Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Как минимизировать налог на прибыль. Производственными расходами становятся

В современном мире, наверное, каждый человек мечтает не платить налоги. Однако полностью избавиться от этого бремени не получится (пропадет сон и спокойствие), но уменьшить размеры этих платежей вполне по силам. Для осуществления этой процедуры необходимо учитывать большое количество тонкостей, о которых и пойдет речь в данном материале.

Как не платить налоги

В последнее время на территории России появляется большое количество компаний, которые после полугода существования исчезают с отечественного рынка. Зачастую деятельность таких предприятий напрямую связана с внешней торговлей и обналичиванием финансов. Естественно, такие фирмы стараются не платить налоговые взносы, что привлекает внимание уполномоченных организаций. Однако уличить собственника такой лже-компании оказывается очень сложно, а порой и вовсе невозможно. Однако стоит отметить, что, начиная с прошлого года, государство начало масштабную борьбу с неплательщиками налогов, проводя дополнительную перерегистрацию компаний и учреждений.

Что касается сокращения налогов законным способом, то здесь также не стоит питать надежд, что найдется консультант, с помощью которого удастся заплатить сумму в десятки раз меньше минимально необходимой. Чтобы минимизировать налоговые отчисления законным способом, необходимо вспомнить пословицу «Копейка рубль бережет»: использование регрессивной шкалы налогов и всяческих льгот, что в конечном итоге приводит к уменьшению суммы взноса.

Обоснование для снижения налога на прибыль

Мало кто знает, но на структуру и величину налоговой базы можно оказывать влияние с помощью специального планирования. Согласно Конституции России, каждый гражданин РФ, официально получающий денежные средства, должен оплачивать сборы и различные налоги. При этом любой человек может применять различные законные способы для максимально возможного уменьшения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование отличается от многих вариантов уменьшения платежей тем, что фирма исправно платит налоги, а также имеет экономические обоснования для снижения размера взноса.

Налоговое планирование базируется на следующих моментах:

  • использование трансферных цен;
  • возможность отсрочки при уплате налогов;
  • применение выгодных способов исчисления налогов;
  • использование в рамках компании льготных режимов налогообложения;
  • рациональная эксплуатация законодательства о сборах и налогах;
  • выбор способа налогообложения;
  • применение оффшорных зон;
  • заключение «грамотных» договоров;
  • замена и разделение отношение после заключения сделки.

Налоговые льготы на прибыль

До недавнего времени небольшие фирмы имели множество различных послаблений, с помощью которых можно было значительно снизить размер налога. К таким льготам стоит отнести возможность уменьшить налог на прибыль в размере от суммы, которая была инвестирована в развитие проекта, также налоговые каникулы для некоторых отраслей бизнеса. Однако эти «сладкие» моменты уже закончились, и теперь предпринимателям приходится очень сильно изощряться, дабы снизить размер платежа.

Несмотря на запрет многих законных способов, несколько вариантов экономии на рассматриваемом виде налога все же осталось. Если нужно в кратчайшие сроки финансово подпитать компанию, то лучше воспользоваться оборотными средствами, которыми могут выступать активы материнских предприятий или учредителей. Такие вливания не облагаются налогом, но только при условии, что хозяин фирмы имеет больше половины уставного капитала компании. Но даже в этом случае появляются «подводные камни», одним из которых является тот момент, что финансы для дочерней компании могут начисляться только с чистой прибыли, где уже заплачен налог. Так что указанный способ практически полностью теряет свою эффективность.

Увеличить расходы или снизить расходы

Всевозможные способы расчета прибыли, которая облагается налогом, позволяют снизить размер налогового взноса в этом направлении. Давно известно, что прибыль – это разница между расходами и доходами. Этого говорит о том, что уменьшить налог на прибыль можно двумя способами: увеличить расходы или снизить доходы. Для большинства небольших предприятий или компаний второй вариант с уменьшением доходной части бизнеса кажется более привлекательным и простым. Здесь в ход начинают идти изобретательность и находчивость: не учитывается проданный товар, стирается память кассового аппарата или не оприходуется наличная прибыль. Разумеется, что такая «сообразительность» предпринимателя увеличивает его шансы на знакомство с правоохранительными органами.

Если говорить об увеличении расходов, то, как и в предыдущем случае, здесь впору применить фантазию и сэкономить на уплате налогов вполне законным способом.

Первый вариант предполагает превращение капитальных расходов в текущие. На сегодняшний день существует больше количество компаний, которые занимаются переделкой зданий или помещений, и если в документах указать эту деятельность как капитальный ремонт, то налоговые ставки значительно уменьшаются. Это связано с тем, что в подобном случае расходы компании будут сопоставимы с расходами конкретного периода. Ко всему прочему, деньги, потраченные на ремонт помещения, приписываются самому объекту реставрации, и в будущем при расчете налога на прибыль будут учитываться равными частями на протяжении всего срока службы здания (от 30 лет). В таком случае имеет смысл уменьшить налог в самом начале ремонтного процесса. Так же стоит отметить, что затраченные средства будут входить в актив организации, что в некоторой степени увеличит показатели по налогу на имущество.

Следующий способ имеет аналогичный характер. Предположим, что некая торговая компания решает заказать у маркетингового агентства анализ определенного сегмента рынка. На первый взгляд все кажется довольно обыденно, одна при дальнейшем разбирательстве выясняется, что в процессе составления документации различие в трех словах может кардинально повлиять на размер налога и прибыли. В данной ситуации могут быть следующие формулировки: проведение маркетинговых исследований или оказание услуг по маркетингу. Если же в трактовке договора идет речь о маркетинговом исследовании, то сумма, оплаченная по документам, в обязательном порядке распределяется на несколько кварталов. В то же время при оказании услуг все расходы можно прибавить к текущим затратам, что уменьшает размер прибыли.

Третий вариант, с помощью которого можно достичь подобного результата, – покупка фондов, применяя вместо договора купли-продажи лизинговую сделку. Лизинговые платежи имеют много общего с арендной платой, и также включаются в список расходов сразу после их осуществления. Приобретая оборудование или недвижимость традиционным методом, придется переносить понесенные расходы с помощью амортизации, что является очень невыгодно.

Следует заметить, что все вышеуказанные способы следует применять только в некоторых способах, а не для замены фактов или документации.

Как не оплачивать НДС

Согласно действующему Налоговому кодексу России, при определенных условиях компания может быть освобождена от оплаты налога на дополнительную стоимость (НДС). Таким правом разрешается воспользоваться только тем индивидуальным предпринимателям или организациям, которые за последние 3 месяца получили прибыль размером не более 1 миллиона рублей. Но стоит заметить, что в течение указанного периода запрещается продажа подакцизной продукции. Кроме того, данная льгота не действует на НДС, уплаченный на таможенном контроле при осуществлении импорта.

"Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2007 г.

Сегодня для налоговых контролеров не составляет труда распознать "методы оптимизации" налога на прибыль. Эти методы незаконны, а сущность подобных "уловок" давно всем известна. Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему "легальной оптимизации".

Одним из нелегальных примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольны. Но не все так просто. Сразу хотим Вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки. По закону для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса - экономическая оправданность и документальное подтверждение.

Как известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса. Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Полезные резервы

Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст. 255 НК РФ), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК РФ). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала один миллион рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ).

При использовании метода начислений, доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 и п. 1 ст. 272 НК РФ). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

Внимание: такой способ по сути представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т.д.

Скидки не простые, а золотые

Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или исполнения трюка "низкие цены" может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Как известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина России от 15 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.

Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина России от 20 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

"Выгодные" убытки

Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, и как при этом уменьшить налог на прибыль?

Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).

С 2007 года Федеральным законом от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом - более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Подобные "подарки" в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Федерального закона "О Федеральном бюджете на 2007 год" в части 8.1.6.4, представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. N 01-1196/15-10, сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как говорится.

"Раздутая" аренда и эксплуатация

Излюбленный метод многих компаний - завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно немаленькие, поэтому и возникает подобная "оптимизация". Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ). Увеличить затраты можно по статье "вывоз мусора" или "уборка производственных помещений".

Приглашаем маркетолога

Если фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.

Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией - "расходы на консультационные и иные аналогичные услуги" (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас товарный знак?

Многие компании узнают "по лицу" - их товарному знаку, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и "признаком узнаваемости" у покупателей.

Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом, расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

Внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 3 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов на покупку у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭФМ, ноу-хау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина России от 17 ноября 2006 г. N 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).

Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто форма, а экономия

Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК РФ).

Внимание: данное условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдается сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.

Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина России от 1 ноября 2005 г. N 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения.

Так, форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье - свет, а неученье - ...налоги

Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК РФ). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. N 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющие соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.

Амортизацию - в расходы

Бухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина России от 17 января 2006 г. N 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы. Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.

Налоги по плану

Налоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

Использование льгот при уплате налогов;

Разработка грамотной учетной политики;

Контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Однако прежде, чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора.

И. Угланова, эксперт "ПБ"

Мнение специалиста

А. Васильев, главный бухгалтер:

"Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. Условно все способы можно разбить на несколько групп. Во-первых, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Грамотно составленная учетная политика позволяет значительно сократить налоговую базу. То есть легальными способами организация может "отложить" уплату налога на более поздние сроки. Фактор времени здесь играет существенную роль. Во-вторых, существуют методы минимизации налоговых платежей. Ими пользуется большая часть налогоплательщиков. Зачастую предприятия стараются завысить сумму расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Сложности возникают при подтверждении их обоснованности. И, наконец, уклонение от уплаты налога на прибыль, либо отсрочка перечисления. Раньше предприятия достаточно часто не производили своевременную уплату авансовых платежей, так как законодательство не предусматривало за это каких-либо санкций. Но с 1 января 2007 года ситуация изменилась. Теперь на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей также начисляются пени".

Правила налогообложения указаны в . Каждая компания стремиться снизить налог на прибыль.

Какие законные методы существуют. Как ими воспользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.

Законность

Одним из самых крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия.

Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.

Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству.

Как снизить налог на прибыль организации (ООО):

Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую . Сумму налога предприятие рассчитывает самостоятельно.

Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, получается исходя из разницы между доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым.

Применение льгот

Относительно недавно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль.

Так, для некоторых категорий организаций была применима льгота, когда снижение платежа осуществлялось за счет денежных средств, которые были вложены в развитие производства.

Сейчас такие послабления отменены. Существует следующий вариант, который дает возможность сэкономить на налогах.

Например, необходимо срочно снабдить организацию оборотными средствами. Если используются деньги, которые получены от учредителей, то такие вливания не будут облагаться налогом на прибыль.

Имеет место один важный нюанс: учредители, имеют право переводить денежные средства из полученной чистой прибыли.

Видео: снижаем налог на прибыль с помощью программ лояльности

Стоит отметить, что с данных сумм налог уже был оплачен. Поэтому ощутимой выгоды такой метод не принесет.

Расходы и доходы, уменьшающие налог на прибыль

Данный способ подразумевает снижение прибыли, которая облагается налогом, за счет увеличения расходов или за счет уменьшения доходов. Второй вариант ни к чему хорошему не ведет.

Например, уменьшение налога на прибыль в торговой организации происходит за счет не выдачи кассовых и товарных чеков клиентам.

Фото: кассовый, товарный чек (образец)

Скрывая доходы таким образом, организации в скором времени лично знакомятся с представителями контролирующих органов.

Поэтому подробно рассматривать разнообразные махинации не имеет никакого смысла.

На повышении расходов, перечень которых приводится в , сэкономить определенную сумму денег вполне реально.

Приведем два примера:

  1. Организация заключила с маркетинговой компанией на проведение анализа деятельности конкурентов. Здесь важна формулировка, которая отражается в документах. Так, оптимальным вариантом будет «оказание маркетинговых услуг». При такой трактовке израсходованные денежные средства можно прибавить к текущим расходам и, как следствие, снизить прибыль.
  2. Предприятие покупает основные средства, используя лизинговую сделку. Это намного выгоднее, чем приобретать фонды при помощи обычного . Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.

Используя разные способы снижения налога на прибыль, не стоит заходить за рамки действующего законодательства. За это грозят штрафы (пени), проверки.

Обналичивание денежных средств

Данный метод противоречит законодательству страны.

Компании, заключая фиктивные с различными фирмами-однодневками, например, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют.

Да, экономия есть. Ведь основная масса денежных средств возвращается обратно в организацию. Однако налоговые органы умеют такие схемы раскрывать.

Если специалисты Налоговой инспекции обнаружат сделки подобного характера, то применят достаточно суровые санкции.

Оффшорные зоны

Если организация проводит внешнеэкономические сделки, то можно попробовать данный метод. Стоит заметить, что такой способ требует серьезной юридической подкованности.

Чем он привлекателен? Просто во многих странах действуют достаточно привлекательные налоговые режимы.

Предприятиям нет необходимости проводить обязательные платежи раз в квартал. Компаниям достаточно перечислить фиксированный платеж один раз в год.

Притом оффшоры, расположенные заграницей, не афишируют имена учредителей, которые работают на их территории.

Такая лазейка позволяет зависимым друг от друга организациям проводить между собой платежи, значительно понижая налогооблагаемую прибыль.

Минимизация НДС

Продавец с покупателя удерживает НДС (налог на добавленную стоимость). Расчет осуществляется из оборота.

Снизить сумму этого налога без сокрытия информации об оказанных услугах и выполненных реализациях, практически невозможно.

Некоторые группы товаров облагаются пониженными ставками НДС или же полностью освобождены от данного налога. Льготы указаны в .

Отдельно стоит привести следующий пример. Предприятие берет кредит и покупает услуги, товары, работы. Займ или кредит – средства, которые относятся к привлеченным.

Они не подлежат налогообложению. В стоимость купленного имущества или выполненных поставщиком услуг входит НДС. Поэтому предприятие имеет право вычесть из общей суммы налогообложения его размер.

Конечно, если оформленный кредит небольшого размера, то экономия будет не значительной. Если займ крупный, то облегчение налоговой нагрузки весьма ощутимо.

Перечислять деньги кредитной организации можно не спеша, главное проводить платежи своевременно.

С помощью имущественного налога

Если интересует ответ на вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль, не трогая НДС, то читаем дальше.

Подтверждает, что снизить налог на прибыль можно за счет налога на имущество, так как он входит в состав расходов.

Основное правило, которое необходимо учесть – данные траты должны быть подтверждены документально.

Чем еще можно уменьшить налог на прибыль в 2019 году

Как уменьшить базу, которая влияет на размер налога на прибыль? Существует целый ряд способов. Среди них можно отметить:

  • подготовка и переподготовка сотрудников, с которыми заключен официальный . Такие траты организация может отнести в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией;
  • расходы на форменную одежду. В торговле это один из способов создания корпоративного стиля. Такие суммы денег списываются в состав расходов на оплату труда. Единственное условие – одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников;
  • некоторые компании завышают затраты на аренду помещения, содержание, ремонт и обслуживание основных средств;
  • организации снижают налог на прибыль за счет амортизации и за счет ликвидации основных средств;
  • если у фирмы есть свой товарный знак, то расходы, связанные с его использованием, согласно учитываются как текущие платежи за пользование средствами индивидуализации.

Все перечисленные схемы уменьшения законны.

Возникающие вопросы:

Руководители требуют от бухгалтеров найти методы и способы, чтобы не перечислять в бюджет действительный налог на прибыль.

Специалисты обращаются за помощью к разнообразным источникам и ищут наиболее подходящие варианты. Возникает множество вопросов.

Попробуем разобраться с основными из них:

  1. Снижает ли благотворительность, которой занимается юридическое лицо, налог на прибыль. Ответ: у коммерческих предприятий отсутствует такая льгота. Только после того как компанию внесут в специальный список какого-либо ведомства, она может рассчитывать на то, что налог на прибыль с благотворительности взиматься не будет.
  2. Выплачивая дивиденды, компания является агентом по налогу на прибыль.
  3. Госпошлина – сбор. Да. Он уменьшает налогооблагаемую базу и отражается в внереализационных расходах.
  4. Зарплата. Начисленная заработная плата, которая официально выдается сотрудникам, уменьшает налог на прибыль.

Не законные способы

Какие методы снижения налога на прибыль стоит сразу же отвергнуть в связи с тем, что они незаконны. Первый – не стоит обращаться за помощью к фирмам-однодневкам.

Такие компании предлагают заключить договор на оказание каких-либо услуг. Естественно, что работы не выполняются.

Деньги поступают на счет такой фирмы, а затем в наличной форме передаются заказчику. Данная сделка классифицируется как притворная. Она вне закона.

Регистрация предприятия в оффшорной зоне является законной и позволяет экономить на налоге на прибыль.

Однако такой метод доступен только крупным организациям, так как требует огромных денежных вливаний на первоначальном этапе. Мелким и средним фирмам он не подходит.

Уменьшение налога при ОСНО

Общая система налогообложения – один из самых «тяжелых» налоговых режимов.

Применяя его, организации или индивидуальному предпринимателю приходится перечислять в бюджет весь перечень налогов (НДС, на имущество, НДФЛ, налог на прибыль).

Предприятие или ИП не будут платить последний указанный налог, если в отчетном периоде получен убыток. Кстати, за счет убытков прошлых лет можно уменьшить налог на прибыль.

Сделать это можно при соблюдении нескольких условий:

  • право перенести убытки действует в течение 10 лет. Если налогоплательщик не воспользовался такой возможностью в этот срок, то налогооблагаемую базу снизить уже не удастся;
  • общий размер убытка не может быть больше 30% всей налоговой базы. Это лимит установленный законодательством;
  • расчет снижающего прибыль убытка необходимо вести в специальном . Его необходимо разработать самостоятельно и утвердить изданным приказом.

Как можно уменьшить налог на прибыль в 1С?

В течение месяца бухгалтер заносит в программу операции, формирующие проводки не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету.

Расчет налога на прибыль происходит в автоматическом режиме в конце каждого месяца. Достаточно запустить регламентную операцию «Расчет налога на прибыль».

Чтобы уменьшить сумму налога необходимо увеличить расходы. Естественно, действовать надо по закону. Как это сделать указано выше.

Если не затрагивая НДС

Еще одним способом уменьшения налога на прибыль является реорганизация предприятия путем присоединения к ней другой компании, которая имеет убытки.

Такой способ допускает их учет не только в текущем периоде, но и перенос убытков в последующие.

Какие методы использовать бюджетным учреждениям?

Бюджетные организации также относятся к плательщикам налога на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль, которая получена данными учреждениями.

Налог рассчитывается исходя из суммы доходов, из которых вычтена величина расходов. Все положения указаны в гл. №25 НК РФ.

Доходы, которые подпадают под налогообложения, это денежные средства, полученные в ходе реализации товаров, услуг, имущественных прав, работ, а также внереализационные доходы.

Снизить базу для начисления налога на прибыль можно за счет:

  • имущества, которое получено по решениям органов исполнительной власти;
  • имущества, которое получено в форме задатка в счет обеспечения обязательств;
  • имущества, которое получено по ;
  • имущества, которое получено в форме безвозмездной помощи от иностранного государства;
  • имущества, которое получено в рамках финансирования.

Уменьшение налога при УСН

Использование упрощенной системы налогообложения небольшим организациям и индивидуальным предпринимателям выгодно.

Ведь данный режим характеризуется существенным снижением налоговой нагрузки, более простым ведением бухгалтерского учета.

Таким предприятиям нет необходимости платить в бюджет налог на прибыль и налог на имущество. При УСН начисляют единый нало г.

Единым налогом облагаются либо доходы, либо доходы, которые уменьшаются на сумму расходов.

Данную сумму можно снизить за счет:

  • взносов на медицинское, обязательное пенсионное, социальное страхование;
  • размера пособий по временной нетрудоспособности;
  • расходов по .

Видео: налоговые схемы, как и какие применять в бизнесе ИП или ООО, как уменьшить налоги

Налог на прибыль относится к федеральным налогам. В региональные бюджеты поступает 18% от начисленных сумм, а 2% перечисляются в федеральный.

Каждая организация независимо от формы собственности ищет способы снизить данный платеж. Главное, не переступать черту, действовать законными методами. Ведь их не так уж и мало.

Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить.

Как снизить налог на прибыль организации

Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

  1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
  2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Основной способ уменьшения налога - перевести капитальные затраты в текущие

Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.

Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

Капитальный ремонт перевести в текущий

Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.

То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет. Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.

У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

Основные средства перевести в арендованные

Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.

Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.

А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

Применяя эту схему необходимо учесть, что все затраты, списываемые в себестоимость и уменьшаемые налогом на прибыль, должны быть экономически обоснованными.

Дело в том, что налоговая служба может признать сделку по передаче имущества в другую фирму и обратной аренде мнимой и придется заплатить налог на прибыль «по полной». Чтобы этого не произошло, нужно будет доказать, что все, что вы сделали, было оправдано.

Для этого можно сделать так, чтобы созданная фирма, работающая по УСН, делала что-то еще, кроме сдачи в аренду вам вашего же имущества, и это имущество использовала бы в этой другой деятельности.

Как уменьшить налог на прибыль для ИП

Уменьшение налога за счет лизинга

Если вы собираетесь приобрести основные средства или оборудование, лучше это сделать в лизинг. Лизинг, или финансовая аренда, позволяет к приобретаемому имуществу применить ускоренную амортизацию, списав в затраты и уменьшив тем самым налог на прибыль быстрее и в большей сумме, чем списывая в затраты стоимость основных средств по обычной схеме амортизации.

Ускоренная амортизация применяется не вами, а лизинговой компанией, у которой вы покупаете основное средство. Уплачиваемые лизинговые платежи вы списываете в затраты в том же периоде, когда платите.

Используя лизинг, вы списываете в себестоимость имущество в течение срока действия договора лизинга (обычно 1-3 года). Если бы вы самостоятельно приобрели имущество и списывали, применяя обычные нормы амортизации, то это списание у вас растянулось бы лет на 10 и больше.

Среди плюсов использования лизинга еще и то, что на приобретение имущества вы тратите не сразу всю необходимую для этого сумму, а частями. И даже уплачивая лизинговой фирме ее комиссию (обеспечивая ей рентабельность работы) и компенсируя ей проценты по банковскому кредиту, который лизинговая компания чаще всего использует, вы все равно остаетесь в плюсе.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.

Другие способы снизить налог на прибыль

Снижение налогов за счет создания резервов

У фирмы может возникнуть ситуация, когда в какой-то период времени у нее будет много определенных затрат. Это может быть, например, плановый ремонт основных средств или сезон отпусков, когда основная часть сотрудников уходит в отпуск летом и выдать отпускные нужно практически всем и сразу.

Резерв – это своего рода копилка, когда фирма откладывает деньги небольшими суммами в течение года, а потом все накопленное тратит одномоментно.

Создание резервов по будущие большие затраты не позволяет в прямом смысле снизить платежи по налогу на прибыль по итогам налогового периода (по итогам года), но снижает размер ежеквартальных авансовых платежей. С точки зрения концепции разности цены денег между сегодня и завтра это выгодно.

Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов

Если фирма в какой-то год получила прибыль, а до этого был убыток, то этот убыток можно перенести на текущий период, снизив тем самым налог на прибыль.

Причем убыток прошлого года можно перенести полностью одно суммой или разделить на части и уменьшать налог на прибыль в течение 10 лет: например, прошлогодний убыток списать в затраты не в текущем году, а через 3 или 4 года.

Оффшоры способствуют снижению налогов

В мире существует несколько десятков юрисдикций (стран), в которых система налогообложения максимально упрощена. Чаще все налоги сводятся к уплате единственной ежегодной пошлины. К тому же бухгалтерский учет как таковой вести не нужно: он сводится к элементарному подсчету доходов и расходов.

Оффшорная система снижения налогового бремени подходит не всем. Дело в том, что размер пошлины во многих оффшорах обратно пропорционален уставному капиталу фирмы: чем больше уставный капитал, тем меньше пошлина. Получается, что воспользоваться преимуществами низкого налогообложения в оффшорах могут только фирмы крупного бизнеса.

Налоги - основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых - уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это - разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском - это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами - это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО - это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог - по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний - ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2. . Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3. . Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4. , которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5. . В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6. и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7. . Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.