-фактный анализ поступления средств от покупателей. В колонке "приход" содержится информация о том, какую сумму мы планируем получить от покупателя в данном периоде (в нашем примере - это 3 квартал 2005 года). В колонке "расход" отражаются фактические поступления денежных средств от покупателей за тот же период. В колонках "начальный остаток" и "конечный остаток" мы можем видеть, сколько из запланированных поступлений осталось оплатить покупателю (на начало и на конец периода соответственно, в нашем примере - 01.07.2005 и 30.09.2005). Если же в колонках "начальный остаток" и "конечный остаток" содержится сумма со знаком "минус", то она показывает, насколько фактическая оплата покупателем превзошла запланированную.

Отчет "планируемые поступления денежных средств", может быть детализирован по заказам покупателей, договорам, подразделениям, конкретным датам планируемых и фактических оплат, валютам, типам платежей и т.д. - минимальный список возможных вариантов представлен на Рисунке.

Таким образом, сформировав отчет "Планируемые поступления денежных средств", с нужной аналитикой и за нужный интервал времени (или на текущий момент времени), мы сможем посмотреть, от кого и за что мы ожидали (или ожидаем в настоящий момент) поступления денежных средств. Конечно, всю эту информацию мы получим при условии, что планируемые платежи регистрируются в информационной системе.

Помимо регистрации в системе планируемых платежей от покупателей, можно настоятельно рекомендовать также регистрацию событий (переговоров) с покупателями о возврате дебиторской задолженности. Хранение таких данных в системе позволит на их основе регулярно проводить анализ того, какие усилия прикладывают сотрудники компании для возврата дебиторской задолженности (а сравнивая объем переговоров и сумму возвращенной компании задолженности - еще и оценивать то, каков результат этих усилий). Пример того, как в "1С:Предприятии 8.0" можно регистрировать переговоры с дебитором, приведен на Рисунке 25.

Подведем итоги

Итак, на примере работа с дебиторской задолженностью, мы ознакомились с некоторыми возможностями программной системы "1С:Предприятие 8" в части формирования управленческой отчетности.

Очевидно, что эта система действительно может стать реальным помощником в ежедневной работе аналитиков и руководителей всех уровней в современной российской компании. В основе построения управленческой отчетности в "1С:Предприятии 8.0" лежат более ста типов шаблонов отчетов, охватывающих несколько контуров - управление производством, оборудование, закупки, логистика, управление складскими запасами, продажи и CRM, управление персоналом, управление финансами: бюджетирование, управленческий учет, российская бухгалтерия и МСФО. Каждый из шаблонов может, в свою очередь быть гибко настроен самим пользователем отчета под конкретные задачи. Однако, нельзя не заметить, что столь могучий инструмент требует и адекватных усилий на его изучение, поскольку не все возможности системы просты и понятны с первого взгляда. Для погружения в тему "Управленческая отчетность в "1С:Предприятии 8" можно рекомендовать посещение офиса центр кт для ознакомления с по 1с.

Результат обучения будет заметен - компания откроет для себя новые возможности анализа своей деятельности, помогающие вовремя принимать необходимые управленческие решения. Кроме того, хорошо изучив программную систему, компания обеспечивает себе относительную независимость от консультантов.

В процессе осуществления деятельности предприятия возникает необходимость учета взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. Правильное отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности имеет исключительно важное значение, поскольку суммы балансовых остатков по этим задолженностям и периоды оборачиваемости каждой из них влияют на оценку финансового состояния организации. Кроме того, в некоторых случаях анализ задолженности необходим и в фискальных целях.* Об управлении задолженностями в конфигурации "Бухгалтерский учет" (ред. 4.5) для "1С:Предприятия 7.7", рассказывает Е.В. Барышникова, руководитель учебного центра "Домино Софт".

Примечание:
* Напомним, что Федеральный закон от 22.07.2005 № 119-ФЗ требует проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей для начисления и принятия к вычету НДС в переходный период, подробнее читайте .

Контроль задолженности

Основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому перед финансовыми службами и руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия.

Осуществление контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности необходимо для улучшения расчетно-платежной дисциплины. Важным фактором контроля является оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

К непосредственным задачам учета дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;
контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;
выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;
выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. Определение причин их возникновения и возможных путей устранения;
определение правильности использования банковских ссуд;
выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;
определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" возможен с использованием механизма отчетов. Используя механизм отчетов пользователь имеет возможность анализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности за выбранный период. На примере демонстрационной базы, включенной в поставку программы, проиллюстрируем использование механизма отчетов для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, дебиторская и кредиторская задолженность может отражаться на счетах:

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";
63 "Резервы по сомнительным долгам";
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";
70 "Учет расчетов с персоналом по оплате труда";
71 "Расчеты с подотчетными лицами";
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
75 "Расчеты с учредителями", субсчет 1 "Расчеты по вкладам в уставный капитал";
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
и др.

В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому поставщику или подрядчику, а также по каждому предъявленному ими счету. Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а в порядке расчетов плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику.

Для правильного отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности необходимо разделять задолженность на долгосрочную и краткосрочную.

Обратимся к плану счетов типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". По счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" аналитический учет ведется по поставщикам и подрядчикам (субконто "Контрагенты") и основанию расчетов (субконто "Договоры"). Каждый поставщик и подрядчик - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание расчетов - элемент справочника "Договоры". Аналогичным образом построен аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Аналитика по счету в целом ведется по покупателям и заказчикам (субконто "Контрагенты") и основанию расчетов (субконто "Договоры"). Каждый покупатель (заказчик) - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание расчетов - элемент справочника "Договоры". Такая настройка плана счетов типовой конфигурации полностью соответствует требованиям Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (рис. 1).

Рис. 1

Разделение задолженности на краткосрочную и долгосрочную осуществляется в справочнике "Договоры". В данном справочнике хранится информация о счетах на оплату, выставленных контрагенту, счетах на оплату, полученных от контрагента и договорах длительного действия с контрагентом. Реквизиты "Дата возникновения обязательства" и "Дата погашения обязательства" используются для разделения задолженности на долгосрочную, краткосрочную и просроченную задолженность при составлении регламентированной отчетности. Вид договора указывается для того, чтобы в специализированных отчетах можно было сгруппировать информацию о расчетах с контрагентами по видам (рис. 2).

Рис. 2

Воспользуемся отчетом "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" для выполнения задач учета дебиторской и кредиторской задолженности. В настройке отчета выберем счет 62.1, в поле "Вид субконто 1" выберем "Контрагенты", в поле "Вид субконто 2" - "Договоры". Такая настройка позволит увидеть в сформированном отчете начальные остатки, обороты и конечные остатки взаиморасчетов с покупателями в разрезе счетов (договоров). Если у покупателя имеется задолженность на конец периода, то мы можем увидеть по какому счету (договору) она образовалась. Если при анализе взаиморасчетов не требуется разворачивать обороты в разрезе счетов (договоров), то в настройке отчета поле "Вид субконто 2" нужно оставить незаполненным. В этом случае в отчете будут отражены общие взаиморасчеты с покупателем без учета счетов (договоров) (табл. 1).

Таблица 1

Указав в настройке отчета счет 60.1, мы получим информацию по состоянию взаиморасчетов с поставщиками, на конец периода имеется кредиторская задолженность по следующим контрагентам (см. табл. 2).

Таблица 2

На основании этой информации можно сделать вывод о том, что имеющейся дебиторской задолженности недостаточно для покрытия кредиторской задолженность. Даже если покупатели перечислят денежные средства на счета предприятия, эта сумма не покроет кредиторскую задолженность и предприятию необходимо будет изыскивать дополнительные источники оборотных средств для погашения долга поставщикам.

Дебиторская задолженность относится к наиболее быстрореализируемым оборотным активам. Однако при оценке возможности преобразования дебиторской задолженности в денежные средства необходимо учитывать долю безнадежных долгов. Определение доли безнадежных долгов, как правило, осуществляется на данных предшествующих периодов методом процентного соотношения неоплаченных счетов к их общему объему. Рассчитаем эту долю, используя данные текущего периода, как планируемую величину на следующий плановый период.

Общая сумма дебиторской задолженности - 290 762,04 руб. Неоплаченная сумма дебиторской задолженности - 64 552,04 руб. Процент соотношения неоплаченной задолженности к общей сумме - 22 %.

Таким образом, по "Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1" можно сделать вывод о том, что 22 % от общего количества дебиторской задолженности остается неоплаченной на конец периода и целесообразным будет создание резерва по сомнительным долгам* на следующий плановый период.

Примечание:
* О том, как это сделать, читайте .

Одним из наиболее важных пунктов управления дебиторской и кредиторской задолженностью является контроль за графиком платежей (погашения дебиторской и кредиторской задолженности) и соблюдение расчетно-платежной дисциплины. Воспользуемся отчетом "Обороты между субконто для того, чтобы получить информацию о том, как погашалась кредиторская задолженность в течение планового периода. Отчет "Обороты между субконто" позволяет анализировать обороты между одним или всеми субконто (аналитическими разрезами, либо объектами) одного вида, и одним или всеми субконто (аналитическими разрезами, либо объектами) другого вида. В данном случае мы будем анализировать обороты между субконто "Контрагенты" и субконто "Виды движения денежных средств". Для этого в настройке отчета в поле "Вид субконто" (основное) выбрать - "Контрагенты"; в поле "Вид субконто" (корреспондирующее) установить - "Движение денежных средств", а в поле "Субконто" дополнительно выбрать "Оплата поставщику". В сформированном отчете мы видим суммы погашения кредиторской задолженности по всем кредиторам, а также порядок погашения - через расчетный счет, валютный счет и через кассу. Если в настройке отчета вместо "Вида движения денежных средств" - "Оплата поставщику", указать - "Поступления от покупателей", то в отчете мы увидим, от каких покупателей поступили денежные средства на расчетные счета и в кассу предприятия (рис. 3).

Рис. 3

В дополнение к этой информации можно построить отчет "Диаграмма", который является средством визуального анализа и может быть использован руководителем организации, менеджерами и другими специалистами, которые напрямую не связаны с бухгалтерскими службами. В настройке отчета на закладке "Данные" укажем счет 60.1, вид итогов выберем - остатки на конец, кредит, сумма, на закладке "Диаграмма" установим параметры, необходимые для формирования отчета (рис. 4). Для лучшей наглядности сформируем "Диаграмму" по контрагенту "Швейная фабрика".

Рис. 4

На диаграмме видно, что в начале планового периода кредиторская задолженность контрагента "Швейная фабрика" резко возросла, затем частично была погашена, но на конец периода имеется остаток непогашенной задолженности. Погашение задолженности происходило неравномерно и остаток задолженности переходит на следующий плановый период. Это свидетельствует о неэффективной работе по учету кредиторской задолженности и необходимости разработки платежного графика.

Инвентаризация

Одним из необходимых средств для учета дебиторской и кредиторской задолженности является инвентаризация.

Инвентаризация проводится, как правило, на конец планового периода и позволяет выявить остатки дебиторской и кредиторской задолженности. Проведение инвентаризация позволяет не только получить информацию для принятия решений управленческого характера, но также для правильного учета налогов.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ:

Выдержка из документа

"... по состоянию на 1 января 2006 года налогоплательщики налога на добавленную стоимость обязаны провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей по состоянию на 31 декабря 2005 года включительно. По результатам инвентаризации определяются дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, и кредиторская задолженность за неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, принятые к учету до 1 января 2006 года, в составе которой имеются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к оплате продавцами товаров (работ, услуг) и имущественных прав и подлежащие налоговому вычету в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации".

В типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для этой цели предназначен отчет "Инвентаризация расчетов с контрагентами" (Отчеты - Специализированные - Инвентаризация расчетов с контрагентами). Отчет может быть сформирован либо с использованием унифицированной формы ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", либо в виде произвольной формы.

Для формирования унифицированной формы ИНВ-17 необходимо установить флажок "Использовать унифицированную форму ИНВ-17". На этой же закладке указываются следующие данные, которые будут подставлены в печатную форму: номер и дата составления акта, председатель и члены комиссии.

Таблица дебиторской задолженности может быть заполнена автоматически по данным учета по кнопке "Заполнить". При автоматическом заполнении задолженность в таблице отражается либо как подтвержденная, либо как с истекшим сроком исковой давности.

То, что срок исковой давности задолженности истек, определяется с использованием реквизита договора "Дата погашения обязательства" (должно пройти 3 года с даты, когда задолженности должна быть погашена). Графа "Не подтверждено" не заполняется автоматически ее необходимо заполнить вручную.

Аналогичным образом заполняется таблица по кредиторской задолженности.

Для формирования произвольной формы необходимо снять флажок "Использовать унифицированную форму ИНВ-17".

В реквизите "Тип задолженности" указать тип задолженности контрагентов, которую будет отражать отчет. Для выбора предлагается три варианта:

дебиторская и кредиторская;
дебиторская;
кредиторская.

Сформируем данный отчет в произвольной форме, выбрав тип задолженности - "дебиторская и кредиторская". Установим счета, по которым производится инвентаризация - 60 и 62 (см. рис. 5)

Рис. 5

Как видно из отчета, у предприятия имеется дебиторская и кредиторская задолженность, подлежащая погашению в последующих периодах.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 119-ФЗ определяет порядок включения в налоговую базу денежных средств, поступивших в счет погашения дебиторской задолженности, возникшей до 1 января 2006 года, а также порядок принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиком и неоплаченных до 1 января 2006 года.

Таким образом, использование механизма отчетов типовой конфигурации позволяет проводить систематический контроль и анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками, получать необходимые данные для оценки состояние дебиторской и кредиторской задолженности и своевременно принимать необходимые действия по ее оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также позволяет соблюсти требования постоянно изменяющегося законодательства.

Необходимо сделать инвентаризацию и обосновать числящиеся суммы на следующих бухгалтерских счетах в силу п. 3.44 Методических указаний: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3 Шаг 1. Перепровести документы Для этого перейдем в раздел Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов:

в строчке Период указываем период, за который необходимо перепровести документы;
используя кнопку Выполнить, перепроводим документы:

Как сделать групповое перепроведение всех документов по организации в 1С 8.2 Бухгалтерия смотрите в нашем видео: Шаг 2. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость Проверим суммы дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3. Переходим в раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обортно-сальдовая ведомость. По отчету видим, что есть задолженности по следующим счетам: Шаг 3.

Как правильно в 1с посмотреть дебиторскую задолженность?

Если необходимо проанализировать задолженность для целей налогового учета, то следует сформировать регистр налогового учета «Дебиторская и кредиторская задолженность» (Раздел Отчеты – Налог на прибыль –Регистры налогового учета – 3. Регистры учета состояния единицы налогового учета – 3.10 Дебиторская и кредиторская задолженность).
Сформированный отчет приведен на рисунке. В настройках отчета можно выбрать вид задолженности Дебиторская или Кредиторская. Удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для целей бухгалтерского учета (БУ), и для целей налогового учета (НУ), является стандартный отчет «Анализ субконто» (Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто).
Кроме, того отчет позволяет оценить расчеты с контрагентами в разрезе договоров.

Программа 1с: дебиторская и кредиторская задолженность

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) — своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.
Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами — своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Дебиторская и кредиторская задолженность в 1с 8.3 бухгалтерия

Внимание

Существует два основных способа сформировать кредиторскую и дебиторскую задолженность. В интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» необходимо выбрать пункт «Бухгалтерия» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Особенно это актуально для субподрядчиков, когда для каждой сделки составляется новый контракт. Важно правильно подсчитать сумму общей задолженности: напротив названия будет стоять общая по контрагенту, а под ней – данные по договорам.

Инфо

Если поставить галочку «по субсчетам», то проще будет разделить задолженность на кредиторскую и дебиторскую. В пределах субсчета 60.01 в столбце «кредит» показана кредиторская задолженность 1С – «сколько мы должны».

Учет дебиторской и кредиторской задолженностей в "1с:бухгалтерии 7.7"

Однако при оценке возможности преобразования дебиторской задолженности в денежные средства необходимо учитывать долю безнадежных долгов. Определение доли безнадежных долгов, как правило, осуществляется на данных предшествующих периодов методом процентного соотношения неоплаченных счетов к их общему объему.

Рассчитаем эту долю, используя данные текущего периода, как планируемую величину на следующий плановый период. Общая сумма дебиторской задолженности — 290 762,04 руб.

Неоплаченная сумма дебиторской задолженности — 64 552,04 руб. Процент соотношения неоплаченной задолженности к общей сумме — 22 %.

Таким образом, по «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1» можно сделать вывод о том, что 22 % от общего количества дебиторской задолженности остается неоплаченной на конец периода и целесообразным будет создание резерва по сомнительным долгам* на следующий плановый период.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (в банк)

Группировку (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
Отбор (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).

ВАЖНО! Единожды установленные параметры отчета можно зафиксировать, чтобы далее отчет автоматически строился по указанным принципам. Для этого, не выходя из меню настроек, следует нажать кнопку «Сохранить настройки». После установки настроек задаем дату, на которую следует сформировать отчет, и нажимаем «Сформировать». В получившейся таблице данные по долгам будут разнесены по столбцам с назначенными интервалами задолженности. ВАЖНО! Отчет можно представить в виде сводной диаграммы по назначенным интервалам возникновения долгов. Для этого в форме отчета в левом нижнем углу надо поставить галочку: V Диаграмма О том, как с помощью «1С» можно сдать электронную отчетность, читайте в материале «Как проходит сдача электронной отчетности через 1С?».

В дополнение к этой информации можно построить отчет «Диаграмма», который является средством визуального анализа и может быть использован руководителем организации, менеджерами и другими специалистами, которые напрямую не связаны с бухгалтерскими службами. В настройке отчета на закладке «Данные» укажем счет 60.1, вид итогов выберем — остатки на конец, кредит, сумма, на закладке «Диаграмма» установим параметры, необходимые для формирования отчета (рис. 4). Для лучшей наглядности сформируем «Диаграмму» по контрагенту «Швейная фабрика». Рис. 4 На диаграмме видно, что в начале планового периода кредиторская задолженность контрагента «Швейная фабрика» резко возросла, затем частично была погашена, но на конец периода имеется остаток непогашенной задолженности. Погашение задолженности происходило неравномерно и остаток задолженности переходит на следующий плановый период.

Как расшифровать дебиторскую задолженность в 1с

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия В данной статье рассмотрим как посмотреть, сделать расшифровку и провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3 и проведение инвентаризации перед годовой отчетностью.

1 Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3
- 2.1 Шаг 1. Перепровести документы
- 2.2 Шаг 2. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость
- 2.3 Шаг 3.
  Проведение инвентаризации расчетов с контрагентами
- 2.4 Шаг 4. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 60
- 2.5 Шаг 5.

В избранноеОтправить на почту Как в 1С посмотреть дебиторскую задолженность? Вопрос может возникнуть у бухгалтера-новичка либо у опытного специалиста, осваивающего новое для него ПО. Отвечаем на него в этом материале. Какие отчеты по дебиторке есть в 1С? Как выполнять отслеживание задолженности по срокам долга? Как посмотреть динамику дебиторки за период? Итоги Какие отчеты по дебиторке есть в 1С? В программе «1С 8» (далее мы будем рассматривать эту версию программы как наиболее актуальную и распространенную) существует большое количество различных отчетов, в которых можно увидеть состояние дебиторской задолженности контрагентов. Условно их можно поделить на 2 группы:

Бухгалтерские - это те отчеты и документы, которые применяют в повседневной практике бухгалтеры, отвечающие за ведение расчетов либо за ведение учета в целом по предприятию (главбухи и замы).

Кроме того, в некоторых случаях анализ задолженности необходим и в фискальных целях.* Об управлении задолженностями в конфигурации «Бухгалтерский учет» (ред. 4.5) для «1С:Предприятия 7.7», рассказывает Е.В. Барышникова, руководитель учебного центра «Домино Софт».

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

В программе есть различные способы анализа задолженности. Например, можно воспользоваться следующими средствами:

Если необходимо проанализировать задолженность для целей бухгалтерского учета, то можно создать на нужную дату документ «Акт инвентаризации расчетов» (Раздел Покупки или Продажа - Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов). В документе по данным бухгалтерского учета, собранным на счетах расчетов с контрагентами, заполняются закладки Дебиторская и Кредиторская задолженность. Из документа можно распечатать «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами».

Сформированный отчет приведен на рисунке. В настройках отчета можно выбрать вид задолженности Дебиторская или Кредиторская.

Удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для целей бухгалтерского учета (БУ), и для целей налогового учета (НУ), является стандартный отчет «Анализ субконто» (Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто).

Кроме, того отчет позволяет оценить расчеты с контрагентами в разрезе договоров. Что бы построить отчет в разрезе контрагентов и договоров, необходимо в настройках отчета (кнопка «Показать настройки») на закладке «Виды субконто» указать субконто: Контрагенты и Договоры.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

Горячая линия с профессиональными консультантами без ожидания.

Вопрос-Ответ на часто задаваемые вопросы.

Курсы 1С. Расписание, программы и стоимость предстоящих курсов.

Бюджетный учет. Информация о наших предложениях по обслуживанию бюджетных учреждений.

Статьи и советы по 1С. Серия публикаций интересных статей, посвященных 1С.

Программы

Области

Продукт

Статистика

Права на информацию в разделе "Справка УПП", "Справка БП" и "Справка ЗУП" принадлежат фирме 1С (http://1c.ru)

Права на информацию в разделе "Практический опыт" принадлежат Мутовкину А.М.

Документ "Инвентаризация расчетов с контрагентами"

Покупка (Продажа) ® Инвентаризация расчетов с контрагентами

Документ предназначен для проведения инвентаризации расчетов с контрагентами.

Цель инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

При вводе документа заполняются закладки:

На закладке Дебиторская задолженность заполняется информация о результатах инвентаризации дебиторской задолженности:

Суммы дебиторской задолженности заполняются автоматически по кнопке Заполнить - Заполнить дебиторскую задолженность

На закладке Кредиторская задолженность заполняется информация о результатах инвентаризации кредиторской задолженности:

Суммы кредиторской задолженности заполняются автоматически по кнопке Заполнить - Заполнить кредиторскую задолженность . При автоматическом заполнении вся задолженность считается подтвержденной контрагентами.

На закладке Счета расчетов указывается список счетов учета, по которым проводится инвентаризация расчетов. По умолчанию список заполнен всеми счетами расчетов с контрагентами.

На закладке Дополнительно указываются реквизиты приказа о проведении инвентаризации расчетов и состав инвентаризационной комиссии.

Документ Инвентаризация расчетов с контрагентами в бухгалтерском и налоговом учете не отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение операций списания задолженности, по которой истек срок исковой давности. Для списания задолженности следует воспользоваться документом Корректировка долга.

Для документа Инвентаризация расчетов с контрагентами предусмотрены следующие печатные формы.