Главная / Бухгалтерия и кадры

Коды доходов по 2 ндфл.

Доходы в 2-НДФЛ обозначают четырехзначным кодом. За последнее время ФНС меняла коды уже дважды. Какие коды записать в справке 2-НДФЛ при выплате тех или иных доходов работникам, читайте в статье.

Коды выплат в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ все выплаты необходимо обозначать собственными кодами. Их перечень содержится в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и регулярно обновляется. Коды 2-НДФЛ установлены только для облагаемых доходов. Ведь суммы, освобожденные от налога, не надо отражать в справке. , рассказала редакция .

Новые коды доходов для 2-НДФЛ, которые действуют в 2018 году ниже в статье.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Код 2510 предназначен для ситуаций, когда компания компенсирует сотруднику его затраты на оплату товаров или услуг. Например, коммунальных расходов, оплаты детского сада за ребенка. Поэтому если такую оплату компания производит в интересах работника, то надо указать код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ.

Коды заработной платы в справке 2-НДФЛ

Зарплата обозначается кодом 2000. Этот код также применяется для надбавок, например, выплат, образующихся в связи с применением районного коэффициента, или доплат за вредные условия труда.

Также этот код дохода в справке 2-НДФЛ применяется к командировочным. Если сотрудник получил зарплату и командировочные в одном и том же месяце, то эти выплаты в справке надо суммировать.

Обратите внимание: премии за достижения в труде обозначаются другим кодом 2002.

Код отпускных в справке 2-НДФЛ

Отпускные обозначаются кодом 2012. Этот код единый для всех оплачиваемых отпусков: основного, дополнительного, учебного.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускными. Пока для нее отдельный код не установлен, поэтому используйте общий 4800. Но с 2018 года в 2-НДФЛ код дохода изменится. ФНС России собирается ввести для компенсации за отпуск код 2013.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

1010 - верный код для дивидендов, то есть доходов, которые компания распределяет между своими участниками-физлицами пропорционально их взносам.

Напомним, ставка налога с дивидендов зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Ставка для резидентов - 13%, для нерезидентов - 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Код дохода 1011 в справке 2-НДФЛ

Код 1011 необходим для процентов, которые компания выплачивает физлицам по займам.

Напомним, организация, которая получила заем у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении процентов по договору займа. Удержать налог с процентов следует в день их перечисления на банковский счет физлица либо по его поручению на счета третьих лиц.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 необходимо записать в справке 2-НДФЛ, если компания выплачивала сотрудникам или другим физическим лицам арендную плату.

Этот код применяют только в тех случаях, если компания платит за аренду недвижимого имущества или других стационарных объектов. Доходы от аренды любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей этим кодом не обозначают. Для таких выплат предусмотрен отдельный код - 2400.

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ

Код 1530 нужен для доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. А у доходов от «неорганизованных» ценных бумаг верный код 1531.

Код дохода 2400 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2400 обозначается арендная плата физлицу за транспорт или линии связи. А вот код 1400 в 2-НДФЛ нужен для указания арендной платы за любое другое имущество.

Код дохода 2520 в справке 2-НДФЛ

Код 2520 применяется, когда компания сама предоставляет сотруднику товары или услуги бесплатно или с минимальной оплатой.

Код дохода 2530 в справке 2-НДФЛ

Код 2530 - доходы в натуральной форме. Он близок к коду 2520. Ведь оплата за сотрудника товаров или услуг также попадает под это понятие.

Код 2530 в справке 2-НДФЛ надо применять, например, в случаях, когда компания выдает зарплату готовой продукцией.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Код 2610 нужен для обозначения материальной выгоды от экономии на процентах. Эта выгода образуется, если компания выдает работнику заем под процент, который превышает две трети ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Код дохода 2710 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2710 обозначается обычная материальная помощь. Она не облагается НДФЛ в пределах 4000 рублей для одного сотрудника за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но в справку 2-НДФЛ все равно надо включить всю сумму. А необлагаемую часть записать в качестве вычета с кодом 503.

Код дохода 2750 в справке 2-НДФЛ

Код 2750 - призы на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся не в целях рекламы товаров или услуг.

Обратите внимание: если мероприятия проводятся согласно решениям органов власти или направлены на рекламу, то призы не облагаются НДФЛ так же, как матпомощь, то есть 4000 рублей в год. А вот призы с кодом 2750 облагаются НДФЛ в полном объеме.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Код 2762 применяется к материальной помощи при рождении ребенка. Облагается НДФЛ только сумма матпомощи, которая превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

В справку 2-НДФЛ надо занести всю сумму материальной помощи при рождении ребенка. А необлагаемую ее часть показать как вычет с кодом 508.

Код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ

Если физлицо получило доход в виде процентов по вкладам в банках, то такой доход в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 3020.

Напомним, для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, ставке НДФЛ для налоговых резидентов России - 35%, для нерезидентов - 30%.

Обязанность работодателя – ежегодно подавать в фискальные органы справки о доходах персонала, составленные по каждому специалисту отдельно. Сотрудник вправе запросить этот документ в унифицированной форме для самостоятельного представления в ИФНС, банк, визовый центр или иную заинтересованную структуру. Задача бухгалтера – составить бумагу корректно, соблюсти положения действующего законодательства. Для этого ему нужно знать, когда проставляется код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ, а когда нужно выбрать другое числовое значение.

Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:

трудоустройство к новому работодателю;
сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
оформление имущественного или социального вычета;
подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).

Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.

Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.

Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.

Что такое код дохода?

Для удобства чтения справки 2-НДФЛ в ней используются сокращенные обозначения, отражающие определенные виды прибыли физических лиц и вычетов, предоставленных действующим законодательством. Кодирование делает документ компактным без ущерба для смыслового содержания.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2017 – это номера, состоящие из четырех цифр, используемые для обозначения вида поступлений сотрудника, полученных от работодателя. Они указываются в третьей части справки.

Чтобы заполнить документ, бухгалтер должен выбрать подходящие значения из справочника, приведенного в Приказе ФНС ММВ-7-11/387@, датированном 2015 годом. Перечень часто обновляется, поэтому для корректного заполнения справок бухгалтеру нужно следить за изменениями законодательства и делать соответствующие настройки в учетной программе (например, 1С).

Последние изменения в действующий справочник были внесены в 2016 году. Сейчас в нем 85 значений, из которых бухгалтер должен выбрать наиболее правильный для сложившейся ситуации. Если не подходит ни одно из имеющихся значений, проставляется код дохода 4800 в справке 2- НДФЛ – «Иные доходы». Он уместен в следующих ситуациях: перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх установленного законодательством размера и т.д.

Выбираем код доходов: пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно ! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?

С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.

Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:

2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.

Важно ! Помощь по коду 2762, выплаченная в пределах 50 тыс. рублей, освобождена от подоходного налога. При ее указании бухгалтеру нужно обязательно проставить код вычета 503 в справке 2-НДФЛ.

Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
командировочные сверх нормы;
доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

126-149

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

201-25, 618, 620

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

310-311

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

320-328

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

403-405

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

501-510

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным ;
с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
с 320 по 324 – социальные вычеты;
с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
115 – на второго ребенка;
116 – на третьего, а также последующих детей;
117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
118 – двойное удержание на одного ребенка;
119 – двойной на двух детей;
120 – двойной на трех и последующих детей;
121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

122 – вычет на первого ребенка;
123 – на второго ребенка;
124 – на третьего и последующих детей;
125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим ;
суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2018 год

На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?

Код 104 . 500 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
Код 105 . 3000 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .
Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.
Код 134 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 135 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 136 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 137 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 138 . В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 139 . В двойном размере на 3-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 140 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю.
Код 141 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 142 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Код 143 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
Код 144 . В двойном размере на 2-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате - 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка оформляется исключительно на фирменном бланке, на котором заполняются строки с данными о работнике и работодателе, а также все данные по полученным доходам.

Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.

Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.

Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате

Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.

После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.

При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

В принципе, самые главные особенности описаны в инструкции. Мы же напомним основные правила, которым всегда должен следовать бухгалтер:

Все виды доходов указываются в кодовом формате;
Коды можно посмотреть в специализированных справочниках по кодам доходов;
С дохода обязательно отчисляется налог, но если виды доходов, которые не облагаются НДФЛ, в данном случае, составляется справка с признаком 2, после чего, указывается сумма полученных доходов;
Если в отчетном периоде физическое лицо не получало никаких доходов, то в принципе, в ИФНС можно подать справку в виде разъяснения отсутствия начислений в свободной форме. Но, все же лучше будет подать «нулевую» НДФЛ;
На справке должна быть печать, роспись руководителя и бухгалтера.

Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...

Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный...

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...

Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных...

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

код 2002 - в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013 );
выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014 );
штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301 );
суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611 );
суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023 ).

Также отдельный код (619 ) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении все вышеперечисленные коды актуальны.