Главная / Бухгалтерия и кадры

Коды ндс за 4 квартал. Когда и как сдавать

Организации и частные предприниматели, ведущие бизнес на территории России, должны предоставлять в фискальные органы отчетные формы, одна из которых – декларация НДС за 4 квартал 2017. На основании данных документа налоговики проверяют правильность исчисления сумм налоговых обязательств хозяйствующего субъекта. Игнорирование законодательной обязанности влечет наложение штрафных санкций.

Согласно положениям законодательства, отчетность представляется следующими бизнес-субъектами:

организациями и ИП на ОСНО;
коммерческими структурами, которые исполняли в истекшем периоде обязательства агента по НДС (покупали товары и услуги у фирм-иностранцев, совершали сделки купли-продажи или аренды с органами государственной или местной власти);
хозяйствующими субъектами на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), если в 4 квартале они выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной строкой «НДС».

Обязанность подготовки декларации сохраняется за коммерческой структурой, даже если в октябре-декабре 2017 года она фактически не вела деятельности (простаивала). Если обороты в отчетном периоде отсутствовали, заполняется две страницы отчета – титульник и первый лист.

Как сдается декларация по НДС за 4 квартал?

Декларация содержит сведения об операциях за истекший трехмесячный период. Она представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если указанная дата оказывается нерабочей, «дедлайн» переносится на идущий за ней будний день.

Актуальные сроки сдачи отчетности таковы:

за 4 кв. 17 г. – до 25.01.18 г. включительно;
за 1 кв. 18 г. – до 25.04.18 г. включительно;
за 2 кв. 18 г. – до 25.07.18 г. включительно.

Декларация представляется в ИФНС по месту юридического адреса компании или района прописки ИП. Если у коммерческой структуры имеются филиалы в разных городах, она готовит один отчет: НДС поступает в 100%-ном объеме в федеральный бюджет, поэтому дробить данные нет необходимости.

Подача готовой формы производится посредством ТКС. Это правило не зависит от численности персонала юридического лица. Чтобы не нарушить сроки, нужно заблаговременно выбрать оператора связи и заключить с ним договор возмездного оказания услуг.

Важно ! Единственное исключение из правила – компании и предприниматели на спецрежимах, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнившие в отчетном квартале функции агентов по налогу.

Если налогоплательщик принесет готовый отчет в бумажном виде в «свое» отделение ИФНС, ситуация будет расцениваться как непредставление сведений. К компании или коммерсанту применят санкции, описанные в ст. 119 НК РФ, вплоть до «заморозки» расчетного счета.

Как заполнить декларацию правильно?

Чтобы подготовить отчет, нужно скачать его актуальный бланк с официального сайта ФНС. Другой вариант – заполнить форму в учетной программе, используемой организацией (например, в 1С).

Основные правила заполнения декларации сводятся к следующему:

Цифровые и буквенные значения вносятся по направлению слева направо.
В отчете не остается пустых ячеек: если данные для внесения в поле отсутствуют, в нем делается прочерк.
В каждом поле бланка указывается один показатель.
Суммы указываются без копеек, при округлении действуют стандартные математические правила.
Страницы формы обязательно нумеруются по порядку в трехзначном формате, например, «001».
Данные о налогоплательщике вносятся в соответствии с его учредительными документами.
На титульном листе прописывается ОКВЭД в соответствии с классификатором, действующим с 2016 года. Для трансформации старых значений в актуальные можно воспользоваться различными интернет-программами.

Готовый отчет направляется в ИФНС посредством методов интернет-связи. Он заверяется усиленной ЭЦП, сделанной на гендиректора компании, частного предпринимателя или иное должностное лицо коммерческой структуры. Об оформлении подписи нужно позаботиться заблаговременно.

Если хозяйствующий субъект вправе подавать отчетность на бумажном носителе, он должен заполнить ее синими, черными или фиолетовыми чернилами. Не допускается двусторонней печати и использования корректирующих средств для исправления ошибок. Готовая декларация заверяется собственноручной подписью первого лица компании и оттиском печати.

Структура декларации по НДС

Бланк, актуальный на 2017 год, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Первый из них заполняется всеми коммерческими структурами без исключения, 2-12 – опционно, в зависимости от того, совершали ли компании или ИП операции конкретного типа.

Титульник содержит следующие сведения:

номер периода, за который представляются данные;
код фискального органа-получателя отчета;
наименование составителя документа;
ИНН и КПП налогоплательщика;
контактные данные фирмы или ИП;
код ОКВЭД организации;
№ корректировки, показывающий, что налогоплательщик подает отчет впервые или уточняет ранее сданную форму с ошибками;
ФИО уполномоченного лица компании, его подпись.

Сведения, указанные на титульном листе, должны соответствовать регистрационным документам налогоплательщика. Для организаций, находящихся на стадии реорганизации и ликвидации, предусмотрены специальные поля.

Разделы декларации по НДС на 2017 год

Рассмотрим содержание каждого из разделов отчетной формы:

Первый

Это основной лист декларации – подведение итогов. В нем суммируются данные, указанные на прочих страницах, и определяется размер налога, подлежащего перечислению в государственную казну. Первую страницу заполняют компании и ИП на ОСНО, спецрежимах, коммерческие структуры, выполнявшие в истекшем квартале агентские обязательства по НДС.

Второй

Заполняется предпринимателями и фирмами, выполнившими за последние три месяца роль налогового агента. Это хозяйствующие субъекты, купившие у иностранцев товары, отгружаемые в РФ, оплатившие услуги, оказанные на территории страны, заключившие сделки купли-продажи или аренды с органами власти.

Третий

Посвящен расчету суммы налога. Обязателен для заполнения коммерческими структурами, совершавшими операции по ставке, отличной от нулевой. В разделе указывается полученный доход, авансы и налоговые вычеты. Итог вычислений переносится на первый лист.

Четвертый-шестой

Адресован фирмам и предпринимателям, экспортирующим товары или услуги, занятых межстрановыми перевозками грузов. Выбор раздела зависит от ситуации: собран ли пакет подтверждающих документов, одобрили ли налоговики использование ставки 0%.

Седьмой

Посвящен операциям, освобожденным от налогообложения в соответствии с действующим законодательством. Сделки группируются по кодам, перечень которых дан в приложении к официальной инструкции по подготовке декларации, составленной ФНС.

Восьмой-девятый

В разделы переносятся данные, указанные в Книгах продаж и покупок, составляемых организацией. Эти листы необходимы фискальным органам, чтобы упростить процесс проведения камеральной проверки.

Десятый-одиннадцатый

Это листы, заполняемые компаниями или ИП, которые трудятся по агентским договорам, являются застройщиками или экспедиторами.

Двенадцатый

Адресован организациям на спецрежимах, ошибочно или намеренно выделившим в счетах-фактурах строчку «НДС».

Что такое нулевая декларация?

Если компания или ИП фактически не работали в отчетном периоде, у них отсутствуют данные для заполнения разделов 2-12. Это возможно, если коммерческая структура находится на стадии банкротства, приостановила деятельность из-за сезонности, зарегистрировалась, но не начала бизнес.

Нулевая декларация подается в те же сроки, что и «стандартный» отчет. Она направляется в отделение ИФНС строго в электронном виде.

Форма декларации НДС заполняется только для двух элементов:

титульного листа;
первой страницы.

Поскольку деятельность фактически не велась, на первом листе проставляется только номер «001», КБК и ОКТМО. Значения по строкам 30, 40, 50 – нули.

По закону отсутствие оборотов не признается основанием для отказа от подготовки декларации. Если фирма проигнорирует необходимость сдачи отчета, налоговики вправе наложить на нее штраф в сумме 1000 руб. за каждый месяц просрочки (полный или неполный) или заблокировать ее счета в кредитных организациях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

за 1 квартал – до 25 апреля;
за 2 квартал – до 25 июля;
за 3 квартал – до 25 октября;
за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

все налогоплательщики НДС;
налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
данные в строки вносятся слева направо;
клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
все суммы следует округлять до целых рублей;
если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле “налоговый период” следует указать 21 для первого квартала. В поле “отчетный год” следует поставить 2016.

Поля “реорганизация” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть .

В подразделе “достоверность…” следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские – ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов – налога, подлежащего возмещению из бюджета – итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 – именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 – эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года составляется по установленной форме, которая была утверждена в рамках приказа ФНС РФ от 29.11.2014 года. Крайним сроком подачи такого документа является 25 января 2019 года. Стоит отметить, что почти все организации должны в обязательном порядке осуществить сдачу отчета по ТКС. В противном случае документ будет считаться недействительным, что может повлечь за собой определенные санкции.

Оплата налогового сбора за рассматриваемый период времени осуществляется путем вноса трех сумм, по 1/3 от общего уровня налога на добавочную стоимость. Крайний срок для осуществления соответствующей операции установлен в пределах 27 марта 2019 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для понимания ключевых особенностей данного документа необходимо предварительно ознакомиться с пошаговой инструкцией заполнения, с установленным примером, с комментариями по всем строкам декларации, а также с порядком проверки правильности заполнения документа.

Когда и как сдавать

Последним днем сдачи декларации в территориальное отделение налоговой службы является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. За четвертый квартал 2019 года необходимо отчитать до 25 января 2019 года. Данный день является рабочим, что указывает на то, что не может быть перенесен на другую дату.

Положения действующего Налогового Кодекса РФ устанавливают факт того, что соответствующая декларация должна быть в обязательном порядке предоставлена в электронном виде посредством оператора ЭДО или через специальные каналы коммуникации. Данное условие относится ко всем налогоплательщикам, а также лицам, которые применяют специальные режимы, но выставляют .

В качестве исключения могут выступить только те налоговые агенты, которые не оплачивают в соответствии с законодательством налог на добавленную стоимость. Данные организации могут сформировать декларацию в бумажном виде. Однако в тех случаях, когда те же организации выставляют счета-фактуры в рамках посредничества по комиссионным соглашениям, то они должны составлять электронный документ.

При электронном формате составления отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

документ в каждом конкретном случае должен быть в обязательном порядке подписан с помощью цифровой подписи;
в качестве даты отправки документации выступает дата ее фактического предоставления;
в случаях, если требуется электронное оформление декларации, но она предоставляется в бумажном виде, то документ автоматически становится недействительным – данное положение четко регламентируется статьей 174 Налогового Кодекса.

Стоит отметить факт того, что, если срок подачи соответствующей документации нарушается организацией или индивидуальным предпринимателем, то это является прямым основанием для применения определенных санкций со стороны сотрудников территориальной налоговой инспекции.

За каждые просроченные 30 дней устанавливается комиссионный сбор в размере до 5% от неуплаченного налога по декларации. Минимальная сумма составляет 1000 рублей.

Важно помнить о факте того, что важно указание в обязательном порядке коэффициента . Для понимания того, какой ОКВЭД ставить необходимо обратиться к актуальной выписке ЕГРИП или ЕГРЮЛ или определить код по установленному классификатору, который был сформирован государственным центром статистики 31 января 2019 года путем издания указа №14.

Титульный лист:

Кто обязан подавать

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года должна быть составлена как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями, а также посредниками, которые могут быть признаны в качестве налогоплательщиков по НДС или выступают в качестве налоговых агентов.

Подробный список лиц и организаций, которые должны в обязательном порядке подготовить соответствующий документ, представлен в табличном варианте ниже:

Организация или лицо	Плательщики по НДС	Организации, которые применяют специальные режимы по НДС	Установленный срок передачи в руки сотрудников контролирующих органов
Продавцы товаров или услуг	Подают документ, оформленный исключительно в электронном виде. В декларации должна быть отражена вся актуальная информация, содержащаяся в книге или журнале учета.	Подают декларацию по электронной форме исключительно в том случае, если в отчетном периоде выставлялись счета-фактуры. Соответственно, в документе в обязательном порядке отражаются данные, прописанные в счетах.	Не позднее 25 числа того месяца, который следует сразу за отчетным периодом.
Налоговые агенты	Подают декларацию в электронной форме по ТКС	—
Посредники, которые не выступают в качестве налоговых агентов	Документ подается в электронном виде с указанием актуальной информации из книги продаж	Подается журнал учета счетов-фактур исключительно в электронной форме, которые были получены или выставлены в рамках посредничества.
Иностранные компании и их непосредственные налоговые агенты	Подают документ с помощью специального поля в личном кабинете плательщика налогов на официальном сайте ФНС. Также могут быть случаи, когда подача должна быть произведена через оператора, занимающегося оборотом документации в электронном виде	Нет

Стоит отметить факт того, что, если зарубежная компания не успевает подать декларацию в установленные ранее сроки, то представители налоговой службы отправят в течение месяца специальное уведомление по установленной форме. Если в рамках определенного периода компания не совершала операции, отражаемые в налоговой декларации, то документ можно не составлять.

Вместо установленной декларации может быть сформирован упрощенный бланк, актуальная форма которого установлена в соответствии с приказом Минфина от 10.07.2017 года.

В данных рамках важно учитывать ряд установленных условий, при невыполнении которых предприятие должно позаботится о составлении нулевой декларации по НДС. Такая нулевая декларация может быть составлена любым бухгалтером, в том числе и представителем специализированной фирмы.

Инструкция по оформлению разделов

Декларация по налоговому сбору за последний квартал 2019 года включает в себя титульный лист и двенадцать разделов, которые дополняются специальными приложениями. В зависимости от сферы деятельности организации, а также от перечня хозяйственных операций должны быть в обязательном порядке заполнены определенные разделы.

Актуальная информация по оформлению разделов представлена в табличном варианте ниже:

Порядок	Заполняемые разделы
Если конкретная организация осуществляет свою деятельность в соответствии с общей системой налогового обложения и работает без привлечения посредников	Происходит обязательное заполнение первого листа, а также разделов 1,3,8 и 9. В качестве исключения в данном случае выступают только приложения, имеющие прямое отношение к разделу №3
Если организация занимается восстановлением НДС по объектам недвижимого имущества. Которое применяется при проведении операций необлагаемого характера.	Приложение 1 к разделу №3
Если юридический адрес организации расположен на территории иностранного государства	Приложение 2 к разделу №3
Для отражения налога на добавленную стоимость со стороны налогового агента	Раздел №2
Для мероприятий, связанных с экспортом продукции	Разделы №4-6
Для операций, при которых вычисление НДС не осуществляется	Раздел №7
При формировании дополнительных листов для журналов реализации или приобретения товаров	Приложение 1 к разделам №8-9
Для посредников, которые занимаются выставлением счетов-фактур в рамках комиссионных соглашений	Разделы №10-11
При формировании счета –фактуры для мероприятий, которые не попадают под обложение НДС	Раздел №12

Важно помнить о том, какая форма документа используется – старая или новая. Налоговая декларация должна быть в обязательном порядке подготовлена по новой форме. В ином случае сотрудники территориальной налоговой инспекции могут не допустить соответствующий документ к процедуре проверки. Помимо прочего важно учитывать и изменения, которые на ежегодной основе вносятся в статьи Кодексов и в положения законодательства.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

Те налоговые агенты, которые не являются непосредственными плательщиками налоговых сборов в рамках НДС или являются налогоплательщиками, которые были освобождены от своих обязательств в соответствии с действующим законодательством, могут предоставлять соответствующую декларацию в контролирующие органы на бумажных носителях.

Однако стоит помнить о том, что в случае предоставления в рамках отчетного периода данными компаниями счетов-фактур, они должны, как и прочие организации, заниматься формированием документа исключительно в электронной форме. Это же условие касается и случаев, когда организация осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц и на основании соглашения о посредничестве.

Соответствующее обязательство может быть распространено и на те организации, которые в своей трудовой деятельности выполняют функции застройщика объектов жилого фонда. В случаях, если налоговые агенты включая тех, которые действуют по упрощенной системе налогообложения, не осуществляют деятельность, напрямую связанную с посредничеством, то они могут предъявлять декларацию в бумажном виде и в последующие отчетные периоды.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может получить образец заполнения декларации у сотрудников территориального отделения налоговой службы. В соответствующем документе предприятия должны в обязательном порядке указывать информацию из журнала реализации и покупки продукции и сырья.

В случае деятельности, которая имеет посредническую направленность, копании должны указывать в документе сведения из книги учета счетов-фактур. Для каждой декларации предусматривается определенный набор разделов, в которых указываются данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, основанным на комиссионном соглашении.

Помимо прочего, предприятия с упрощенной системой налогообложения заполняют отдельный раздел, в случае выставления счетов-фактур с выделенным НДС. В соответствующем поле документа требуется указать все актуальные реквизиты для счетов. В некоторых случаях сотрудники контролирующей инспекции могут потребовать то, чтобы организацией была подготовлена уточненная форма документа.

Сроки отчётов

Для каждой конкретной декларации по НДС устанавливается определенный срок сдачи документа. В соответствии с положениями федерального законодательства соответствующая операция должна быть осуществлена до 25 числа того месяца, который следует сразу за последним периодом отчетности.

Стоит отметить, что в случае с документами за последний квартал 2019 года устанавливается единый срок сдачи, как для рукописного, так и для электронного вида заполнения. В данных рамках важно предварительно разобраться с тем, в каких случаях организация должна заниматься формированием электронной формы, а в каком в бумажной.

С актуальными сроками сдачи налоговой документации каждое заинтересованное лицо может ознакомиться и скачать бесплатно на официальном сайте ФНС РФ или путем личного обращение в территориальное отделение контролирующей инстанции.

Возможные штрафы

Реальной датой предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2019 года является момент ее отправки. Данный факт в обязательном порядке фиксируется конкретным электронным оператором. Получение декларации подтверждается сотрудниками контролирующих органов путем подготовки специального уведомления, которое высылается по адресу отправителя в течение 24 часов с момента получения документа.

Если определенная организация не успела предоставить декларацию в установленный законодательством срок, то на нее будут наложены штрафные санкции в размере 5% от суммы общего налогового сбора за каждый месяц. Данное условие в полной мере регламентируется статьей 119 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что размер штрафа не может быть выше 30% или менее 1000 рублей. При обнаружении ошибок в предоставленной документации уполномоченные инспекторы сообщают о данном факте руководству предприятия на основании положений, содержащихся в письме ФНС РФ от 06.11.2015 года.

4 квартал 2015 года

Подробнее о том, в какие сроки нужно платить НДС в 2016 году, читайте в отдельной статье.

Это должен знать каждый бухгалтер:

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Отказаться от освобождения от уплаты НДС можно, если перестать соответствовать условиям

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Пример уплаты НДС за 4 квартал 2015 года

Предположим, сумма НДС к уплате по итогам 4 квартала 2015 года составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

не позднее 25 января 2016 — 70 000 руб.
не позднее 25 февраля 2016 — 70 000 руб.
не позднее 25 марта 2016 — 70 000 руб.

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд>>>

Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас , чтобы не пропустить важные изменения, которые затронут каждого бухгалтера и До конца акции остались считанные дни !

Как уплатить НДС

В отдельной статье вы можете найти образец по НДС в 2016 году>>>

Все сроки запомнить сложно, поэтому удобно пользоваться календарем бухгалтера на 2016 год . В нем есть и сроки по годовой, и по промежуточной отчетности.

Подробно о том, к каким налоговым и правовым последствия приводит невыплаты работникам зарплаты , читайте в электронном журнале. Это очень просто — оформите пробную подписку бесплатно на три дня .

Как отчитаться по НДС за 4 квартал 2015 года

С 2016 года УСН смогут применять больше компаний!

С 2016 года вступают в силу долгожданные изменения, которые ждали многие компании. Теперь пользоваться всеми преимуществами налоговой экономии в рамках льготного режима сможет больше организаций. Приглашаем Вас на — « Порядок перехода на УСН в 2016 году».

«НДС 4 квартал» — для бухгалтера эта фраза означает очередной отчетный марафон: обработка исходных данных — заполнение отчетной формы — передача готового отчета налоговикам — перечисление в бюджет налога. Наш материал поможет вам отчитаться вовремя и без ошибок.

25 января 2018 года — основная отчетная дата по НДС за 4 квартал

Придерживайтесь основного срока сдачи декларации по НДС за 4 квартал, который указан в п. 5 ст. 174 НК РФ — не позднее 25.01.2018. Лучше не дотягивать до последнего отчетного дня и заранее передать контролерам НДС-отчет.

О планах законодателей по корректировке системы НДС-платежей рассказываем в .

Учитывая, что представить декларацию по НДС в налоговый орган в большинстве случаев можно только в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ), технические сбои компьютерной техники и/или проблемы с интернетом могут стать причиной несвоевременного поступления НДС-декларации контролерам.

Если декларация вовремя не попала налоговикам по вине налогоплательщика, налоговики вправе привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Размеры налоговых санкций узнайте .

Если декларация отправлена вовремя, но к налоговикам поступила с опозданием из-за сбоя у оператора ЭДО или в инспекции, наказание можно отменить (см. постановления ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12165-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2011 № А27-11908/2010).

Этапы подготовки НДС-декларации

Процесс заполнения декларации НДС за 4 квартал 2-этапный:

Подготовительный этап — на этом этапе проверьте корректность информации, отраженной в книге покупок и книге продаж, на основе которых формируется НДС-декларация.
Основной этап — о нем поговорим подробнее.

На основном этапе подготовки декларации НДС 4 квартала:

начните оформление с титульного листа, обязательно заполните раздел 1, остальные разделы (2-12) заполняйте данными при наличии тех или иных операций;
подсказки с правилами заполнения декларации смотрите ;
нюансы отражения информации по отдельным строкам узнайте из ;
проверьте корректность занесенных данных с помощью контрольных соотношений — вам в помощь этот .

Сложности с расчетом НДС? Воспользуйтесь размещенным на нашем сайте .

Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке?

Перед оформлением платежки для перечисления НДС за 4 квартал в бюджет:

Определите объем налоговых перечислений. В платежке следует всю сумму из декларации (уплата не позже 25.01.2018) или по 1/3 от задекларированной суммы (не позднее 25-го числа каждого месяца с января по март 2018 года) (п. 1 ст. 174 НК РФ). В феврале и марте 2018 года крайний срок уплаты НДС сдвинут на 1 день из-за попадания на воскресенье.

Когда нельзя дробить НДС-платеж, расскажем в .

Определитесь с плательщиком: перечисление будет происходить с расчетного счета компании или со счета иного лица (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н). Если за вас платит иное лицо, обратите внимание на заполнение платежных реквизитов.

Для оформления платежного поручения на уплату НДС за 4 квартал КБК возьмите из приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Он предусматривает 3 разных КБК для НДС и 3 КБК для перечисления пени и штрафов по налогу.

Подробнее об этом смотрите в .

Итоги

25.01.2018 — крайняя отчетная дата по НДС за 4 квартал. При оформлении декларации обязательному заполнению подлежат титульный лист и раздел 1, остальные разделы оформляются при наличии тех или иных операций.

Указанную в декларации сумму налога разделите на 3 части и перечисляйте в бюджет в определенный срок — не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018.